创业基础第八章创业财务管理

,*,创业基础,单击此处编辑母版文本样,退出,页,出版社 社文分社,1,第八章,创业财务管理,2,【案例导读】,第一节 确立新创企业财务管理理念,一、新创企业财务管理概述,一根本概念,1.新创企业财务管理,2.新创企业财务活动,1新创企业筹集资金引起的财务活动,2新创企业投放资金引起的财务活动,3新创企业运营引起的财务活动,4新创企业分配引起的财务活动,1新创企业与其他所有者之间的财务关系,2新创企业与其债权人之间的财务关系,3新创企业与被投资单位的财务关系,3,4新创企业与其债务人的财务关系,5新创企业内部各单位的财务关系,6新创企业与职工之间的财务关系,7新创企业与税务机关的财务关系,二资金及其特征与新创企业财务管理的对象,1.资金及其特征,1物质性,2周转性,3增值性,2.新创企业财务管理的时象,二、新创企业目标及其对财务管理的要求,一新创企业目标,新创企业一旦成立，就会面临竞争，并始终处于生存和倒闭、开展,4,和萎缩的矛盾中。创业企业只有生存下去才可能获利，只有不断开展才能求生存，因此新创企业的目标可以概括为生存、开展和获利。,1.生存,1以收抵支。,2到期偿债。,2.开展,3.获利,(二)财务管理要符合创业者的目标,创业目标是创业者希望经过努力所能实现的结果。新创企业财务管理目标是指在特定的理财环境中，通过组织财务活动、处理财务关系所要到达的目的。,1.创业者生存目标对财务管理的要求,3.创业者获利目标对财务管理的要求,5,三、新创企业财务管理目标,新创企业财务管理目标是企业财务活动所要到达的最终目标，财务管理的目标是一切财务活动的出发点和归宿。人们对财务管理目标没有形成一致意见，主要有几种形式：,一利润最大化,1在市场经济条件下，人类进行生产经营活动的目的是创造更多的剩余产品，剩余产品的多少可以用利润这个价值指标来衡量。,2在自由竞争的资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业。,3每个企业都最大限度地获取利润，实现全社会利润最大化，推动社会进步和开展。,二每股收益最大化,三新创企业价值最大化,6,四、新创企业财务管理的内容,新创企业财务管理的内容反映了新创企业资金运动的全过程，新创企业的财务活动决定了企业财务管理的内容，具体包括筹资管理、投资管理、营运资本管理及利润分配管理。,一筹资管理,二投资管理,三营运资本管理,1新创企业应该投资多少在流动资产上。,2新创企业流动资产融资的合理性。,四利润分配管理,1.利润分配管理的概念,2.利润分配顺序,7,企业一般按照以下程序进行利润分配：,1企业取得的利润总额应当按照国家规定作相应地调整，然后按照税法缴纳所得税。,2企业缴纳所得税后的利润一般按照以下顺序进行分配：,弥补被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。,弥补企业以前年度的亏损。,提取法定盈余公积金。,提取公益金。,向投资者分配利润。,第二节 新创企业的融资及资金运用,一、新创企业融资概述,一新创企业融资的概念,8,新创企业融资是指企业在新创初期，通过科学的预测和决策，采用一定的融资方式和融资渠道向公司的投资者和债权人筹集资金，运用资金，以保证新创企业正常生产需要、经营管理活动需要的行为。一般来说，新创企业的融资主要是指新创启动资金地筹集。,二新创启动资金的运用,三新创企业融资额的预测,根据新创启动资金包括的工程，新创业者根据以下步骤预测融资金额：,1.列出需购置物品和需办理事项的清单,2.调研所购物品和事项的支付本钱,3.选择可享受信用政策的供给商,4.运筹支付方案,四新创企业的融资本钱,9,二、新创企业融资的渠道,新创企业与其他企业比较，没有自己的品牌、信誉、市场份额等，通常很难筹资到启动资金。因此，对新创企业来说，一般有以下几种融资渠道。,一新创业者自有资金,二新创业者父母、亲友的投资或借贷,1.寻支持找对人,2.讲信用签合同,3.做正事莫受骗,三新创业者合伙融资,1.责任无限连带,2.各人优势互补,3.订立合伙协议,10,四新创业者吸收投资筹资,五政策性融资,1.再就业小额担保贷款,2.科技型中小企业技术创新基金,3.中小企业国际市场开拓资金,4.