企业所得税汇算清缴业务培训课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,目录,CONTENTS,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,政策概述,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,企业所得税汇算清缴业务培训,2019,年,4,月,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,精品资料,注意保存,企业所得税汇算清缴业务培训2019年4月e7d1955230,修订背景,02,修订内容,03,调整及填报情况详解,04,企业所得税年度纳税申报表（,A,类）基本情况,01,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,修订背景02 修订内容03 调整及填报情况详解04,企业所得税年度纳税申报表（,A,类）,基本情况,01,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,企业所得税年度纳税申报表（A类）01e7d195523061,概述,-,版本变动,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,2008,年版,企业所得税法,正式实施，统一了内外资企业所得税，确立了统一的申报表体系。,设有,1张主表,，,11张附表,，表单数量为,16,张（其中，附表一、附表二各,3,张）。,（国税发,2008101,号发布，国税函,20081081,号修订）,2014,年版,为适应政策落实与管理要求，进行了大幅度修订。,设有,1,张主表、,1,张基础信息表、,39,张附表，表单数量为,41,张。,（,国家税务总局公告2014年第63号,发布，,国家税务总局公告2016年第3号,修订）,2017,年版,为适应新政策要求，以及深化税务系统“放管服”改革，进行了调整与优化。,设有,1,张主表、,1,张基础信息表，,35,张附表，表单数量为,37,张。,（,国家税务总局公告2017年第54号,发布）,2017,年版,（,2018,年修订）,为持续优化税收营商环境，落实新出台的优惠政策，对报表体系进行了适当结构性优化。调整后表单数量,虽仍保持在37,张。但是考虑到小型微利企业的实际情况，规定其可以免于填报部分表单，该措施可以使其填报负担降低约,50%,。,（,国家税务总局公告2018年第57号,、第,58,号发布）,概述-版本变动e7d195523061f1c062df869,概述,-,框架结构,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（,A,类）,企业基础信息表,基本财务情况,纳税调整情况,弥补亏损情况,税收优惠情况,境外税收情况,汇总纳税情况,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（,A,类）,基础信息情况,基本财务情况,纳税调整情况,弥补亏损情况,税收优惠情况,境外税收情况,汇总纳税情况,一张表,/,七项内容,（,37,张表单）,3,1,2,4,5,6,7,主表,概述-框架结构e7d195523061f1c062df869,概述,-,表单目录,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,表单编号,表单名称,A000000,企业所得税年度纳税申报基础信息表,A100000,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（,A,类）,表单编号,表单名称,A101010,一般企业收入明细表,A101020,金融企业收入明细表,A102010,一般企业成本支出明细表,A102020,金融企业支出明细表,A103000,事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表,A104000,期间费用明细表,表单编号,表单名称,A105000,纳税调整项目明细表,A105010,视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表,A105020,未按权责发生制确认收入纳税调整明细表,A105030,投资收益纳税调整明细表,A105040,专项用途财政性资金纳税调整明细表,A105050,职工薪酬支出及纳税调整明细表,A105060,广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表,A105070,捐赠支出及纳税调整明细表,A105080,资产折旧、摊销及纳税调整明细表,A105090,资产损失税前扣除及纳税调整明细表,A105100,企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表,A105110,政策性搬迁纳税调整明细表,A105120,特殊行业准备金及纳税调整明细表,一、综合性、整体性表单,二、基本财务情况表单,三、纳税调整情况表单,概述-表单目录e7d195523061f1c062df869,概述,-,表单目录,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,四、弥补亏损情况表单,五、税收优惠情况表单,六、境外税收情况表单,表单编号,表单名称,A107010,免税、减计收入及加计扣除优惠明细表,A107011,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