资源描述
单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,总经理的财务管理与成本控制,-肖旭东,资深财务管理顾问。早期曾担任多家国内外大型企业财务负责人，后期自己创业，营销手机，擅长从财务管理方面掌控并发展企业。,1,总经理的财务管理与成本控制-肖旭东1,财务技术的价值,财务能帮你干什么,核算,分析,管理,控制,2,财务技术的价值财务能帮你干什么2,总经理财务管理的道、法、术,道,财者，帝王所以聚人守位，成养群生，奉顺天德，治国安民之本也。,法,尊重人才,尊重产品,尊重资本,术,财务技术,3,总经理财务管理的道、法、术道3,总经理应具备的财务素养,总经理做好财务的关键：选人+管钱,总经理做好财务的前提：懂账+明数,总经理成本控制的基础：增资+止损,总经理成本控制的重点：节税+防险,财,务,管,理,与,成,本,控,制,4,总经理应具备的财务素养总经理做好财务的关键：选人+管钱总经理,1.总经理要坚守的企业经营原则,1,尊重人才,尊重产品,尊重资本,5,1.总经理要坚守的企业经营原则 1尊重人才5,2.财务管理的核心：,没钱怎么办,筹资,枪杆战斗,有钱怎么办,投资,建立根据地,赚钱怎么办,经营+分配,分田地,6,2.财务管理的核心：没钱怎么办6,3.总经理应知道的财务定律,1,资产的价值是什么决定的,资产的价值不等于资产负债表上的数字,管理者通过充分有效使用资产,创造巨大价值的总和,7,3.总经理应知道的财务定律1资产的价值是什么决定的7,总经理应具备的财务素养,总经理做好财务的关键：选人+管钱,总经理做好财务的前提：懂账+明数,总经理成本控制的基础：增资+止损,总经理成本控制的重点：节税+防险,财,务,管,理,与,成,本,控,制,8,总经理应具备的财务素养总经理做好财务的关键：选人+管钱总经理,1、财务报告的产生过程,影响财务报告质量的三大因素,管理需要,准则规范,税法约束,2、反映公司经营状况的核心财务指标,现金净流量,企业的血液,杜邦分析指标,应收账款周转率,存货周转率,9,1、财务报告的产生过程 影响财务报告质量的三大因素2、反映,3、应掌握的分析方法,杜邦分析,揭示企业靠什么赚钱,尊重资本,10,3、应掌握的分析方法杜邦分析10,4、左手 资产负债表,应收账款,周转率高，,回收快，效益高,量越小越好,存货,周转率高，,回收快，效益高,量越小越好,固定资产,周转率高，,回收快，效益高,应付账款,尽量延长支付时间,不牺牲信誉为代价,实收资本,净资产,投资回报率,拇指,拳头=掌控,食指,中指,无名指,小指,11,4、左手 资产负债表应收账款存货固定资产应付账款实收资本拇指,5.右手 利润表,拇指,拳头=管理,食指,中指,无名指,小指,收入,成本,费用,税金,利润,12,5.右手 利润表拇指拳头=管理食指中指无名指小指收入成本费,6、简单的现金流量表,项目,1季度,2季度,3季度,合计,销售收入回款,采购货物支出,办公费,人员费用,费用出支小计,现金需求,使用企业实际经营的流入流出项目,13,6、简单的现金流量表项目1季度2季度3季度合计销售收入回款采,7、企业财务管理的核心,核心：创造有现金流支撑的风险可控的利润,销售收入,成本,利润,卖,不断创造客户,铁腕治：损失/浪费,钱来,投资,分钱,现金流支撑的,利润,风险可控的,利润,能留下来的,可分配利润,=,-,买,不断降低成本,14,7、企业财务管理的核心核心：创造有现金流支撑的风险可控的利润,总经理应具备的财务素养,总经理做好财务的关键：选人+管钱,总经理做好财务的前提：懂账+明数,总经理成本控制的基础：增资+止损,总经理成本控制的重点：节税+防险,财,务,管,理,与,成,本,控,制,15,总经理应具备的财务素养总经理做好财务的关键：选人+管钱总经理,1.企业需要财务做什么,出纳,做账,报销,发工资,报税,16,1.企业需要财务做什么出纳16,2.企业财务管理的层级,昨天财务=报税+出纳,今天财务-财务会计+资金管理,未来财务=管理会计+资本动作,成本控制,预算管理,业绩考核,17,2.企业财务管理的层级昨天财务=报税+出纳17,3.财务应该为企业做什么,提供会计信息,现金流管理,资产管理,成本策划,投资者关系管理,税务筹划,风险控制,18,3.财务应该为企业做什么提供会计信息18,4.总经理应该知道的财务定律,2,财务的灵魂是尊重资本，追求投资回报率,5.财务管理中各主要人员的职责,6.