信用社（银行）现金流量的简单计算方法

信用社（银行）现金流量的简单计算方法现金流量表的编制，需要信贷人员掌握大量的会计信息，由于获取的财务信息通常是有限的，同时贷款风险五级分类也要求信贷人员能够快速估算企业的现金净流量，下面介绍现金流量的两种简单方法。需要特别说明的是，简单方法计算出来的现金流量和企业实际的现金流可能存在一定差异，企业实际经营活动越复杂，差异就越大。、估算法估算法是对企业在经营活动中产生的现金流量的粗略预测。公式为：经营活动现金净流量=净利润+折旧+其他非现金的费用支出营运投资变化额-固定资产投资。公式中：折旧=期末折旧额-期初折旧额；其它非现金支出包括：提取的坏账准备、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、待摊费用、预提费用；营运投资变化额=营运投资期末余额-营运投资期初余额；其中营运投资=（存货应收账款应收票据其它应收款预付账款）（应付账款应付票据预收账款其它应付款）；固定资产投资：包括外购、自制固定资产支付的价款、税款、运输费等，属现金流出。当公司的营运投资较小、固定资产投资较少时，经营活动的净现金流量可直接用“净利润+折旧”进行估算。、简易算法一般来说企业投资、筹资活动相对简单，应收应付金额较小，可以按资产负债表中的投资及筹资相关科目增减额，直接计算出企业投资及筹资活动产生现金流量。投资活动只与固定资产与投资类科目相关，筹资活动只与借款与股金类科目活动有关。以净现金流量减去投资及筹资活动现金流量，便得出经营活动现金流量，即：经营活动产生现金流量净现金流量投资活动产生现金流量筹资活动产生现金流量。应当注意，此方法只能算出经营、投资、筹资三类活动的现金流量，而不能编制出现金流量表各明细项目的现金流量。计算步骤净现金流量货币资金；投资活动产生现金流量净额（固定资产原值材料物资在建工程）+（短期投资长期投资投资收益）说明：-号表示现金流出，+号表示现金流入。如固定资产原值、短期投资增加时，则固定资产原值0、短期投资0，表明企业为新投资支付了现金。当投资活动产生的现金流量净额0时，便是现金净流出。筹资活动产生的现金流量净额（短期借款长期负债）（实收资本资本公积）财务费用。经营活动产生现金流量净额=-