表,A107012,研发费用加计扣除优惠明细表,A107020,所得减免优惠明细表,A107030,抵扣应纳税所得额明细表,A107040,减免所得税优惠明细表,A107041,高新技术企业优惠情况及明细表,A107042,软件、集成电路企业优惠情况及明细表,A107050,税额抵免优惠明细表,表单编号,表单名称,A106000,企业所得税弥补亏损明细表,表单编号,表单名称,A108000,境外所得税收抵免明细表,A108010,境外所得纳税调整后所得明细表,A108020,境外分支机构弥补亏损明细表,A108030,跨年度结转抵免境外所得税明细表,表单编号,表单名称,A109000,跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表,A109010,企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表,七、汇总纳税情况表单,注：申报表的封面和,企业所得税年度纳税申报表填报表单,不属于申报表的正式表单，属于辅助性表单。因此，未对其进行编号。,概述-表单目录e7d195523061f1c062df869,纳税申报表修订背景,（,2018,年修订）,02,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,纳税申报表修订背景（2018年修订）02e7d1955230,为降低创业创新成本、增强小微企业发展动力、促进扩大就业，,2018,年,4,月,25,日国务院常务会议决定，按照中央经济工作会议和,政府工作报告,要求，加大减税力度，其中涉及企业所得税的有,6,项：,1.,企业新购进的设备、器具，单位价值不超过,500,万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。,2.,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业年应纳税所得额上限，从,50,万元提高到,100,万元。,3.,取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。,4.,将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由,5,年延长至,10,年。,5.,将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，从,2.5%,提高至,8%,。,6.,将在,8,个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额,70%,抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国,。,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,落实党中央、国务院决策部署,为降低创业创新成本、增强小微企业发展动力、促进,聚焦减税降费，在确保全年减轻市场主体税费负担,1.1,万亿元以上的基础上，将企业研发费用加计扣除比例提高到,75%,的政策由科技型中小企业扩大至所有企业。,为进一步支持集成电路产业发展，对2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目、集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目给予税收优惠,。,为进一步推动服务贸易创新发展、优化外贸结构，从2018年1月1日起，将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施,。,对企业购置并实际使用安全生产专用设备享受企业所得税抵免优惠政策的适用目录进行调整，发布安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）。, ,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,落实党中央、国务院决策部署,聚焦减税降费，在确保全年减轻市场主体税费负担,纳税申报表修订内容,（,2018,年修订）,03,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,纳税申报表修订内容（2018年修订）03e7d1955230,调整及填报情况详解,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,较,大幅度修订,企业所得税年度纳税申报基础信息表,（,A000000,）,资产损失税前扣除及纳税调整明细表,（,A105090,）,企业所得税弥补亏损明细表,（,A106000,）,境外分支机构弥补亏损明细表,（,A108020,）,调整及填报情况详解e7d195523061f1c062df8,调整及填报情况详解,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,局部调整,纳税调整项目明细表,（,A105000,）,职工薪酬支出及纳税调整明细表,（,A105050,）,资产折旧、摊销及纳税调整明细表,（,A105080,）,免税、减计收入及加计扣除优惠明细表,（,A107010,）,研发费用加计扣除优惠明细表,（,A107012,）,所得减免优惠明细表,（,A107020,）,减免所得税优惠明细表,（,A107040,）,高新技术企业优惠情况及明细表,（,A107041,）,软件、集成电路企业优惠情况及明细表,（,A107042,）,调整及填报情况详解e7d195523061