会计凭证应用实例

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,【例1】,12月25日,收到银行收账通知,星光电机厂投资款600000元已收款入账。,投资协议书（摘录）,投出单位:,星光电机厂,投入单位:,星光电子实业有限公司,第三，星光电机厂向星光电子实业有限公司投资人民币600000元。,第四，星光电机厂投资后占星光电子实业有限公司注册资本40%的份额。,第五，星光电机厂必须在2002年12月31日前向星光电子实业有限公司出资。,会计凭证应用实例,中国工商银行,进账单,（收账通知）,3,第0456号,2002 年 12 月 25 日,付款人,全 称,星光电机厂,收款人,全 称,星光电子实业有限公司,账 号,44320030413,账号或地址,211040003 - 91,开户银行,黄兴路办事处,开户银行,中华路十二办事处,人民币（大写）,陆拾万元整,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,￥,6,0,0,0,8,8,0,0,票据种类,转账,收款人开户行盖章,票据张数,1,单位主管 会计 复核 记账,此联是收款人开户行交给收款人的收账通知,今收到,星光电机厂,交 来,投资款,人民币（大写）,陆拾万元整,￥,600 000.00,收款单位（公章）,账务科,收款人,王晓萍,交款人,吴冬梅,统一收据,2002,年,12,月,25,日,0004817,第一联存根,第二联记账凭证,第三联收据,表5-3,收 款 凭 证,借方科目：,银行存款,2002 年 12 月25 日,银收字第,5,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,出纳：,王晓萍,摘 要,贷方科目,金 额,记账,符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,收到星光电机厂投资款,实收资本,星光电机厂,6,0,0,0,0,0,0,0,附单据 2 张,合 计,￥,6,0,0,0,0,0,0,0,【例2】12月20日,企业向银行申请取得短期流动资金贷款500000元，存入银行。,工商企业,借款借据,（收账通知）,借款企业名称：,星光电子实业有限公司,2002,年,12,月,20,日,贷款种类,短期流动资金借款,贷款账号,124,存款账号,211040003 - 91,借款用途,人民币（大写）,：,伍拾万元整,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,￥,5,0,0,0,0,0,0,0,借款用途：,进口原材料,约定还款期：,期限,6,个月,于,2003,年,6,月,20,日到期,上列借款已批准发放，转入你单位存款账户。,此致,单位,（银行签章）,单位分录：,（借）,（贷）,主管 会计 复核 记账,2002,年,12,月,20,日,此联转账后退还借款单位,中国工商银行短期借款合同,立合同单位:,中国工商银行中华路支行,（以下简称贷款方）,星光电子实业有限公司,（以下简称借款方）,运达公司,（以下简称保证方）,为明确责任，恪守合同，特签订本合同，共同信守。,一、贷款种类:,短期流动资金借款,二、借款金额:,伍拾万元整,三、借款用途:,进口原材料,四、借款利率:月息,千分之,十点九八,按季收息，利随本清。如遇国家调整利率，按调整后的规定计算。,五、贷款期限:借款时间自,二二,年,十二,月,二十,日至,二三,年,六,月,二十,日止。,六、还款资金来源:,产品销售收入,七、还款方式:,转账,收 款 凭 证,借方科目：,银行存款,2002,年,12,月,20,日,银收字第,4,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,出纳：,王晓萍,摘 要,贷 方 科 目,金 额,记账,符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,取得流动资金借款,短期借款,流动资金借款,5,0,0,0,0,0,0,0,附单据,2,张,合 计,￥,5,0,0,0,0,0,0,0,中国工商银行,托收承付结算凭证,承付期限,到期 2002 年 12月 26 日,5,第087641,托收号码,委托日期 2002 年 12 月 20 日,收,款,单,位,全 称,鞍山钢铁公司,付款单位,全 称,星光电子实业有限公司,账 号,1203154762,账号或地址,211040003 - 91,开户银行,工行鞍钢营业部,行号,2248,开户银行,中华路十二办,托收,人民币（大写）,叁拾捌万零捌拾捌元整,金额,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,￥,3,8,0,0,8,8,0,0,附 件,商品发运情况,合同名称号码,附寄单证,张数或册数,3,铁 路,备注：,付款单位注意：,1.根据结算方式规定，上列托收款项，在承付期限内未拒付时，即视同全部承付。如系全额支付即以此联代支款通知；如遇延付或部分支付时，再由银行另送延付或部分支付的支款通知。,2.如需提前承付或多承付时，应另写书面通知送银行办理。,3.