准备金与主要财务指标公式

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,1,准备金计算与主要财务指标介绍,财务会计部,各项准备金的内容,（一）未到期责任准备金概念,未到期责任准备金（又叫未赚保费准备金）是指在准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金，包括保险公司为保险期限在一年以内（含一年）的保险合同项下尚未到期的保险责任而提取的准备金，以及为保险期间在一年以上（不含一年）的保险合同项下尚未到期的保险责任而提取的长期责任准备金。,已赚保费,未赚保费,保费收入,保单生效日,准备金评估日,事故发生日,保单自然终止日,未到期责任准备金,（二）未到期责任准备金的计提,1/24,法介绍,：假设统计月份内承保保单的保单数量和金额服从均匀分布，即所有保单都从月中开始生效，每一张保单当月仅能赚得半月的保费。,未到期责任准备金,=,保费收入*未赚保费因子,保单生效日,未赚保费因子,保单生效日,未赚保费因子,1,月,1/24,7,月,13/24,2,月,3/24,8,月,15/24,3,月,5/24,9,月,17/24,4,月,7/24,10,月,19/24,5,月,9/24,11,月,21/24,6,月,11/24,12,月,23/24,未到期责任准备金,5,举例,1,：,2008,年,7,月,1,日起保，,2009,年,6,月,30,日到期，保费,120,万，计算,2008,年,12,月,31,日提取未到期责任准备金？按,1/24,法估算。,计算结果：,120*13/24,举例,2,：,2008,年,7,月,1,日起保，,2009,年,6,月,30,日到期，保费,120,万，计算,2008,年,9,月,30,日提取未到期责任准备金？按,1/24,法估算。,计算结果：,120*【23-2*,（,9-7,）,】/24,广泛的计算公式：,未赚保费因子,=,23-2*,（,T,2,-T,1,）,/24,其中，,T,2,、,T,1,分别为评估日当月数（跨年度的应加,12,）、起保日当月数。,未到期责任准备金,6,1/365,法介绍：,以准备金评估日与保单到期日之间的天数与,365,天的比例来作为未赚保费准备金与总保费的比例。目前我公司采用此法提取未到期责任准备金。,练习：,某保单的保险期间为,2007.6.152008.6.14,，保费收入为,1500,元，采用,1/365,法计算在评估日,2007.12.31,的未到期责任准备金？（德州、临沂、菏泽,等,验收,考题）,365-200,答：,1500*-=678.08,365,未到期责任准备金,-,7,-,练习：,2004,年,6,月,1,日承保的一份,1,年期保单，保费收入,1000,元，分别用,1/24,法和,1/365,法计算该保单,2004,年,12,月,31,日的未到期责任准备金，首日费用率为,20%,。,1/24,法：,1000,（,1-20%,）,*11/24=366.67,1/365,法：,1000*,（,1-20%,）,*152/365=333.15,未决赔款准备金包括已发生已报告未决赔款准备金、已发生未报告未决赔款准备金（,IBNR,）和理赔费用准备金。,已发生已报告未决赔款准备金，是指为保险事故已发生并已经向保险公司提出索赔，保险公司尚未结案的赔案而提取的准备金。,已发生未报告未决赔款准备金（,IBNR,），是指事故已发生，但尚未向保险公司提出索赔而提取的准备金。,理赔费用准备金包括直接理赔费用准备金和间接理赔费用准备金。直接理赔费用包括与案件直接相关的查勘费、检验费等费用；间接理赔费用为理赔部门发生的与案件不直接相关的费用，主要包括理赔部门的人员工资、查勘车、通讯费等费用。,未决赔款准备金,未决赔款准备金,注：由于各公司理赔模式、延迟时间不同，所以在赔付率结构中各项准备金的占比不同，不可比。,出险,报案,立案,查勘,核损,理算,结案,非交强险：,IBNR,已发生已报案未决赔款准备金,交强险：,IBNR,已发生已报案未决赔款准备金,未决赔款准备金,1,、保费收入：最重要的业务规模指标，市场份额依据该指标计算，可与同业保险公司进行横向比较，直观反映了本期的展业成果。但保费收入也有其局限性，主要是不能反映相关的现金流状况和收款风险，而且保费收入是以签单时间入账，不能完全反映当期承担的保险责任。,2,、实收保费：与保费收入的差异在于剔除应收保费，体现为现金收到的保费，但实收保费并不完全是当期努力的成果，包含了部分以前期间保费在当期缴费后形成的实收保费，同时当期保费如果没有缴费，将递延到以后缴费期间并确认为实收保费。,3,、已赚净保费：已赚保费是真正权责发生制意义上的收入概念，表明当期已实现（或“已赚”）的保费收入，与其他行业的“营业收入”概念相匹配。,4,、应收保费：是公司的一项资产。是公司按照原保险合同约定应向投保人收取的保费。,5,、自留保费：是指减去同业分担和法定再保险分担的风险后，由保险公司自担运营风险的保费。,收入类指标,自留保费保费收入分入保费分出保费；,已赚净保费保费收入分入保费分出保费,-,提取未到期责任准备金,自留保费提取未到期责任准备金；,应收保费率,=,应收保费期余额,/,向前滚动,12,个月保费收入；,分保（出）比例,=,分出保费,/,保费收入；,非车险占比,=,非车险保费收入,/,全险种保费收入,渠道保费占比,=,某渠道保费收入,/,全渠道保费收入；,机构（险种）保费贡献率,=,某机构（某险种）保费收入,/,所有机构（全险种）保费收入合计；,市场份额,=,某机构累计保费收入,/,当地财险累计保费收入。