青年新创贷款,5.其他地方性优惠政策,六农户联保贷款融资,七信用担保贷款融资,八抵(质)押担保贷款融资,九特许加盟融资,十商业信用融资,十一信用卡融资,11,十二天使投资资金,第三节 新创企业的本钱管理,一、本钱管理概述,一本钱管理的概念,本钱管理是新创企业生产经营过程中各项本钱核算、本钱分析、本钱决策和本钱控制等一系列科学管理行为的总称，是新创企业生产经营管理的一个重要组成局部。本钱管理一般包括本钱预测、本钱决策、本钱方案、本钱核算、本钱控制、本钱分析、本钱考核等内容。它是以本钱为对象，借助会计管理的方法，以提供本钱信息为主的一个会计分支。,二本钱管理的内容,1.本钱开支范围,2.本钱管理的根底工作,12,3.划分各种费用界限,二、新创企业财务管理的方法,一加强日常财务管理和规划,(二)建立和完善财务管理的规章制度,企业的财务管理制度分为记账管理、财务核算管理、资金管理三类。,1.记账管理,2.财务核算管理,(1)本钱费用的构成。,(2)建立控制费用制度。,3.资金管理,(1)现金收入的管理制度。,(2)现金管理制度,及时清点和结算现金。,13,加强现金的平安措施。,(三)严格区分新创业者与企业,(四)谨慎防止赊销，减少坏账损失,(五)开源节流，降低本钱，增加收益,三、加强财务报表编制，熟悉各种财务指标意义,一熟悉各种财务报表的意义,1.资产负债表,2.损益表,1在确保不同比例地增加销售本钱或营业费用前提下增加销售额。,2在确保不同比例地减少销售额或同比例地增加销售本钱情况减少低营业额。,二各种财务指标的分析,1.盈利能力,14,2.偿债能力,3.经营能力,三各种财务指标的计算,1.毛利率,2.净利率,3.总资产报酬率,4.流动比率,5.速动比率,6.营业额增长率,7.人均劳动效率,8.营业额达成率,9.营业费用率,10.盈亏平衡点,15,一、新创企业的纳税登记,依法纳税是每个企业的义务和责任。新创企业必须按照国家税收征管法规进行必要的纳税登记，或称税务登记。税务登记是指国家税务机关对纳税人的生产、经营等根本情况进行登记并据以实施税务管理的一种法定制度。纳税登记包括开业纳税登记、变更税务登记、注销税务登记等。,一开业纳税登记,1.办理开业登记的时间,(1)从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，主动依法向国家税务机关申报办理登记。,(2)按照规定不需要领取营业执照的纳税人，应当自有关部门批准之日起30日内或者自发生纳税义务之日起30日内，主动依法向主管国家税务机关申报办理税务登记。,16,2.办理开业登记的地点,(1)纳税企业和事业单位向当地主管国家税务机关申报办理税务登记。,(2)纳税企业和事业单位跨县(市)、区设立的分支机构和从事生产经营的场所，除总机构向当地主管国家税务机关申报办理税务登记外，分支机构还应当向其所在地主管国家税务机关申报办理税务登记。,(3)有固定生产经营场所的个体工商业户向经营地主管国家税务机关申报办理税务登记；流动经营的个体工商户向户籍所在地主管国家税务机关申报办理税务登记。,4对未领取营业执照从事承包、租赁经营的纳税人，向经营地主管国家税务机关申报办理税务登记。,3.办理开业登记的手续,(1)纳税人必须提出书面申请报告，并提供以下有关证件、资料：,营业执照；,17,有关章程、合同、协议书；,银行账号证明；,法定代表人或业主居民身份证、护照或者回乡证等其他合法证件；,总机构所在地国家税务机关证明；,国家税务机关要求提供的其他有关证件、资料。,2填报税务登记表。,3领取税务登记证件。,二变更税务登记,1营业执照。,2变更登记的有关证明文件。,3国家税务机关发放的原税务登记证件(包括税务登记证及其副本、税务登记表等)。,4其他有关证件。,18,三)注销税务登记,注销税务登记是指纳税人办理税务登记后，发生特殊情况，需要在所登记的税务机关终止纳税而向税务机关注销其纳税登记的行为。,1.注销登记的对象和时间,1纳税人发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止履行纳税义务的,2纳税人因变动经营地点、住所而涉及改变主管国家税务机关的,3纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的,2.