如系全部或部分拒付，应在承付期限内另填拒绝承付理由书送银行办理。,此联是付款单位开户行通知付款单位按期承付货款的通知（支款）,单位主管： 会计： 复核： 记账： 付款单位开户行盖章12月22日,购货,单位,名 称,星光电子实业有限公司,纳税人登记号,230102100120054,地址 电话,长江市229668,开户行及账号,工商行十二办211040003-91,商品或劳务名称,计算,单位,数量,单价,金 额,税率,税 额,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,电解铝锭,吨,20,16200,3,2,4,0,0,0,0,0,17,5,5,0,8,0,0,0,合 计,￥,3,2,4,0,0,0,0,0,￥,5,5,0,8,0,0,0,价税合计（大写）,佰,叁,拾,柒,万,玖,仟,零,佰,捌,拾,零,元,零,角,零,分,￥：,379080.00,销货,单位,名 称,鞍山钢铁公司,纳税人登记号,210312010258231,地址电话,鞍山市6234512,开户银行及账号,工行鞍钢营业部1203154762,增值税专用发票,发 票 联,开票日期：,2002,年,12,月,14,日 ,0063490,第二联,发票联,购货方记账,收款人：,苗 原,开票单位（未盖章无效） 结算方式：,转账,原运输票据,年 月 日第 号,办理种别,发 站,鞍山市,到 站,长江市,车种车号,标 重,货物名称,件 数,包 装,重 量,计费重量,电解铝锭,20吨,20吨,类 别,费 率,数 量,金 额,附 记,运 费,50.40,1008.00,过秤费,合计金额（大写）：,壹仟零捌元整,￥,1008.00,收款单位：,经办人：,王方,铁路局运杂费收据,付款单位或姓名：,鞍山钢铁公司,2002,年,12,月,15,日,032487,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2002,年,12,月,22,日,银付字第,6,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,出纳：,王晓萍,摘 要,借 方 科 目,金 额,记账,符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,购入材料、承付货款,物资采购,电解铝锭,3,2,5,0,0,8,0,0,应交税金,应交增值税,5,5,0,8,0,0,0,附单据,3,张,合 计,￥,3,8,0,0,8,8,0,0,【例4】,12月6日，上月向鞍山钢铁公司购入的电解铝锭已到货，验收入库，财务科收到仓库保管员填制的“收料单”。如表5-10所示。,供货单位：,鞍山钢铁公司,收 料 单,材料科目,：,原材料,编号：,收10,发票号码,：,0324768,2002年12月6日,材料类别,：,主要材料,仓库：,2号库,收料人：,宋 英,经手人：,李玉,材料,编号,名 称,规格,计量,单位,数 量,实 际 成 本,应收,实收,买 价,运杂费,其他,合计,单位成本,金额,单 价,金 额,1102,电解铝锭,A000,吨,15,15,15200,228000,1840.00,229840.00,摘 要,会 计 科 目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记账符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,外购材料验收入库,原材料,电解铝锭,2,2,9,8,4,0,0,0,物资采购,电解铝锭,2,2,9,8,4,0,0,0,附单据,1,张,合 计,2,2,9,8,4,0,0,0,2,2,9,8,4,0,0,0,转 账 凭 证,2002,年,12,月,6,日,转字第,2,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,￥,￥,【例5】,12月20日,采用汇兑结算方式偿还上月购料款306000元，收到银行“电汇凭证”回单, 根据上述分析，财会人员应根据“中国工商银行电汇凭证”回单，填制银行存款付款凭证。,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2002,年,12,月,20,日,银付字第,5,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,出纳：,王晓萍,摘 要,借 方 科 目,金 额,记账,符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,偿还购料款,应付账款,烟台钢材厂,3,0,6,0,0,0,0,0,附单据,1,张,合 计,￥,3,0,6,0,0,0,0,0,企业从宏达公司购入甲、乙两种物资，物资买价可以直接计入甲、乙物资的采购成本，但支付运杂费1000元，需要采用一定的标准在两种材料之间进行分配。假定本次购入甲材料40吨，单价700元，乙材料60吨，单价900元，则,费用分配率=1000/（40+60）=10（元/吨）,甲物资应分配的运杂费=4010=400（元）,乙物资应分配的运杂费=6010=600（元）,甲、乙物资的实际采购成本计算如表5-14所示。