出纳员岗位实训概述教案

浙江公路技师学院教 案 2013-2014 年度第 二 学期课程名称 网店美工 编写教师 金梦力 2013年 09月 22日课题：第一章 出纳员岗位实训概述一、教学目的：掌握出纳员职业道德规范、工作职责与权限；了解出纳岗位环境；一、 教学内容：1、 出纳员岗位实训环境；2、 出纳员职业道德规范；3、 出纳员的工作职责和权限； 二、 教学重点：出纳的职业道德规范与工作职责；三、 教学难点：出纳的职业道德规范；四、 复习与作业讲评：五、 课后作业：实训1、实训2、实训7、实训10第一章 出纳员岗位实训概述知识点一：出纳员岗位实训概述教师诱导学生参与分析讲解：1. 出纳员岗位训练目的（1）请学生说出纳员是干什么工作的？（2）教师讲出出纳员是专门从事现金管理、银行存款管理、票据和有价证券管理工作的人员。（3）我们训练的目的就是通过营造出纳员岗位实训环境，使受训者对出纳工作有一个认识和了解，充分认识出纳员自身工作的好坏对整个企业财务管理乃至经营管理的影响，能够按照出纳员的职责、服务规范和工作流程，做好现金、银行存款收付，以及银行存款结算业务及其相关财务管理的工作。多媒体演示：出纳员岗位训练目的教师诱导学生参与分析讲解：2. 出纳员岗位实训内容（1）请学生谈谈作为出纳员日常都应做哪些工作。（2）教师总结出出纳工作是一项非常严谨、细致的财务工作，有条件的学校应建立仿真出纳工作环境，从实训场所的设计到实训用具的使用都与实际工作相同，营造出与实际出纳工作相仿的实训环境，使之产生身临其境的效果，增加学生的感性认识。出纳员岗位实训是通过完成出纳工作的日常业务流程来实施的，即按照出纳岗位流程的顺序，完成基本技能训练、专业技能训练，重点训练现金出纳、银行存款出纳、银行结算等专业技能。多媒体演示：出纳员岗位训练内容教师诱导学生参与分析讲解：3. 出纳员岗位实训环境（1）请学生谈谈作为出纳员在什么环境下工作。（2）教师总结出出纳工作环境需要有 出纳用具日记账账簿：主要指现金日记账、银行存款日记账、主要单据登记簿等。各种凭证：主要指收据、支出凭证、借款单据、报销单等。财务印章：法人代表章、现金收付章、银行存款收付章、出纳员名章等。财务专用章由财务专人保管并存放在保险柜存放。出纳文具计算工具：算盘、计算器、计算机。记账文具：红蓝记账专用笔、签字笔、直尺。办公用具：大头针或曲别针若干、胶带、胶水、订书器、剪刀、纸带、橡皮筋、夹子、海绵壶、双色印台、复写纸、文件盒、档案袋等。多媒体演示：出纳员岗位训练环境教师诱导学生参与分析讲解：4. 出纳员作业流程与规范（1）请学生谈谈作为出纳员每天所做的工作没有程序和规矩。（2）教师总结出出纳员工作流程与规范 出纳收付程序与规范 出纳日记帐登记程序 出纳报销审核程序多媒体演示：出纳员岗位作业流程与规范学生思考：1.怎样迅速成为一名出色的出纳员？2.教师举例进一步说明怎样做合格的出纳员：（1）小吴刚毕业，应聘一家公司做出纳工作。虽然小吴学的是会计专业，但刚到企业当出纳员，对支付、结算等各项财务工作都很不熟悉。（2） 小吴认为，既然自己是一名新出纳，就应该先给人打下好印象。所以，单位领导、财务主管让他做什么事情，他都不问任何理由，绝对服从；别人的工作，他也抢着干，觉得只有这样，才能使自己的业务提高得更快。（3）小杨和朋友共同投资创立了一家公司，初期公司业务量不多，小杨自己负责出纳工作，公司的账目、报表则由记账公司帮助打理。公司经营了一段时间，业务量逐渐增大，自己也忙不过来，便找来自己的哥哥大杨来做出纳。为了节省公司开支，从记账公司那里收回账目和报表，连同支票印鉴都交给了大杨来管理。刚开始大杨还算认真负责，后来大杨迷上了股票，偷偷地挪用公司资金来炒股学生回答谈体会：教师赏析、总结： （1）出纳员应做好以下前期准备工作（2）与同事相处应注意什么（3） 公司应该建立内部牵制制度，加强对货币资金进行管理和控制，以杜绝财务人员通过各种手段挪用、贪污公款，给企业造成经济损失的现象发生。知识点二：出纳员职业素质教师诱导学生参与分析讲解：1. 出纳员职业道德规范（1）通过第一章中所学，请学生谈谈作为出纳员应具有的职业素质。（2）教师总结出出纳员职业素质 爱岗敬业、尽职尽责 尊重他人、热情服务 公私分明、奉公守法 勤于学习、提高技能多媒体演示：出纳员职业道德规范教师诱导学生参与分析讲解：2. 出纳的工作职责和权限（1）请学生谈谈作为出纳员的工作职责和权限。（2）教师总结出出纳员的工作职责和权限 出纳的工作职责 出纳的工作权限多媒体演示：出纳的工作职责和权限学生思考：1.出纳员常用文明服务用语？2.教师举例说明出纳员服务中经常出现的问题怎样解决：今天是公司报销日，单位职工及一些退休职工都赶来报销。快下班了，出纳员小瑾累得脸阴沉着，没好气地对一位退休老职工说：“该下班了，明儿再来吧。”