,收入类指标,综合赔付率分析：,“综合赔付率”主要受承保质量和理赔质量影响，在分析“综合赔付率”时，主要关注以下几个方面的内容：,1,）费率严重影响赔付率高低：如某年车险赔付率偏高，主要受当年费率大幅下调影响；,2,）不同客户群出险率存在差异：如家庭自用小轿车的出险率偏高；,3,）理赔质量至关重要：赔案存在水分、虚假赔案等行为严重扭曲真实的赔付率；,4,）自然灾害的影响：洪水、干旱、冰雹、暴风雪等自然灾害影响赔付率，但这些灾害的发生频率不高,综合赔付率,在分析“赔付率”时，可以参考使用的部分业务指标：费率、出险率、案均赔款、赔案件数。,阅读报表赔付数据时：,一是，关注赔付率的高低及其变化趋势，最好再进行横向比较，弄清楚赔付水平是得到了改进还是有所恶化。,二是，分析赔付率的变化原因，具体到产品和区域，再分析是主要由于费率（费率降低导致承担责任增大或已赚保费减少，提高赔付率）、出险率和赔案件数（某些产品出险率增加将导致赔案件数增加，提高赔付率）还是案均赔款（事故性质、法律环境或理赔质量均影响到案均赔款）或者巨灾等影响所致。,三是，横向与同业公司比较，在相同的会计准则下，与同业公司的比较可以发现本公司在赔付管理方面存在的问题。,综合赔付率,综合赔付率,=,综合赔付成本,/,已赚净保费,100%,；,综合赔付成本,=,赔付支出,-,摊回赔付支出,+,提取未决赔款准备金,-,摊回未决赔款准备金；,赔付支出,=,直接赔款,+,直接理赔费用,+,间接理赔费用,-,代位追偿款,-,收回赔款及物资折价；,提取未决赔款准备金,=,提取已发生已报告未决准备金,+,提取已发生未报告未决准备金（,IBNR,）,+,提取理赔费用准备金,综合赔付率,费用率指标,简单费用率,=,（,营业税金及附加,+,手续费及佣金支出,+,业务及管理费）,/,保费收入；,固定费用率,=,固定费用,/,保费收入；,人力成本率,=,人力成本,/,保费收入；,变动费用率,=,变动费用,/,保费收入；,固定费用,=,租赁费,+,物业费,+,场地取暖降温费,+,水费,+,电费,+,能源消耗费,+,折旧摊销,+,房产税,+,土地,使用税,+,车船使用税,+,企业财产保险费；,人力成本,=,职工工资,+,职工福利费,+,劳动保险费,+,社会统筹保险费,+,劳动保护费,+,职工教育费,+,工,会经费,+,住房公积金,+,劳务费；,变动费用,=,手续费及佣金支出,+,营业税金及附加,+,除固定费用、人力成本外的其他业管费。,成本类指标,已赚口径承保结果,：,综合成本率,=,综合赔付率,+,综合费用率,综合赔付率,=,综合赔付,/,已赚净保费,100%,综合费用率,=,综合费用,/,已赚净保费,100%,承保利润率,=,承保利润,/,已赚净保费,100%,=1-,综合赔付率,-,综合费用率,=1-,综合成本率,练习题（,1/3,）,1,、计算未到期责任准备金：（,2008,年,7,月,1,日起保，,2009,年,6,月,30,日到期，保费,120,万，计算,2008,年,12,月,31,日提取未到期责任准备金？）按,1/24,法估算。,2,、计算满期赔付率：,（,1,）,2008,年,6,月,1,日起保，,2009,年,5,月,31,日到期，保费,120,万，,2008,年,11,月,1,日发生,20,万的赔款（已赔付），计算,2008,年,12,月,31,日的满期赔付率？按,1/24,法估算已赚保费。,（,2,）,2008,年,6,月,1,日起保，,2009,年,5,月,31,日到期，保费,120,万，,2008,年,11,月,1,日发生,20,万的赔款（已赔付），,2008,年,12,月,1,日发生赔案估损金额,10,万元，计算,2008,年,12,月,31,日的满期赔付率？按,1/24,法估算已赚保费。,17,3,、计算利润率：,2008,年公司的保费增长,15%,，应收保费率,8%,，综合赔付率,55%,，手续费支付比例,15%,，综合费用率,35%,，计算,2008,年承保利润率。,4,、某财险公司,2008,年度保费收入,1000,万元，分保比例是,20%,，未到期责任准备金计提比例是,60%,，计算,（,1,）自留保费,（,2,）,2008,年度已赚净保费,（,3,）,2008,年度，已决赔款,100,万元，分保摊回赔款,20,万元，未决赔款准备金净额,50,万元，计算,2008,年度综合赔付率,18,练习题（,2/3,）,答案：,1,、未到期责任准备金,=120*13/24=65,（万元）,2,、（,1,）,满期赔付率,=,赔款,/,满期保费,=20/(13/24)*120=30.77%,（,2,）满期赔付率,=,（已决赔款,+,未决赔款）,/,满期保费,=,（,10+20,）,/(13/24)*120=46.15%,3,、利润率,=100%-,（,55%+35%,）,=10%,4,、（,1,）自留保费,=1000*,（,1-20%,）,=800,万,（,2,）已赚净保费,=800*,（,1-60%,）,=320,万,（,3,）综合赔付率,=,（,100-20+50,）,/320=40.63%,19,练习题（,3/3,）,