,物资名称,单位,数量,单价,总价款,运杂费,总成本,甲,吨,40,700,28000,400,28400,乙,吨,60,900,54000,600,54600,合计,100,82000,1000,83000,表5-14,单位：元,【例6】,12月31日，分配结转本月发出材料实际成本。财会人员根据“领料单”（略）编制“发料凭证汇总表”。,发料凭证汇总表,2002,年,12,月,31,日,编号：,04,日 期,领料单,张数,贷方,科目,借 方 科 目,合 计,生产成本,制造,费用,管理,费用,HB车床,DE-10车床,1-10日,18,原材料,280000,30000,12000,322000,11-20日,15,原材料,520000,260000,15000,795000,21-30日,16,原材料,215000,285000,25000,8000,533000,合计,49,735000,825000,70000,20000,1650000,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,审核：,王齐,制单：,李光,摘 要,会 计 科 目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记账符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,仓库发出材料,生产成本,HB,车床,7,3,5,0,0,0,0,0,生产成本,DE-10,车床,8,2,5,0,0,0,0,0,制造费用,7,0,0,0,0,0,0,管理费用,2,0,0,0,0,0,0,原材料,1,6,5,0,0,0,0,0,0,附单据,1,张,合 计,1,6,5,0,0,0,0,0,0,0,1,6,5,0,0,0,0,0,0,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,5,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,￥,￥,【例7】,12月31日，分配结转本月工资费用，根据“工资结算汇总表”编制“工资费用分配汇总表” 。,工资费用分配汇总表,2002,年,12,月,31,日,表 5-17,车间、部门,应分配金额,车间生产,人员工资,生产,HB,型车床,428324.00,生产,DE-10,型车床,277202.00,生产人员工资小计,705526.00,车间管理人员,39887.00,厂部管理人员,60107.00,合计,805520.00,摘 要,会 计 科 目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记账符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,分配工资,生产成本,HB,车床,4,2,8,3,2,4,0,0,生产成本,DE-10,车床,2,7,7,2,0,2,0,0,制造费用,3,9,8,8,7,0,0,管理费用,6,0,1,0,7,0,0,应付工资,8,0,5,5,2,0,0,0,附单据,1,张,合 计,8,0,5,5,2,0,0,0,8,0,5,5,2,0,0,0,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,6,号,表 5-18,￥,￥,【例8】,12月31日，按本月工资总额的14%计提职工福利费.根据“工资费用分配汇总表”编制“职工福利费用计提表” 所示。,职工福利费用计提表,2002,年,12,月,31,日,车间、部门,工资总额,比例,福利费,车间生产,人员工资,生产,HB,型车床,428324.00,14,59965.00,生产,DE-10,型车床,277202.00,14,38808.28,生产人员工资小计,705526.00,14,98773.64,车间管理人员,39887.00,14,5584.18,厂部管理人员,60107.00,14,8414.98,合计,805520.00,14,112772.80,摘 要,会 计 科 目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记账符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,计提福利费,生产成本,HB,车床,5,9,9,6,5,3,6,生产成本,DE-10,车床,3,8,8,0,8,2,8,制造费用,5,5,8,4,1,8,管理费用,8,4,1,4,9,8,应付福利费,1,1,2,7,7,2,8,0,附单据,1,张,合 计,1,1,2,7,7,2,8,0,1,1,2,7,7,2,8,0,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,7,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,￥,￥,【例9】,12月4日，根据本月份工资结算汇总表,签发现金支票一张，金额为805520.00元，向银行提取现金，以备发工资。