老职工哀求道：“我好不容易来了，麻烦你就给我报了吧。”小瑾不耐烦地回答：“你想让我加班啊，你给加班费？”这时陈会计站起身来对老人说：“您把报销单据放在我这里吧，明天我帮您报，然后我把钱给您送家去，您就别来回跑了。”学生回答谈体会：教师赏析、总结：（1）经常运用文明服务用语：请、您好、对不起、谢谢、再见。（2）严禁使用不文明的语言：我不清楚、我不知道、别找我、烦着呢、有意见找领导说去等。课题：第二章 出纳员基本技能训练一、教学目的：会计数字的书写、点钞、会计凭证整理与装订；六、 教学内容：1、 会计数字的书写；2、 计算器的使用；3、 人民币真伪的识别；4、 点钞技术5、 会计凭证整理与装订。七、 教学重点：会计数字的书写、点钞技术；八、 教学难点：点钞技术、会计凭证装订；九、 复习与作业讲评：讲评第一章课后作业；十、 课后作业：实训2、实训7、实训10第二章出纳员基本技能训练知识点一：出纳员常用数字的书写教师分析讲解：会计数字的书写是日常会计核算、计算工作的一项基本技能，会计数字书写是否规范直接影响会计资料的真实、准确。作为一名出纳员必须正确、整齐、清晰、快捷地书写会计数字，这是一项必备的基本功。1. 数字在出纳员工作中的应用多媒体演示： （1）阿拉伯数字的应用：在报表、账簿、凭证中的填写金额、数量使用阿拉伯数字。 （2）中文数字的应用：在会计工作中，填写发票、结算凭证、收据等必须用中文大写数字。（3）出纳员常用数字书写方法。教师分析讲解： （1）数字书写用笔要求：用蓝黑或碳素墨水书写，字迹要清楚、规范。 （2）大写金额前应注明币值单位：“人民币”、“美元”、“港币”字样。 小写金额前应注明币值符号，例如：“” 、“$”等。（3）大写金额用行楷或者正楷规范的书写：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整等。（4）小写金额用阿拉伯数字书写：1、2、3、4、5、6、7、8、9、0。知识点二：计算器的应用教师分析讲解：计算器的应用是日常会计核算、计算工作的一项基本技能。作为一名出纳员必须熟练、精确、快捷的掌握这项基本技能。1. 主要键的功能多媒体演示：AC 开机/清除键：关机状态下按此键可以打开计算器电源。开机状态下按此键可以清除存储器中的全部计算步骤。 C 清除键：按此键可以将刚输入的数值全部清除。一般用于输入错误的更正。 CE 修正键：按此键可以修改上一步输入的数额。 退位键：按此键可以清除屏幕上末位数字。 M+ 存储器加键：按此键可将当前输入的数值加上储入记忆中的数值。 M- 存储器减键：按此键可将当前输入的数值减去储入记忆中的数值。 +/- 正负号转换键：按此键可以更改显示屏中数值的正负号。 % 百分率键：按此键可以计算百分率和利润率。 开平方键：按此键可以计算平方根。 MU 损益运算键：例如计算100(1-20%)，输入方法是10020 MU =125。 GT 总和计算键：按下 = 或 % 键，结果会累计在总和中，按一次可显示总和，按两次可清除总和。强调：右手输入时，食指控制计算器中的 1 、 4 、 7 键；中指控制 2 、 5 、 8 键；无名指控制 3 、 6 、 9 键。小指控制计算器中 + 、 - 、 = 键。知识点三：人民币真假的识别教师实地实物演示分析讲解：1. 以第六套人民币100元券为例，介绍其真伪特征。多媒体演示：双色异型横号码固定人像水印胶印微缩文字隐性面额数字胶印对印图案凹印手感线光变油墨数字白水印雕刻凹版印刷手工雕刻头像盲文面额标记 教师操作分析讲解：2. 人民币真伪鉴别方法（1）假币是指伪造、变造的货币。伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。（2）对伪造人民币鉴别的最常用的方法就是一看、二摸、三听、四比、五量。一看：看笔值的水印是否清晰、有无层次感和立体效果，看安全线，看整张币面图案和颜色是否鲜艳。二摸：用手轻轻触摸盲文凹印手感线、盲文面额标记、手工雕刻头像、雕刻凹版印刷，有凹凸感。三听：纸币是用特殊纸张制成，挺括、耐折，用手抖动纸币会发出清脆金属声响。四比，就是指用真币和可疑票币局部、图案、花纹对比，仔细观察，还可以从纸质、墨色、印刷技术方面进行对比。五量，就是用尺衡量钞票规格尺寸。知识点四：点钞技术教师分析讲解：点钞技术的应用是出纳员日常核算、计算工作的一项基本技能。作为一名出纳员必须熟练、精确、快捷的掌握这项基本技能。1. 人工点钞法 - 手持式单指单张点钞法手持式单指单张点钞法是最基本、最常用的点钞方法，可用于收付款的初点、复点，以及新、旧、大、小面额钞票的整点。由于持票人持票所占的票面较小，视线可及票的四分之三，又是逐张捻动，容易发现假票，挑剔残破币也较方便。