注摘登记的要求,3.注销登记的手续,二、税务登记证的使用、管理,一亮证经营,二使用与管理,19,1纳税人办理以下事项时必须持税务登记证副本或者注册税务登记证副本：,申请减税、免税、退税、先征税后返还。,申请领购发票。,申请办理外出经营活动税收管理证明。,其他有关税务事项。,2税务登记证件只限纳税人自己使用，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。,3纳税人税务登记证件要妥善保管,三、新创企业的发票管理,一发票的种类与使用范围,1.普通发票,2.增值税专用发票,20,3.专业发票,1国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证及保险凭证。,2国有邮政、电信企业的邮票、邮单以及话务、电报收据。,3国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。,二发票的购领,1.提出购票申请,2.提供有关证件,3.持簿购置发票,三发票的填开,1.发票填开的根本规定,1发票只限于用票单位和个人自己填开使用，不得转借、转让、代开发票；未经国家税务机关批准不得拆本使用发票。,21,2单位和个人只能按照国家税务机关批准印制或购置的发票使用，不得用“白条和其他票据代替发票使用，也不得自行扩大专业发票的使用范围。,3发票只准在购领发票所在地填开，不准携带到外县市使用。,4凡销售商品、提供效劳以及从事其他经营业务活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方应如实向付款方填开发票；但对收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，可按规定由付款单位向收款个人填开发票；对向消费者个人零售小额商品或提供零星劳务效劳的，可免予逐笔填开发票，但应逐日记账。,5使用发票的单位和个人必须在实现经营收入或者发生纳税义务时填开发票，未发生经营业务的一律不准填开发票。,6单位和个人填开发票时，必须按照规定的时限、号码顺序填开，填写时必须工程齐全、内容真实、字迹清楚，全份一次复写，各联内容完全,22,一致，并加盖单位财务印章或者发票专用章。填开发票应使用中文，也可以使用中外两种文字。对于填开发票后，发生销货退回或者折价的，在收回原发票或取得对方国家税务机关的有效证明后，方可填开红字发票。用票单位和个人填错发票时，应书写或加盖“作废字样，完整保存各联备查。,2.增值税一般纳税人还应执行的规定,1一般纳税人销售货物、应税劳务必须向购置方开具专用发票，但以下情况不得开具专用发票。,2一般纳税人必须按规定的时限开具专用发票。,3一般纳税人经国家税务机关批准采用汇总方式填开增值税专用发票的、应当附有国家税务机关统一印制的销货清单。,4销售货物并向购置方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定,23,5凡具备使用电子计算机开具专用发票条件的一般纳税人，可以向主管国家税务机关提交申请报告以及按照专用发票机打发票格式用电子计算机制作的模拟样张，根据会计操作程序用电子计算机制作的最近月份的进货、销货及库存清单及电子计算机设备的配置情况，有关专用发票电子计算机技术人员、操作人员的情况等，经主管国家税务机关批准，购领由国家税务机关监制的机外发票填开使用。,3.小规模纳税人申请代开增值税专用发票的规定,1向主管税务机关提出书面申请，报县市国家税务机关批准后，领取所在省、自治区、直辖市国家税务局代开增值税专用发票许可证。,2持许可证、供货合同、进货凭证等向主管国家税务机关提出申请，填写“填开增值税专用发票申请单，经审核无误后，才能开具增值税专用发票。,24,(四)发票的保管,1单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管国家税务机关报揭发票的使用情况。,2单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。,3使用发票的单位和个