,车间或部门,职工类别,标准工资,奖 金,副食补贴,夜班津贴,加班工资,病假工资,应付工资,加工车间,生产工人,410572.00,58323.40,30501.60,13604.00,17000.00,3000.00,533001.00,管理人员,25206.50,886.00,1715.50,600.00,800.00,29208.00,装配车间,生产工人,144571.43,1462.07,9285.50,1206.00,16000.00,172525.00,管理人员,9248.00,420.50,634.50,176.00,200.00,10679.00,行政管理部门,管理人员,46440.80,8235.48,5430.72,60107.00,合计,636038.73,69327.45,47567.82,15586.00,34000.00,3000.00,805520.00,工资结算汇总表,2002,年,12,月,31,日,表 5-22,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2002,年,12,月,4,日,银付字第,2,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,出纳：,王晓萍,摘 要,借 方 科 目,金 额,记账,符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,提取现金备发工资,现金,8,0,5,5,2,0,0,0,附单据,2,张,合 计,￥,8,0,5,5,2,0,0,0,【例10】,12月4日，根据“工资结算单”（其具体格式略），以现金发放工资805520.00元。,【例11】,12月31日，计提本月固定资产折旧。财会人员应编制“固定资产折旧计算表” 。,付 款 凭 证,贷方科目：,现金,2002,年,12,月,4,日,现付字第,1,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,出纳：,王晓萍,摘 要,借 方 科 目,金 额,记账,符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,发放职工工资,应付工资,8,0,5,5,2,0,0,0,附单据,2,张,合 计,￥,8,0,5,5,2,0,0,0,使用单位部门,上月固定资产,折旧额,上月增加固定资产,应计提折旧额,上月减少固定资产,应计提折旧额,本月应计提,的折旧额,生产车间,38000.00,1000.00,39000.00,厂部,13000.00,500.00,12500.00,合计,51000.00,1000.00,500.00,51500.00,固定资产折旧计算表,2002,年,12,月,4,日,主管：,张 明,审核：,王 齐,制单：,王 锐,摘 要,会 计 科 目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记账符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,计提固定资产,制造费用,3,9,0,0,0,0,0,折旧,管理费用,1,2,5,0,0,0,0,累计折旧,5,1,5,0,0,0,0,附单据,1,张,合 计,5,1,5,0,0,0,0,5,1,5,0,0,0,0,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第8,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,￥,￥,短期借款利息,固定资产大修理费,合 计,生产车间,4500.00,4500.00,企业管理部门,5000.00,1500.00,6500.00,合 计,5000.00,6000.00,11000.00,预提费用计提表,2002,年,12,月,31,日,主管：,张 明,审核：,王 齐,制单：,王 锐,项目,车间、部门,【例12】,12月31日，按计划预提本月银行流动资金借款利息和固定资产修理费。财会人员根据有关费用预提计划，编制“预提费用计提表”如表5-27所示。,摘 要,会 计 科 目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记账符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,预提借款利息及大修理费,制造费用,4,5,0,0,0,0,管理费用,1,5,0,0,0,0,账务费用,5,0,0,0,0,0,预提费用,1,1,0,0,0,0,0,附单据,1,张,合 计,1,1,0,0,0,0,0,1,1,0,0,0,0,0,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,9,号,￥,￥,工作单号,A-10,类别,厂牌型号,桑塔纳轿车,入厂 年 月 日,修理类别,小修理,车牌号,3584,送修人,入厂 年 月 日,总工时,小 时,金 额,附凭证,张 数,结算项目,十,万,千,百,十,元,角,分,材料明细表,材料费,2,2,0,0,0,工时票,分三个月平均摊销,工时费,3,4,9,0,0,0,管理费,1,0,0,0,0,合计金额（大写,）,叁仟捌佰壹拾元整,￥,3,8,1,0,0,0,机动车维修业统一发票,车属单位：,星光电子实业有限公司,2002,年,12,月,15,日,（98）,服务三字,0897421,业务部门： 收款： 制单：,李 光,【例13】,12月15日，企业开出转账支票一张,支付汽车修理费3810元。