其具体操作如下：(1)拆把。左手横执钞票，将钞票横立桌面，钞票正面朝向身体。左手手心向上，拇指、无名指和小指在钞票正面，食指和中指放在钞票背面，将钞票左端夹在中指、无名指之间，左手拇指在钞票正面左端约四分之一处。食指伸直，拇指向上移动，按住钞票侧面，将钞票压成瓦形，右手上前脱去纸条，或食指伸开，其他手指自然弯曲，左手腕向内弯扣，同时食指向前伸，将扎钞纸条勾断。(2)持钞。拆把后，左手中指和无名指夹紧钞票左端，拇指按住钞票内侧将钞票向外翻推，拆出一个微开的扇面形状，食指伸直托住钞票背面，使钞票自然直立，与桌面基本垂直。同时，右手拇指、食指、中指蘸水做点钞准备。(3)清点。左手持钞打开扇面后，右手拇指尖逐张向下捻动钞票的右上角，捻的幅度要小、要轻，不要抬得太高，以免影响速度。无名指同时配合拇指将捻动的钞票向下弹拨，拇指捻动一张，无名指弹拨一张；左手拇指随着点钞的进度逐步向后移动，食指向前推移钞票，以便加快钞票下落的速度。 (4)记数。记数要与清点同时进行，采用单数分组记数法记数。把10作1记，即1，2，3，4，5，6，7，8，9，1(10)；1，2，3，4，5，6，7，8，9，2(20)，依此类推，数到1，2，3，4，5，6，7，8，9，10(100)时，即整100张为一把。采用这种方法记数时要默记，做到手、眼、脑密切配合，既准又快。(5)挑残破票。清点时发现残损钞票要随手向外折叠，使钞票伸出外面一截，待点完整把钞票后，再抽出残票补上好票。若发现可疑券还应进行真伪鉴别。(6)扎把。点完100张后，左手拇指与食指、中指之间捏住钞票，无名指、小指伸向钞票的背面，使钞票正面朝向身体横执在桌面上，竖起蹾齐，使其四端整齐，然后左手持钞，右手取纸条将钞票捆扎牢固。扎把方法可依据自己的习惯，采用拧扎法或缠绕捆扎法。(7)盖章。钞票扎把后，要在钞票侧面的纸条上盖上点钞人员的名章，以明确责任。盖章要清晰可见。多媒体演示：（1）拆把。（2）持钞（3）清点学生个人动手操作：发给学生点钞练习用纸、扎把纸，让学生动手操作 学生回答谈体会：教师赏析、总结：肯定学生的回答，同时指出学生应注意指法，给学生以自信，以激发学生出纳员技能的学习兴趣。教师应总结强调：（1）手工点钞计数时要确保计数准确无误后再将钞票从持票指缝弹出。（2）清点准确无误的整把(100张)钞票，将其蹾齐，正面朝上用扎把纸将其捆好，不可太松，防止脱落或随意从中抽取钞票。知识点五：原始凭证的整理与装订教师实地实物演示分析讲解：在实际工作中，取得的原始凭证种类很多，整理时不应将其混在一起，应分门别类地存放。因此，装订会计凭证之前，必须逐张逐页对所附原始凭证进行整理加工：粘贴不牢的要重新粘贴；原始单据摺叠欲断要在背面用纸条贴补；摺角叠张的要展开。1. 原始凭证的整理（1）过小原始凭证的整理零散较小的原始单据要分类整理整齐后，自右向左，移位重叠粘贴在一张与记账凭证大小相仿的粘贴单上。多媒体演示： 教师实地实物演示分析讲解：（2）过大原始凭证的整理过大的原始凭证装订保存时容易褶皱，需要按照记账凭证的大小折叠整齐粘附在记账凭证的后面。多媒体演示： 学生个人动手操作：发给学生大小票据若干，让学生动手操作 学生回答谈体会：教师赏析：肯定学生的回答，同时指出学生应注意胶水使用量，胶水过多会造成票与票之间的粘连，污染票面，胶水过少会造成粘贴不牢，票据的遗失。给学生以肯定，以激发学生出纳员技能的学习兴趣。教师操作分析讲解：2. 原始凭证的装订顶齐法（1）加具封面。会计凭证装订封面的大小，要根据记账凭证的大小来确定，一般要大于记账凭证。将“记账凭证封面”正面和封底从中间分开，封面正面放在需装订凭证的上面，封底放在需装订凭证的下面。（2）加具包角纸。在凭证封面上放置一张包角用的牛皮纸(可以是1/2张的封面或封底，余下部分以后装订时再用)。沿凭证左侧和上侧方向将凭证蹾齐，随后分别用两个铁夹子夹紧，见多媒体演示。（3）画分角线。用铅笔在凭证包角用牛皮纸的左上角划一条直角约45角的分角线。（4）确定装订线眼。用铅笔在距左上角约4厘米的分角线上确定装订线眼，在距左上角顶端2厘米至4厘米的范围内的分角线上选一个点，在这一点的两侧选两个装订线孔，两个装订线孔与分角线的点成一条直线，两者距离基本相等，但两孔距离不要太近。见多媒体演示。（5）缝制凭证。用针穿上较粗结实的线绳通过装订线孔穿绕若干次，扎紧，见多媒体演示。（6）制作包角。将包角用的牛皮纸沿左上角反折，使凭证与包角纸互相垂直，裁去多余的包角纸，将剩余的凭证上边的包角纸折向背面，用胶水粘好，见多媒体演示。（7）在封面上将各项目内容填制齐全，以示责任。