f1c062df8,调整及填报情况详解,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,仅修改填报说明,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（,A,类）,（,A100000,）,投资收益纳税调整明细表,（,A105030,）,境外所得税收抵免明细表,（,A108000,）,内容优化,封面,企业所得税年度纳税申报表填报表单,调整及填报情况详解e7d195523061f1c062df8,调整及填报情况详解,04,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,调整及填报情况详解04e7d195523061f1c062d,调整及填报情况详解,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,企业所得税年度纳税申报基础信息表,（,A000000,）,调整及填报情况详解e7d195523061f1c062df8,调整及填报情况详解,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,新,旧,调整及填报情况详解e7d195523061f1c062df8,A000000,企业所得税年度纳税申报基础信息表,基本经营情况（必填项目）,101,纳税申报企业类型（填写代码）,102,分支机构就地纳税比例（,%,）,103,资产总额（填写平均值，单位：万元）,104,从业人数（填写平均值，单位：人）,105,所属国民经济行业（填写代码）,106,从事国家限制或禁止行业,是否,107,适用会计准则或会计制度（填写代码）,108,采用一般企业财务报表格式（,2018,年版）,是否,109,小型微利企业,是否,110,上市公司,是,（境内境外）否,按照国民经济行业分类标准，纳税人填报所属的国民经济行业明细代码,，,数据从金三系统税务登记信息中直接提取，属性为不可修改，如果发现与企业实际情况不符，必须到所属税务机关办税服务厅办理税务登记变更。,数据从金三,“,财务会计制度备案“,信息中提取，,可以修改,。,纳税人根据财政部关于修订印发,2018,年度一般企业财务报表格式的通知（财会,2018,15,号）规定的格式编制财务报表的，选择“是”，其他选择“否”。对于选择“是”的，中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（,A,类）（表,A100000,）第,10,行“营业利润”直接填列，不再由第,1,行至第,9,行计算得出。,“,101,纳税申报企业类型”为“分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”需要同时填报本项,(,对其他纳税人，网厅申报本项不可填报,),根据金三信息自动带出，纳税人不可自行修改。如需修改，需在办税服务厅更正税务登记或汇总纳税备案信息。,“,103,资产总额”、 “,104,从业人数”、“,105,所属国民经济行业”、“,106,从事国家限制或禁止行业”项目以及表,A100000,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表,(A,类,),第,23,行“五、应纳税所得额”“金额”列须符合税法规定,A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表基本经营情况,调整及填报情况详解,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）,201,从事股权投资业务,是,202,存在境外关联交易,是,203,选择采用的境外所得抵免方式,分国（地区）不分项,不分国（地区）不分项,204,有限合伙制创业投资企业的法人合伙人,是,205,创业投资企业,是,206,技术先进型服务企业类型（填写代码）,207,非营利组织,是,208,软件、集成电路企业类型（填写代码）,209,集成电路生产项目类型,130,纳米 ,65,纳米,210,科技型中小企业,210-1,年（申报所属期年度）入库编号,1,210-2,入库时间,1,210-3,年（所属期下一年度）入库编号,2,210-4,入库时间,2,211,高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书,211-1,证书编号,1,211-2,发证时间,1,211-3,证书编号,2,211-4,发证时间,2,212,重组事项税务处理方式,一般性 特殊性,213,重组交易类型（填写代码）,214,重组当事方类型（填写代码）,215,政策性搬迁开始时间,年,月,216,发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度,是,217,政策性搬迁损失分期扣除年度,是,218,发生非货币性资产对外投资递延纳税事项,是,219,非货币性资产转让所得递延纳税年度,是,220,发生技术成果投资入股递延纳税事项,是,221,技术成果投资入股递延纳税年度,是,222,发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项,是,223,债务重组所得递延纳税年度,是,企业所得税年度纳税申报基础信息表,A000000,新,调整及填报情况详解e7d195523061f1c062df8,调整及填报情况详解,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）,201,从事股权投资业务,是,202,存在境外关联交易,是,203,选择采