收到“发票” 。,中国工商银行转账支票存根,支票号码,2834565,科 目,银行存款,对方科目,待推费用,签发日期 2002年12月15日,收款人,大发汽车维修公司,金 额,3810.00,用 途,修理费,备 注,李 光,单位主管 会计 王 锐,复核 记账,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2002,年,12,月,15,日,银付字第,3,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,出纳：,王晓萍,摘 要,借 方 科 目,金 额,记账,符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,支付汽车修理费,待摊费用,修理费,3,8,1,0,0,0,附单据,2,张,合 计,￥,3,8,1,0,0,0,统一收据,2002,年,12,月,20,日,0004817,今收到,星光电子实业有限公司,_,交 来,2003年度报纸杂志费,_,人民币（大写）,肆仟捌佰元整,￥,4800.00,_,收款单位（公章）,新华书店,收款人,王翠兰,交款人,王晓萍,【例14】,12月20日，企业以银行存款支付下一年度报纸杂志费4800元。取得“收据” ，企业的“转账支票”存根如表所示。,第三联,收据,中国工商银行转账支票存根,支票号码,2834540,科 目,银行存款,对方科目,待推费用,签发日期 2002年12月20日,收款人,新华书店,金 额,4800.00,用 途,报刊费,备 注,王翠兰,单位主管 会计 王 锐,复核 记账,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2002,年,12,月,20,日,银付字第,4,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,出纳：,王晓萍,摘 要,借 方 科 目,金 额,记账,符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,预付2003年报刊费,待摊费用,报刊费,4,8,0,0,0,0,附单据,2,张,合 计,￥,4,8,0,0,0,0,财产保险费,报纸杂志费,实际支付,分摊期,本期摊销,实际支付,分摊期,本期摊销,生产车间,9000.00,3,3000.00,1200.00,12,100.00,企业管理部门,6000.00,3,2000.00,900.00,12,75.00,合 计,15000.00,5000.00,2100.00,175.00,主管：,张明,审核：,王齐,制单：,王锐,待摊费用摊销表,2002,年,12,月,31,日,表 5-35,【例15】,12月31日,摊销本月负担的财产保险费和报纸杂志费。财会人员根据规定的摊销期限计算填制 “待摊费用摊销表”如表5-35所示。,【例16】,12月31日,月末分配结转本月制造费用,财会人员根据“制造费用”明细账户的借方发生额162071.18元以及有关生产工人工时统计资料计算后，填制“制造费用分配表” 。,摘 要,会 计 科 目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记账符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,摊销财产保险,制造费用,3,1,0,0,0,0,和报刊费,管理费用,2,0,7,5,0,0,待摊费用,5,1,7,5,0,0,附单据,1,张,合 计,5,1,7,5,0,0,5,1,7,5,0,0,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,10,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,￥,￥,分配对象,分配标准,（生产工人工时）,分配率,分配金额,HB,型车床,60000,1.6207118,97242.71,DE-10,型车床,40000,1.6207118,64828.47,合 计,100000,162071.18,制造费用分配表,车间,：生产车间 2002,年,12,月,31,日,主管：,张 明,审核：,王 齐,制单：,王 锐,摘 要,会 计 科 目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记账符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,分配结转制造,生产成本,HB,车床,9,7,2,4,2,7,1,费用,生产成本,DE-10,车床,6,4,8,2,8,4,7,制造费用,1,6,2,0,7,1,1,8,附单据,1,张,合 