课题：第三章 现金业务处理训练一、教学目的：掌握现金管理有关规定；掌握现金收支业务流程；掌握现金日记账记录方法；二、教学内容：1、 现金管理有关规定；2、 现金收支业务流程；3、 现金日记账；三、教学重点：现金日记账记录；四、教学难点：现金业务流程、现金日记账记录；五、复习与作业讲评：讲评第二章课后作业；六 课后作业： 实训11、实训12、实训13、实训14第三章现金业务处理训练知识点一：现金收支业务处理流程教师引导学生参与分析讲解：1. 现金业务处理流程（1）请学生说说单位出纳员在什么情况下支付现金？支付程序是怎样的？（2）教师结合实例讲出现金处理流程并多媒体演示流程图。经办人填写现金支出凭证，持凭证向主管领导申请。主管领导同意签字，经办人持现金支出凭证到财务部门领款。制单会计根据审核无误的原始单据及相关业务资料填制记账凭证。会计将记帐凭证及相关的原始单据传递给出纳员。出纳员复核相关单据后付款并登记现金日记账。登毕现金日记账后，将相关单据签章后在传递给会计人员。多媒体演示：现金支出业务处理流程（二）现金支出业务处理1. 核发职工薪酬及补助。教师举例学生参与分析讲解：（1）训练情景2008年1月4日，根据公司工资结算表（见表多媒体演示），以现金发放职工工资50 000元。根据人事部门转来“关于发放职工生活困难补助的通知”（见多媒体演示）及“生活困难补助名单”（见多媒体演示），支付职工困难补助。（2）支付困补流程： 困难人员提出书面申请。 主管领导批准。 人事部门下达“关于发放职工生活困难补助的通知” 及“生活困难补助名单”。出纳员签发现金支票并加盖予留印鉴。 登记支票登记簿，持票人签字。 持票人到银行取款。 根据“生活困难补助名单”发放款项。根据支票存根及“生活困难补助名单”作现金日记账支出处理。 （见多媒体演示） （3）训练资料：审核“关于发放职工生活困难补助的通知”（见多媒体演示）。审核“生活困难补助名单”（见多媒体演示）。多媒体演示：（1）发放困补流程 （2）审核“关于发放职工生活困难补助的通知”（3）填制“现金支票”现金支票正面（3）审核“生活困难补助名单”（4）记账凭证取款时：发款时：教师提示指导：（1）目前大多数企业都是通过银行代发工资，无需提取现金，职工直接凭存折支取现金即可。（2）填制“现金支票”应注意事项。（3）发款后出纳员在记账凭证出纳栏处签字盖章。2. 职工报销办公用品费。教师举例学生参与分析讲解：（1）训练情景：2008年1月4日，行政处持购物发票（见多媒体演示）报销办公用品费。出纳员根据实际使用金额予以报销。（2）报销流程： 行政处章子良到本市蓝特商贸有限公司用现金1625元，购买复印纸和计算器；到北京图书大厦用现金341.89元购买书籍。 行政处章子良将这些办公用品交办公室、科研处，并编制“办公用品领用表”由该部门责任人签字。章子良填制“支出凭证”。主管领导签字批准。 章子良持领导已签字的原始单据到会计人员处审核，会计审核无误，编制记账凭证后将相关单据交与章子良到出纳处报销。 出纳员接到章子良传递来的凭证予以审核，根据审核无误的相关凭证，在记账凭证出纳签章处盖章。 出纳员根据相关凭证，作现金支出的处理。 （见多媒体演示） （3）训练资料：商业企业零售发票、北京图书大厦发票（见多媒体演示）。支出凭证（见多媒体演示）。办公用品领用表（见多媒体演示）。多媒体演示：（1）发票 商业企业零售发票 北京图书大厦发票（2）办公用品领用表 （3）支出凭单 （4）审核记账凭证 学生思考：1.出纳员付款程序？2.现金付款常见业务的处理方法？学生回答谈体会：教师赏析、总结： （1）出纳在收或付到现金时，要唱收唱付。（2）收或付款时必须要有有效的原始凭证。知识点二：现金日记账记录：1. 启用新账教师示范，学生动手操作：（1）训练情景：2008年12月30日，出纳员准备启用2009年现金日记账。2008年北京同仁有限公司现金日记账年末余额为：12 000.00元。（2）训练资料： 现金日记账（订本账第1页）（见多媒体演示）。多媒体演示：现金日记账第1页教师提示说明指导：（1）将2009年1月1日填制在时间栏中。（2）摘要栏中盖上年初余额的戳记或填制年初余额的字样。（3）将2008年现金日记账的年终余额12 000元填制在本年现金日记账的余额栏中。2. 登记现金日记账教师示范，学生动手操作：（1）训练情景：3日，管理人员张山参加业务招待会，预借差旅费3 000元。5日，业务员秦涛报销业务用车汽油费、过路费800元。5日，开出现金支票，从银行提取现金3 800元备用。7日，厂部购买办公用品计320元，收到发票一张，价款以现金付讫。8日，零星销货收入1 000元，销项税170元，销货款及增值税款已存入银行，收到交款单回单。10日，张山报销差旅费2 850元，送交差旅费报销单一张及余款150元现金，当即开给025号现金收据。15日，用现金支付邮政局订阅杂志费240元，收到该局收据一张。16日，公司售出废旧报纸、杂志，收到现金200元。