用的境外所得抵免方式,分国（地区）不分项,不分国（地区）不分项,表,A108000,行次,国家,（地区）,境外税前所得,境外所得纳税调整后所得,弥补境外以前年度亏损,境外应纳税所得额,抵减境内亏损,抵减境内亏损后的境外应纳税所得额,税率,境外所得应纳税额,境外所得可抵免税额,境外所得抵免限额,本年可抵免境外所得税额,未超过境外所得税抵免限额的余额,本年可抵免以前年度未抵免境外所得税额,按简易办法计算,境外所得抵免所得税额合计,按低于,12.5%,的实际税率计算的抵免额,按,12.5%,计算的抵免额,按,25%,计算的抵免额,小计,1,2,3,4,5,(3-4),6,7,(5-6),8,9,(7,8),10,11,12,13,(11-12),14,15,16,17,18(15+16+17),19(12+14+18),1,根据,财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知,（财税,201784,号）规定，,企业可以选择按国（地区）别分别计算（即“分国（地区）不分项”），或者不按国（地区）别汇总计算（即“不分国（地区）不分项”）其来源于境外的应纳税所得额，并按照财税,2009125,号文件第八条规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，,5,年内不得改变。纳税人若选择“不分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，表,A108000,的第,1,列“国家（地区）”则无需填报；若选择“分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，表,A108000,的第,1,列“国家（地区）”填报境外所得来源的国家（地区）名称。,填报解析,企业所得税年度纳税申报基础信息表,A000000,调整及填报情况详解e7d195523061f1c062df8,调整及填报情况详解,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）,204,有限合伙制创业投资企业的法人合伙人,是,205,创业投资企业,是,表,A107030,行次,项目,合计金额,投资于未上市中小高新技术企业,投资于种子期、初创期科技型企业,1=2+3,2,3,一、创业投资企业直接投资按投资额一定比例抵扣应纳税所得额,1,本年新增的符合条件的股权投资额,2,税收规定的抵扣率,70%,70%,70%,8,结转以后年度抵扣的股权投资余额,*,*,二、通过有限合伙制创业投资企业投资按一定比例抵扣分得的应纳税所得额,9,本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额,13,本年实际抵扣应分得的应纳税所得额,14,结转以后年度抵扣的投资额余额,*,*,“204,有限合伙制创业投资企业的法人合伙人”：纳税人投资于有限合伙制创业投资企业且为其法人合伙人的，选择“是”。有限合伙制创业投资企业的法人合伙人，无论其在申报所属期年度是否符合相关税收优惠条件，或者在申报所属期年度是否享受了相关税收优惠，均应当填报本项。“,205,创业投资企业”：纳税人为创业投资企业的，选择“是”。创业投资企业，无论其在申报所属期年度是否符合相关税收优惠条件，或者在申报所属期年度是否享受了相关税收优惠，均应当填报本项。符合创业投资企业相关税收优惠政策，且在申报所属期年度实际计算享受税收优惠的，应当填报表,A107030,。,填报解析,企业所得税年度纳税申报基础信息表,A000000,调整及填报情况详解e7d195523061f1c062df8,调整及填报情况详解,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）,206,技术先进型服务企业类型（填写代码）,根据,财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知,（财税,201779,号）、,财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知,（财税,201844,号）等文件规定的企业。经认定的技术先进型服务企业，在申报所属期年度无论是否享受企业所得税优惠政策，均应填报本项。,110,服务外包类,-,信息技术外包服务（,ITO,）,120,服务外包类,-,技术性业务流程外包服务（,BPO,）,130,服务外包类,-,技术性知识流程外包服务（,KPO,）,210,服务贸易类,-,计算机和信息服务,220,服务贸易类,-,研究开发和技术服务,230,服务贸易类,-,文化技术服务,240,服务贸易类,-,中医药医疗服务,填报解析,企业所得税年度纳税申报基础信息表,A000000,调整及填报情况详解e7d195523061f1c062df8,A000000,企业所得税年度纳税申报基础信息表,有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）,212重组事项税务处理方式,一般性特殊性,213重组交易类型（填写代码）,214重组当事方类型（填写代码）,215政策性搬迁开始时间,年月,216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度,是,217政策性搬迁损失分期扣除年度,是,218发生非货币性资产对外投资递延纳税事项,是,219非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度,是,220发生技术成果投资入股递延纳税事项,是,221技术成果投资入股递延纳税年度,是,222发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项,是,223债务重组所得递延纳税年度,是,1,、企业,年度发生,重组及递延纳税事项时,，必须填报表,A105100,企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表,。