计,1,6,2,0,7,1,1,8,1,6,2,0,7,1,1,8,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,11,号,￥,￥,项 目,直接材料费,直接人工费,制造费用,合 计,本月发生费用,735000.00,488289.36,97242.71,1320532.07,合 计,735000.00,488289.36,97242.71,1320532.07,产品成本计算单,产品名称,：,HB,型车床 2002,年,12,月,31,日,产量：,175台,项 目,直接材料费,直接人工费,制造费用,合 计,本月发生费用,825000.00,316010.28,64828.47,1205838.75,合 计,825000.00,316010.28,64828.47,1205838.75,产品成本计算单,产品名称,：,DE-10,型车床 2002,年,12,月,31,日,产量：,140台,成本项目,HB型车床（175台）,DE-10型车床（140台）,总成本,单位成本,总成本,单位成本,直接材料,735000.00,4200.00,825000.00,5892.86,直接人工,488289.36,2790.22,316010.28,2257.21,制造费用,97242.71,555.67,64828.47,463.07,合 计,1320532.07,7545.89,1205838.75,8613.14,完工产品成本计算单,2002,年,12,月,31,日,摘 要,会 计 科 目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记账符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,结转完工产品,库存商品,HB,车床,1,3,2,0,5,3,2,0,7,成本,库存商品,DE-10,车床,1,2,0,5,8,3,8,7,5,生产成本,HB,车床,1,3,2,0,5,3,2,0,7,生产成本,DE-10,车床,1,2,0,5,8,3,8,7,5,附单据,3,张,合 计,2,5,2,6,3,7,0,8,2,2,5,2,6,3,7,0,8,2,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,12,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,￥,￥,购货,单位,名 称,丰满发电厂,纳税人登记号,150201000130047,地址 电话,和平村10号,开户行及账号,工商行一支行40500423,商品或劳务名称,计算,单位,数量,单价,金 额,税率,税 额,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,HB型车床,台,50,10000,5,0,0,0,0,0,0,0,17,8,5,0,0,0,0,0,合 计,￥,5,0,0,0,0,0,0,0,￥,8,5,0,0,0,0,0,价税合计（大写）,仟,佰,伍,拾,捌,万,伍,仟,零,佰,零,拾,零,元,零,角,零,分,￥：,585000.00,销货,单位,名 称,星光电子实业有限公司,纳税人登记号,230102100120054,地址电话,长江市中华路13号,开户银行及账号,中华路十二办211040003-91,增值税专用发票,开票日期：,2002,年,12,月,2,日 ,0087205,第四联,售货方记账,发站,长江市,到站,吉林,车种车号,货车自重,集装箱型,N,运到期限,保价金额,运价里程,收,货,人,全称,丰满发电厂,发,货,人,全称,星光电子实业有限公司,地址,和平村10号,地址,长江市中华路13号,项目,金额,货物名称,件数,货物重量,计费重量,运价号,运价率,附记,运费,1300.00,HB型车床,50,2500Kg,保险费,100.00,使用费,50.00,发货人声明事项,铁路声明事项,合计,1450.00,报销凭证,铁路局运杂费专用发票,运输号码：6667,发站承运日期戳 发站经办人:,王小春,中国工商银行转账支票存根,支票号码,2834642,科 目,银行存款,对方科目,应收账款,签发日期 2002年12月2日,收款人,长江 铁路局,金 额,1450.00,用 途,运杂费,备 注,张振平,单位主管,张 明,会计,王 锐,复核 记账,第17号,托收号码：287,2002 年 12 月 2 日,收,款,人,全 称,星光电子实业有限公司,付款人,全 称,丰满发电厂,账 号,21140003-91,账号或地址,40500423,开户银行,工商行中华路支行十二办,开户银行,中国工商行一支行,要托,收款,人民币（大写）：,伍拾捌 万陆仟肆佰伍拾元整,金额,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,￥,5,8,6,4,5,0,0,0,附寄单证张数,5 商品发运情况,合同名称号码 HB-005,款项收妥日期,备注:,年 月 日,开户银行盖章,2002年12月2日,此联是银行给收款人的回单,托收承付凭证,（回单）,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2002,年,12,月,2,日,银付字第,1,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,出纳：,王晓萍,摘 