（2）训练资料：现金日记账（订本账第1页）（见多媒体演示）。记账凭证（见多媒体演示）多媒体演示：（1）现金日记账第1页 （2）记账凭证及登记现金日记帐 教师提示说明指导：（1）认真审核收、付款记账凭证的内容。（2）账簿中的日期：应与记账凭证上所记录的经济业务日期一致。（3）凭证号数：应填制记账凭证的种类和号码，证明登记账簿的依据。（4）摘要：简明扼要地记录经济业务的内容。（5）对方科目：填入对应账户的名称，表示业务的来龙去脉。（6）“借方栏”、“贷方栏”：将记账凭证中的金额登记到现金日记账相应方向的金额栏中。现金增加登记到“借方”，现金减少登记到“贷方”。（7）“余额”：本日余额 = 本日初余额 + 本日收入发生额合计本日支出发生额合计3、现金日记账结账教师示范，学生动手操作：（1）训练情景：2009年3月31日出纳员对现金日记账进行结账（2）训练资料：现金日记账（见多媒体演示）多媒体演示：课题：第四章 银行存款日常收支业务训练一、教学目的：掌握银行存款收支业务流程；掌握银行存款日记账记录；了解银行存款管理有关规定与开户相关规定；二、教学内容：1、 银行存款管理有关规定；2、 银行开户；3、 银行存款收支业务处理流程；4、 银行存款日记账；三、教学重点：银行存款日记账记录；四、教学难点：银行存款收支业务处理流程；五、复习与作业讲评：讲评第三章课后作业；六 课后作业： 实训19、实训20、实训21第四章复式记账知识点一：银行开户教师诱导学生参与分析讲解：1. 开户程序按照银行账户管理办法的规定，存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立账户，任何单位和个人都不能干预存款人在银行开立和使用账户。新建公司开立存款账户与开立验资账户不同，开立验资账户是在办理工商营业执照时，由工商行政管理部门指定的银行；开立存款账户必须要在当地人民银行申请取得开户许可证后，再由公司选择金融机构办理。公司开立验资账户的银行和开立存款账户的银行可以是同一银行，也可不是同一家银行，视具体情况来定。企业在银行开立银行存款账户基本账户时，必须填列开户申请书，提供当地工商行政管理机构核发的企业法人执照或营业执照正本、税务登记证正本、法人、会计身份证复印件、组织机构代码等有关证件，送交盖有企业印章的印鉴卡片，经银行审查同意后开立账户。多媒体演示：开户程序教师讲解学生参与分析：2. 银行开户文件（1）企业法人执照或营业执照正本（见多媒体演示）。（2）企业财务印章及印章的印鉴卡片（见多媒体演示）。（3）税务登记证的正或副本（见多媒体演示）（4）法人、会计身份证原件、复印件（多媒体演示）（5）组织机构代码副本原件、复印件。（见多媒体演示）（6）开户许可证。（图多媒体演示）多媒体演示：（1）企业法人执照或营业执照（2）企业财务印章及印章的印鉴卡片（3）税务登记证的正或副本（4）法人、会计身份证原件、复印件（多媒体演示）（5）组织机构代码副本原件、复印件。（见多媒体演示）（6）开户许可证教师指导提示：3. 企业在银行开立存款账户，必须遵守相应的银行账户管理办法的各项规定。银行存款账户可以分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户4种。基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户；企业的工资、奖金等现金支取只能通过该账户办理。一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，或根据其资金管理需要开立的账户。本账户只能办理转账结算和现金缴存，不能办理现金支取。专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户，包括贷款账户和其他专用存款资金户。临时存款账户是存款是因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。知识点二：银行存款收入业务处理流程多媒体演示：1. 办理银行存款进账手续。教师举例学生参与分析讲解：（1）训练情景2008年1月4日，收到利民公司签发的转账支票一张，为该公司上月所欠货款80 000元。（2）训练资料 进账单 企业财务专用章、法人代表章、委托银行收款章等用品。（3）转账支票送存银行的业务流程图2. 向银行申请流动资金借款。教师举例学生参与分析讲解：（1）训练情景2008年1月4日，向开户银行申请借入流动资金150,000元，期限为3个月，年利率为5%，到期一次还本付息，款已划转到本单位存款账户。（2）训练资料“流动资金借款凭证”。 企业财务专用章、法人代表章等用品。