总经理要坚守的企业经营原则,2,现金为王原则,现金比利润重要-决定企业是否可以生存下去,19,4.总经理应该知道的财务定律 2财务的灵魂是尊重资本，追求,7.企业是怎么样制造现金的,经营创造现金,存货周转天数,流程顺畅,应收账款收款期,应付账款付款期,20,7.企业是怎么样制造现金的经营创造现金20,8.总经理财务（管理）秘籍,人员招聘,财务 是资本代言人,是影子老板,看,银行对账单,税单,工资单,发票,三表,盘点表,三个朋友,银行行长,税务局长,派出所所长,日常工作,创造客户,减低成本,需要,激情,冒风险,赌,不拿自己命去赌,关注现金流,21,8.总经理财务（管理）秘籍人员招聘三个朋友关注现金流21,总经理应具备的财务素养,总经理做好财务的关键：选人+管钱,总经理做好财务的前提：懂账+明数,总经理成本控制的基础：增资+止损,总经理成本控制的重点：节税+防险,财,务,管,理,与,成,本,控,制,22,总经理应具备的财务素养总经理做好财务的关键：选人+管钱总经理,1.总经理应该知道的财务定律,3,成本的本质是什么,成本是客户愿意支付的部分,不能砍，但需要控制压缩,客户不愿意支付的是让利、损失或浪费,技术解决不了的,坚决杜绝,成功之本,23,1.总经理应该知道的财务定律 3成本的本质是什么23,2.成本与损益平衡分析模型,人工,直接材料,机械费,间接管理费,税费,预,期,销,售,价,格,管理费用,利润,24,2.成本与损益平衡分析模型人工间接管理费税费预管理费用利润,3.总经理应该坚守的成本控制原则,控制成本是获得客户最有效的方法,损失和浪费是丢失客户的根源,控制与物有关成本在前，与人有关成本在后,固定成本变动化,变动成本定单化,三项费用客户化,25,3.总经理应该坚守的成本控制原则控制成本是获得客户最有效的方,4.成本控制方法及解析,让客户能看懂你的成本结构,严格杜绝损失与浪费,人力资源成本管理技巧,质量成本的投资价值,效率成本是竞争力的源泉,26,4.成本控制方法及解析让客户能看懂你的成本结构26,总经理应具备的财务素养,总经理做好财务的关键：选人+管钱,总经理做好财务的前提：懂账+明数,总经理成本控制的基础：增资+止损,总经理成本控制的重点：节税+防险,财,务,管,理,与,成,本,控,制,27,总经理应具备的财务素养总经理做好财务的关键：选人+管钱总经理,1.企业涉税安全检测表,税务测算,行业优惠和地区优惠政策,专业发票知识培训,签合同对收付款方式条款与税负影响,投融资涉税风险？,新项目启动前咨询财税专业人员？,重要税收法律了解？新政策？,纳税申报是否审核,查账怎么应对？,28,1.企业涉税安全检测表税务测算28,2.节税技术与筹划方法,纳税筹划,特点,合法,节税,避税,转移税负,筹划,事先规划,设计,安排,目的,税收利益,方式,选择低税负,选择递延纳税,避免因违法而受损,内容,税法和税收政策研究,会计核算方法研究与指导,税负测算,合同条款与纳税事项研究,与税务机关沟通,29,2.节税技术与筹划方法纳税筹划特点方式 29,纳税筹划技术,免税技术,减税技术,税率差异技术,分割技术,扣除技术,抵免税技术,延期（缓）纳税技术,退税技术,其他技术,30,纳税筹划技术免税技术30,3.企业不可承受的财务之重,什么问题会丢命 增值税,什么问题会坐牢 质量事故,什么问题会劳神 合同,什么问题会损财 交税,什么问题会毁名声 付款,31,3.企业不可承受的财务之重什么问题会丢命 增值,4.最基本风险管控技术,企业内部控制基本架构,人员管理,人员招聘培训,考核制度,轮休制度,组织控制,不相容职务分离,岗位责任制,业务流程,财务控制,预算控制,会计控制,内部审计,财务风险管理,实物控制,采购制度,保管制度,盘点制度,32,4.最基本风险管控技术企业内部控制基本架构32,启发和感悟及建议,A、财务的理念是,以人为本，现金为王，成本领先,B、总经理对财务职能的了解决定财务管理的地位和发挥管理控制职能的程度,C、财务部门的服务意识和控制观念,如何培养,如何加强,如何落实,D.企业存在哪些的重大税务风险及对策,E、.对新大禹目前须缴税内容的归纳及分析及解决的策略,F、怎么用综合统筹规划的方法管理公司的税务,33,启发和感悟及建议A、财务的理念是33,启发和感悟及建议(2),公司的管理模式,管理理念,流程控制,风险控制,人员组织结构设置,财务技术,财务部的团队建设,财务基本理念的推广,财务核算流程的重整,业务流程分析,34,启发和感悟及建议(2)公司的管理模式34,
展开阅读全文