要,借 方 科 目,金 额,记账,符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,整付运杂费,应收账款,丰满发电厂,1,4,5,0,0,0,附单据,2,张,合 计,￥,1,4,5,0,0,0,摘 要,会 计 科 目,借 方 金 额,贷 方 金 额,记账符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,赊销产品,应收账款,丰满发电厂,5,8,5,0,0,0,0,0,主营业收入,5,0,0,0,0,0,0,0,应交税金,应交增值税,8,5,0,0,0,0,0,附单据,2,张,合 计,5,8,5,0,0,0,0,0,5,8,5,0,0,0,0,0,转 账 凭 证,2002,年,12,月,31,日,转字第,1,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,￥,￥,【例19】,12月3日，企业采用提货制销售DE-10型车床一批,销售科业务员开出增值税专用发票。购货方采购员持发票到财务科以转账支票办理货款结算，财会人员收取支票后，当日填写转账存款单送存银行。,收 款 凭 证,借方科目：,银行存款,2002,年,12,月,3,日,银收字第,1,号,摘 要,贷 方 科 目,金 额,记账,符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,出售产品收回货款,主营业务收入,6,0,0,0,0,0,0,0,应交税金,应交增值税,1,0,2,0,0,0,0,0,附单据,3,张,合 计,￥,7,0,2,0,0,0,0,0,【例20】,12月18日，企业收到银行送来的收账通知见表5-53，丰满发电厂本月拖欠货款586450元已经入账。,第17号,托收号码：287,委托日期 2002 年 12 月 2 日,收,款,人,全 称,星光电子实业有限公司,付款人,全 称,丰满发电厂,账 号,21140003-91,账号或地址,40500423,开户银行,工商行中华路支行十二办,开户银行,中国工商行一支行,要托,收款,人民币（大写）：,伍拾捌 万陆仟肆佰伍拾元整,金额,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,￥,5,8,6,4,5,0,0,0,附寄单证张数,3 商品发运情况,铁路,合同名称号码 HB-005,款项收妥日期,备注:,2002年12 月18日,开户银行盖章,2002年12月2日,此联是银行给收款人的入账通知,托收承付凭证,（收账通知）,收 款 凭 证,借方科目：,银行存款,2002,年,12,月,3,日,银收字第,3,号,会计主管：,张明,记账,：,齐力,出纳：,王晓萍,审核：,王齐,制单：,王锐,摘 要,贷 方 科 目,金 额,记账,符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,收回红星工厂购货款,应收账款,丰满发电厂,5,8,6,4,5,0,0,0,附单据,1,张,合 计,￥,5,8,6,4,5,0,0,0,项 目,单 位,数 量,单 价,金 额,万,千,百,十,元,角,分,产品广告,1,9,0,0,0,0,合计金额（大写）,万,壹,仟,玖,佰,零,拾,零,元,零,角,零,分,￥,1,9,0,0,0,0,长江市广告业专用发票,客户名称：,星光电子实业有限公司,2002,年,12,月,25,日,（98）,广告三字,0065421,单位盖章 收款人,：,李 达,开票人：,吴 敏,【例21】,12月25日，开出转账支票一张，支付电视台广告费1900元，取得“收据”;“转账支票存根” 。,中国工商银行转账支票存根,支票号码,2834545,科 目,银行存款,对方科目,销售费用,签发日期,2002,年,12,月,25,日,收款人,李 达,金 额,1900.00,用 途,广告费,备 注,王 建,单位主管 会计,王 锐,复核 记账,【例22】,12月31日,计算应交城市维护建设税和教育费附加.,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2002,年,12,月,2,日,银付字第,7,号,会计主管人员：,张明,记账：,齐力,稽核：,王齐,制单：,王锐,出纳：,王晓萍,摘 要,借 方 科 目,金 额,记账,符号,总账科目,明细科目,亿,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,交付广告费,销售费用,广告费,1,9,0,0,0,0,附单据,2,张,合 计,￥,1,9,0,0,0,0,项目,城市维护建设税,教育费附加,计税额,提取比例,提取额,计税额,提取比例,提取额,增值税,营业税,消费税,133620.00,7,7,7,9353.40,133620,3,3,3,4008.60,合计,133620.00,7,9353.40,133620.00,3,4008.60,城市维护建设税和教育费附加计算表,2002,年,12,月,25,日,制表:,王晓萍,摘