知识点三：银行存款支出业务处理流程多媒体演示：教师举例学生参与分析讲解：（1）训练情景2008年1月4日，向华贸群胜有限责任公司购买A材料400千克，单价650元，价款260 000元，增值税44 200元，增值税专用发票上注明价税合计304 200元。材料已到达企业，并验收入库。（2）训练资料 增值税发票（见多媒体演示）。 转账支票（见多媒体演示） 企业财务专用章、法人代表章、委托银行收款章等用品。多媒体演示：（1）增值税发票。 （2）转账支票。学生动手填制相关凭证：.教师指导学生填制审核相关凭证：（1）转账支票的填制出票日期的大写填写是否正确。收款人、金额、用途填写是否清楚。出票人签章处加盖的印鉴是否是与银行预留印鉴相符。与开户银行核实，出票人账户中是否有足够的款项划转。（2）转账支票填制注意事项支付结算办法中规定：出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以3%但不低于1 000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。知识点四：银行存款日记账的登记1. 启用新账教师示范，学生动手操作：（1）训练情景：2008年12月30日，出纳员准备启用2009年银行存款日记账。2008年北京同仁有限公司银行存款日记账年末余额为：4 988 000.00元。（2）训练资料： 银行存款日记账（订本账第1页）（见多媒体演示）。多媒体演示：银行存款日记账第1页教师提示说明指导：（1）将2009年1月1日填制在时间栏中。（2）摘要栏中盖上年初余额的戳记或填制年初余额的字样。（3）将2008年银行存款日记账的年终余额4 988 000.00元填制在本年银行存款日记账的余额栏中。2. 登记银行存款日记账教师示范，学生动手操作：（1）训练情景：3日，从北京大力有限公司采购A材料一批，增值税专用发票上注明货款20 000元，增值税3 400元，价税款用转账支票支付。6日，向北京商贸有限公司销售甲产品一批，货款50 000元，增值税8 500元，收到一张转账支票开出进账单送存银行。13日，接到银行转来收款通知，销售给天津天润有限公司的销售收入款351 000元已到账。20日，收到银行38976号通知，第二季度存款利息417元入账。25日，购买办公用品一批，总计8 000元，以银行存款支付。（2）训练资料：银行存款日记账（订本账第1页）（见多媒体演示）。记账凭证（见多媒体演示）多媒体演示：（1）银行存款日记账第1页 （2）记账凭证及登记银行存款日记账 教师指导学生完成第二笔业务 第五笔业务的登记。（图略） 教师提示说明指导：（1）认真审核收、付款记账凭证的内容。（2）账簿中的日期：应与记账凭证上所记录的经济业务日期一致。（3）凭证号数：应填制记账凭证的种类和号码，证明登记账簿的依据。（4）摘要：简明扼要地记录经济业务的内容。（5）对方科目：填入对应账户的名称，表示业务的来龙去脉。（6）“借方栏”、“贷方栏”：将记账凭证中的金额登记到银行存款日记账相应方向的金额栏中。现金增加登记到“借方”，现金减少登记到“贷方”。（7）“余额”：本日余额 = 本日初余额 + 本日收入发生额合计本日支出发生额合计3. 银行存款日记账结账教师示范，学生动手操作：（1）训练情景：2009年3月31日出纳员对银行存款日记账进行结账（2）训练资料：银行存款日记账（见多媒体演示）多媒体演示：教师提示说明指导：（1）在每月的月末要对银行存款日记账进行结账，月末要结出本月发生额及月末余额，并在发生额及余额栏下方画一条单红线，表示已结账。（2）每年年末需要计算本年度借方发生额合计、贷方发生额合计以及年末余额，并将年末余额结转到下年度新的银行存款日记账的年初余额栏中。知识点五：银行存款日记账与银行对账单进行核对。要求学生编制银行存款余额调节表教师示范，学生动手操作：（1）训练情景：2009年3月31日，出纳员登记的银行存款日记账余额为5366517.00元。2009年银行转来的对账单余额为：5377683.00元。（2）训练资料： 银行存款日记账（见多媒体演示）银行对账单（见多媒体演示）银行存款余额调节表（见多媒体演示）学生思考：（1）什么是未达账项？（2）怎么出现的未达账项？（3）企业是以银行存款日记账的余额为准还是以银行转来的对账单余额为准？（4）编制了银行存款余额调节表，是否以它为调整依据调整银行存款日记账？课题：第五章 银行结算业务训练一、教学目的：掌握各种票据使用；了解各种结算流程；二、教学内容：1、 银行结算业务；2、 各种票据使用；3、 各种结算程序的介绍。三、教学重点：三大账务处理程序的区别及优缺点；四、教学难点：各种票据的使用；五、复习与作业讲评：讲评第四章课后作业；六 课后作业： 实训24、实训25、实训26、实训30第五章账务处理程序知识点一：银行本票结算流程教师引导学生参与分析讲解：1. 