,2,、,企业,发生跨年度重组事项，在企业重组日所属纳税年度填报。具体见国家税务总局公告2015年第48号、财税200959号,3,、对于发生债务重组业务且选择特殊性税务处理（即债务重组所得可以在,5,个纳税年度均匀计入应纳税所得额）的纳税人，,5,个纳税年度均需填报,“,223,债务重组所得递延纳税年度,”,。,A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表有关涉税事项,调整及填报情况详解,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）,212,重组事项税务处理方式,一般性特殊性,213,重组交易类型（填写代码）,214,重组当事方类型（填写代码）,重组交易,重组当事方,代码,类型,代码,类型,100,法律形式改变,200,债务重组,210,债务人,220,债权人,300,股权收购,310,收购方,320,转让方,330,被收购企业,400,资产收购,410,收购方,420,转让方,500,合并,510,合并企业,520,被合并企业,530,被合并企业股东,600,分立,610,分立企业,620,被分立企业,630,被分立企业股东,根据,财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知,（财税,200959,号）、,国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告,（国家税务总局公告,2015,年第,48,号）等文件规定判断。,填报解析,企业所得税年度纳税申报基础信息表,A000000,调整及填报情况详解e7d195523061f1c062df8,调整及填报情况详解,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,新,主要股东及分红情况（必填项目）,股东名称,证件种类,证件号码,投资比例,（,%,）,当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额,国籍（注册地址）,其余股东合计,300,企业主要股东及分红情况（前十位）,股东名称,证件种类,证件号码,投资比例,当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额,国籍（注册地址）,其余股东合计,旧,企业所得税年度纳税申报基础信息表,A000000,调整及填报情况详解e7d195523061f1c062df8,概述,-,报表体系特点,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,表单编号,表单名称,A000000,企业所得税年度纳税申报基础信息表,（注：小型微利企业免于填报部分项目）,A100000,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（,A,类）,A101010,一般企业收入明细表,（注：小型微利企业免于填报）,A101020,金融企业收入明细表,（注：小型微利企业免于填报）,A102010,一般企业成本支出明细表,（注：小型微利企业免于填报）,A102020,金融企业支出明细表,（注：小型微利企业免于填报）,A103000,事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表,（注：小型微利企业免于填报）,A104000,期间费用明细表,（注：小型微利企业免于填报）,A105000,纳税调整项目明细表,A105010,视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表,A105020,未按权责发生制确认收入纳税调整明细表,A105030,投资收益纳税调整明细表,A105040,专项用途财政性资金纳税调整明细表,A105050,职工薪酬支出及纳税调整明细表,A105060,广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表,A105070,捐赠支出及纳税调整明细表,A105080,资产折旧、摊销及纳税调整明细表,A105090,资产损失税前扣除及纳税调整明细表,A105100,企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表,表单编号,表单名称,A105110,政策性搬迁纳税调整明细表,A105120,特殊行业准备金及纳税调整明细表,A106000,企业所得税弥补亏损明细表,A107010,免税、减计收入及加计扣除优惠明细表,A107011,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表,A107012,研发费用加计扣除优惠明细表,A107020,所得减免优惠明细表,A107030,抵扣应纳税所得额明细表,A107040,减免所得税优惠明细表,A107041,高新技术企业优惠情况及明细表,A107042,软件、集成电路企业优惠情况及明细表,A107050,税额抵免优惠明细表,A108000,境外所得税收抵免明细表,A108010,境外所得纳税调整后所得明细表,A108020,境外分支机构弥补亏损明细表,A108030,跨年度结转抵免境外所得税明细表,A109000,跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表,A109010,企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表,说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。