请学生说说单位出纳员采用银行本票结算方式的步骤？2. 教师结合实例讲出银行本票结算的流程并多媒体演示流程图。付款方向开户银行申请签发银行本票。银行根据用款单位实际情况签发银行本票。付款人持银行本票在同城办理商品交易及款项结算。收款人将收到的银行本票交予银行办理收款入帐。收款开户行传递票结，付款人开户行划转款项。多媒体演示：知识点二：商业汇票结算流程教师引导学生参与分析讲解：1. 请学生说说单位汇兑结算方式的种类？2. 汇兑结算的步骤？多媒体演示：1. 请学生说说单位汇兑结算方式的种类？汇兑分信汇（邮寄凭证）、电汇（拍发电报）两种，由汇款人根据对汇款快慢的要求选择使用。2. 汇兑结算的步骤？（1）汇款人到银行委托开户银行办理汇款。（2）汇款人开户银行将款项划转到收款人开户银行上。（3）收款人开户银行通知收款人收款。3. 汇兑结算的流程图知识点三：商业汇票结算流程教师引导学生参与分析讲解：1. 请学生说说单位汇兑结算方式的种类？2. 汇兑结算的步骤？多媒体演示：1. 请学生说说单位汇兑结算方式的种类？汇兑分信汇（邮寄凭证）、电汇（拍发电报）两种，由汇款人根据对汇款快慢的要求选择使用。2. 汇兑结算的步骤？（1）汇款人到银行委托开户银行办理汇款。（2）汇款人开户银行将款项划转到收款人开户银行上。（3）收款人开户银行通知收款人收款。3. 汇兑结算的流程图知识点四：委托收款结算流程教师引导学生参与分析讲解：1. 委托收款的使用范围？ 2. 委托收款的付款期是多长时间？3. 委托收款结算方式的步骤？4. 委托收款的流程？多媒体演示：1. 委托收款的使用范围？委托收款方便灵活，在同城、异地均可以使用，是一种通用性极强的结算方式。凡在银行开立账户的单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。在同城范围内，公用事业单位向用户收取的水电费、煤气费、电话费等公用事业费，可以使用同城特约委托收款。2. 委托收款的付款期是多长时间？付款：银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误办理付款。以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人。以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，按照有关办法规定，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人，并签收。付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。3. 委托收款结算方式的步骤？委托收款结算方式大体可以分为四个步骤：收款人委托开户银行收款；付款人开户银行通知付款；付款人付款；收款人收妥款项入账。其具体程序（见多媒体演示）。4. 委托收款的流程知识点五：托收承付结算流程教师引导学生参与分析讲解：1. 托收承付结算方式的付款期是多长时间？2. 托收承付结算方式的步骤？3. 托收承付程序图？多媒体演示： 1. 托收承付结算方式的付款期是多长时间？托收承付是指付款人在承付期内，向银行承认付款。承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。验单付款是指根据银行转来的托收承付结算凭证及其他单证，与经济合同核对无误后，承付货款。验货付款是指在收到商品，检验无误后，才承付货款。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的账户内付出，按照收款人指定的划款方式，划给收款人。验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。对收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。2. 托收承付结算方式的步骤？托收承付结算一般按“先发货，后付款”的顺序办理，包括托收、承付、划款、收款四步骤。（1）托收步骤：是指收款单位委托开户银行办理收款手续的过程。收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执）。特殊情况下，没有发运证件的可凭其他有关证件办理托收。（2）承付步骤：是指付款人在承付期内，向银行承认付款。承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。验单付款是指根据银行转来的托收承付结算凭证及其他单证，与经济合同核对无误后，承付货款。验货付款是指在收到商品，检验无误后，才承付货款。（3）划款步骤：付款方开户银行在付款人承认或默认支付款项的情况下划转款项。（4）收款步骤:收款开户银行款项收到向收款人传递托收承付收款通知款项已收妥，可以做入账处理。3. 托收承付程序图课题：第六章 出纳员岗位综合训练一、教学目的：掌握出纳员综合训练要求；二、教学内容：1、 出纳员综合训练；三、教学重点：出纳员开具支票、点钞、记录现金日记账、记录银行存款日记账、开据各种票据；四、教学难点：点钞速度五、复习与作业讲评：讲评第五章课后作业；六 课后作业： 出纳综合训练（第1至6项；第18至24项）第六章会计凭证知识点一：出纳员应具有的能力教师引导学生参与分析讲解：多媒体演示： 出纳员岗位基本技能专业技能基本素质角色意识服务意识计算器的使用人民币的鉴别文字数字书写珠算加减运算点钞技术应用凭证整理装订现金收付业务银行存款收付结算方式应用学生思考回答：.教师指导总结：本门课程紧密结合出纳员岗位的实际工作，围绕出纳员岗位实训基本知识、出纳员基本职业素质、出纳员的基本技能、现金业务处理实训、银行存款日常业务实训和银行转账结算业务处理实训6个方面设计了31个训练项目，营造一个仿真环境，模拟企业出纳工作，针对出纳员岗位，突出对出纳业务处理能力的训练。知识点二：出纳员岗位实训综合案例训练1. 综合案例企业基本情况多媒体演示：项 目内 容企业名称北京同仁有限公司企业类型制造业，为增值税一般纳税人法人代表金鼎地址北京市朝阳北路18号财务主管索云旺会计徐丽丽出纳万千现金日记账期初余额12 000.00元银行存款日记账期初余额4 988 000.00元2. 2009年3月发生系列经济业务（1）现金收付业务3日，管理人员张山参加业务招待会，预借差旅费3 000元。5日，业务员秦涛报销业务用车汽油费、过路费800元。5日，开出现金支票，从银行提取现金3 800元备用。7日，厂部购买办公用品计320元，收到发票一张，价款以现金付讫。8日，零星销货收入1 000元，销项税170元，销货款及增值税款已存入银行，收到交款单回单。10日，张山报销差旅费2 850元，送交差旅费报销单一张及余款150元现金，当即开给025号现金收据。15日，用现金支付邮政局订阅杂志费240元，收到该局收据一张。16日，公司售出废旧报纸、杂志，收到现金200元。（2）银行存款收付业务3日，从北京大力有限公司采购A材料一批，增值税专用发票上注明货款20 000元，增值税3 400元，价税款用转账支票支付。6日，向北京商贸有限公司销售甲产品一批，货款50 000元，增值税8 500元，收到一张转账支票开出进账单送存银行。13日，接到银行转来收款通知，销售给天津天润有限公司的销售收入款351 000元已到账。20日，收到银行38976号通知，第二季度存款利息417元入账。25日，购买办公用品一批，总计8 000元，以银行存款支付。（3）银行转账结算收付业务3日，向北京百发集团销售A产品一批，价税款585 000元，收到转账支票一张，开出进账单，将支票及进账单一并送交开户银行。4日，填制银行汇票申请书，向开户银行申请汇票100 000元用于购买设备。收款人是天津机械公司(工商行渤海支行，账号300018)。6日，填制银行本票申请书，申请不定期本票35 100元，用于向北京物资公司(工商行青年路支行，账号3001920)采购物资。10日，按照2345#购销合同要求，从戴尔(中国厦门)有限公司购买5台电脑。开出银行承兑汇票50 000元，支付手续费50元。承兑后交给收款人戴尔(中国厦门)有限公司。汇票到期日为：6月10日。15日，按照9876#购销合同要求，1月15日开出的商业承兑汇票80 000元已到期，经商业承兑后收到货款。20日，填制电汇凭证，委托银行汇款50 000元往广州工商行经广支行，汇款留行待本公司采购员秦涛前来领取。23日，填制电划委托收款凭证，委托银行收取25日到期的商业承兑汇票款100 000元。购销合同号为5678#，汇票的付款人是工商行厦门支行的开户单位丽都公司，账号5096879。25日，填制邮划托收承付结算凭证，委托银行收取货款90 000元，购销合同号为：7890#。付款人是昆明市云景公司(开户银行为工商行昆明支行)，账号789654。随结算凭证寄出的单证有：购销发票、商品发运发票。3. 要求根据资料一中现金日记账、银行存款日记账期初余额情况登记“现金日记账”、“银行存款日记账”。根据资料二填制齐全原始凭证，并由会计人员编制记账凭证。根据记账凭证登记现金日记账及银行存款日记账。课堂小结（约10分钟）为强化实践教学，突出专业操作技能的培训，将出纳员岗位的各项经济业务所表现的方式及处理呈现给大家，使得学员对出纳员岗位有一个完整、系统的了解。