,层级性：,基于稳定性 和可拓展性考虑，申报表在设计时采取多层级的表单汇总方式，原则上纳税人仅需填报最下一级表单。 在信息化方式下，上一级表单可实现自动汇总。,选择性：,基于完整性和全面性考虑，申报表在设计时需要覆盖企业所得税管理各类事项。但是，纳税人无需填报全部,37,张表单，仅当发生相关业务时，才需填报对应表单。,概述-报表体系特点e7d195523061f1c062df8,e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08,小型微利企业所得税优惠政策,企业所得税,年度汇算清缴辅导系列,国家税务总局宁波杭州湾新区税务局,e7d195523061f1c062df869295d8a0,二、,2018,年度小型微利企业汇缴应关注问题,（一）,2018,年度,小型微利企业应纳税所得额的最高限额为,100,万元,财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（,财税,2018,77,号,），明确,自,2018,年,1,月,1,日至,2020,年,12,月,31,日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由,50,万元提高至,100,万元,，对年应纳税所得额低于,100,万元（含,100,万元）,的小型微利企业，其所得减按,50%,计入应纳税所得额，按,20%,的税率缴纳企业所得税。,二、2018年度小型微利企业汇缴应关注问题（一）2018年度,二、,2018,年度小型微利企业汇缴应关注问题,（二）查账征收企业和核定征收企业均可享受小微优惠,国家税务总局发布关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告（,国家税务总局公告,2018,年第,40,号,），就如何贯彻落实财税,2018,77,号进行了具体规范。,公告强调：,查账征收企业，核定征收企业（包括核定应税所得率征收和核定应纳所得税额征收在内的企业所得税核定征收企业）均可以享受减半征税政策。,二、2018年度小型微利企业汇缴应关注问题（二）查账征收企业,二、,2018,年度小型微利企业汇缴应关注问题,（三）工业企业和其他企业享受小微优惠两项指标不同,从事国家,非限制和禁止行业，,并符合下列条件的企业：,1.,工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；,2.,其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。,行业,年度应纳税所得额,从业人数,资产总额,工业企业,不超过,100,万元,不超过,100,人,不超过,3000,万元,其他企业,不超过,100,万元,不超过,80,人,不超过,1000,万元,二、2018年度小型微利企业汇缴应关注问题（三）工业企业和其,二、,2018,年度小型微利企业汇缴应关注问题,（四）小型微利企业资产总额、从业人数确定方法,在填报申报表基础信息时，需注意以下事项：,103,资产总额的全年季度平均值单位为,万元,，保留小数点后,2,位；,104,从业人数的全年季度平均值，单位为,人,。,基本经营情况（必填项目）,101纳税申报企业类型（填写代码）,102分支机构就地纳税比例（%）,103资产总额（填写平均值，单位：万元）,104从业人数（填写平均值，单位：人）,105所属国民经济行业（填写代码）,106从事国家限制或禁止行业,是否,107适用会计准则或会计制度（填写代码）,108采用一般企业财务报表格式（2018年版）,是否,109小型微利企业,是否,110上市公司,是（境内境外）否,查账征收企业 ：,A000000,企业所得税年度纳税申报基础信息表,二、2018年度小型微利企业汇缴应关注问题（四）小型微利企业,二、,2018,年度小型微利企业汇缴应关注问题,（五）查账征收小型微利企业可以简化年报报送,3.,免填表单和项目,小型微利企业免填报,6,张申报表：,一般企业收入明细表,（,A101010,）、,金融企业收入明细表,（,A101020,）、,一般企业成本支出明细表,（,A102010,）、,金融企业支出明细表,（,A102020,）、,事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表,（,A103000,）、,期间费用明细表,（,A104000,）。上述表单相关数据应当在,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（,A,类）,（,A100000,）中直接填写。,小型微利企业免填,企业所得税年度纳税申报基础信息表,（,A000000,）中的“主要股东及分红情况”。,A107040,减免所得税优惠明细表,行次,项,目,金 额,1,一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税,温馨提示：,查账征收企业享受小型微利企业优惠还有一张必报附表,二、2018年度小型微利企业汇缴应关注问题（五）查账征收小型,二、,2018,年度小型微利企业汇缴应关注问题,01,OPTION,所从事行业不属于限制和禁止行业的说明,02,OPTION,从业人数的计算过程,