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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,纳税信用评价,“,那些事,”,20210531,纳税信用评价“那些事”20210531,1,目录,01,02,03,纳税信用评价的变化,02,01,纳税信用结果的查询,纳税信用修正的办理,04,纳税信用结果的应用,目录010203纳税信用评价的变化0201纳税信用结果的查询,2,纳税信用结果的查询,01,纳税信用结果的查询01,3,纳税信用结果,张先生经营一家橡胶制品企业,正在参与县政府体育场建设的材料投标事项,招标单位要求他提供,2020,年度的纳税信用等级情况,那么,2020,年度的纳税信用评价结果已经发布了,他该如何查询呢?,纳税信用结果 张先生经营一家橡胶制品企业,正在参与,4,纳税信用结果,国家税务总局山西省电子税务局(,WEB,端,),进入登录界面,输入登录信息,我要查询,纳税信用查询,纳税信用状态信息查询,可查看纳税人信用级别,最右边查看可查看证书和纳税信用报告,纳税信用结果国家税务总局山西省电子税务局(WEB端),5,A,级纳税人查询,途径一:国家税务总局山西省税务局官网,A级纳税人查询途径一:国家税务总局山西省税务局官网,6,A,级纳税人查询,途径二:山西省电子税务局(,WEB,端,),A级纳税人查询途径二:山西省电子税务局(WEB端),7,A,级纳税人查询,途径三:电子税务局(,微信端,),途径四:,纳税人主管税务机关办税服务厅,L,ED,屏幕、,公告栏,A级纳税人查询途径三:电子税务局(微信端)途径四:,8,纳税信用级别,90,分,D,级,(直接判,D,),新增,M,级(,70,分且无直接判,D,),C,级,B,级,A,级(无不予判,A,),新设立企业,和,评价年度内无生产经营业务收入,企业,纳税信用级别90分D级新增,9,纳税信用评价的变化,02,纳税信用评价的变化02,10,纳税信用变化,李先生是非独立核算分支机构的负责人,前些年一直苦恼于自己没有信用评价结果这件事,得知,2020,年度纳税信用评价有些新变化,不知道他的麻烦是不是也解决了。,纳税信用变化 李先生是非独立核算分支机构的负责人,,11,参评企业范围的变化,让纳税人更受益,个体户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定,已办理税务登记,从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人。,1.新设立企业;,2.评价年度内无生产经营业务收入的企业;,3,.,适用企业所得税核定征收办法的企业。,非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价,2014,年,40,号,2018,年,8,号,2020,年,15,号,对,象,范,围,参评企业范围的变化,让纳税人更受益个体户和其他类型纳税人的纳,12,A,公司起评分是,100,分,,B,公司起评分是,90,分,怎么回事?,起,评,分,2014,年,40,号,2020,年,15,号,经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评;非经常性指标缺失的,从90分起评。,近三个评价年度内存在非经常性指标信息的,从100分起评;近三个评价年度内没有非经常性指标信息的,从90分起评。,A公司起评分是100分,B公司起评分是90分,怎么回事?起2,13,D,级,保,留,问,题,2014,年,40,号,2020,年,15,号,D,级评价保留,2,年,第三年纳税信用不得评价为,A,级(,2014,年,40,号,),对于因评价指标得分评为D级的纳税人,次年由直接保留D级评价调整为评价时加扣11分,;,对于因直接判级评为D级的纳税人,维持D级评价保留2年、第三年纳税信用不得评价为A级,C,公司,2019,年度纳税信用级别为,D,级,今年纳税信用评价结果竟然能评到,B,级?,D2014年40号2020年15号D级评价保留2年,,14,纳税信用修正的办理,03,纳税信用修正的办理03,15,纳税信用修正,马先生是代理记账公司的负责人,,2020,年纳税信用评价结果公布以后,甲公司、乙公司、丙公司都遇到了一些小问题,可是愁坏了马先生。,纳税信用修正 马先生是代理记账公司的负责人,202,16,纳税信用修,正,甲公司,2019,年度,是,A,级纳税人,,2020,年,7,月因涉嫌税收违法行为被立案查处一直到,2021,年,5,月,7,日才结案,导致今年没有纳税信用评价结果,严重影响企业招投标。,烦心事,1,烦心事,2,乙公司,2020,年度,评价结果为,D,级纳税人,招投标过程中受到很大的限制,经过查询发现银行存款账户备案和财务会计制度备案未按规定期限完成。,丙公司,2020,年度,评价结果为,C,级纳税人,已经严重影响企业的正常经营,经过查询发现部分扣分指标企业并不存在相关情形,对纳税信用评价结果有异议。,烦心事,3,纳税信用修正甲公司2019年度是A级纳税人,2020年7月因,17,指标扣分查询,进入登录界面,输入登录信息,我要查询,纳税信用查询,当前年度指标扣分情况查询,指标扣分查询进入登录界面,输入登录信息我要查询纳税信用查,18,纳税信用修,正,“未雨绸缪”,复核,“无中生有”,补评,“峰回路转”,修复,“扭转乾坤”,复评,诚信走遍天下,失信寸步难行,针对不同情形,修正需要见招拆招,纳税信用修正“未雨绸缪”复核“无中生有”补评“峰回路转”修复,19,纳税人对指标评价情况有异议的,可在评价年度次年3月份填写,纳税信用复评(核)申请表,向主管税务机关提出复核,主管税务机关在开展年度评价时审核调整,并随评价结果向纳税人提供复核情况的自我查询服务。,纳税信用,复核,纳税人对指标评价情况有异议的,可在评价年度次年,20,纳税信用补评,如您因为以下三种情形导致当年度纳税信用未予评价,在情形解除后,可向主管税务机关申请补充纳税信用评价。如是对当期未予评价结果有异议,也可申请补评哦!,(1)涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;,(2)被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的;,(3)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。,纳税信用补评 如您因为以下三种情形导致当年度纳税,21,纳税信用修复,如您单位存在如下三种情形,则可针对已扣分的指标发起信用评价修复,弥补信用缺失。,1、纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。,2、未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款,未构成犯罪,纳税信用级别被直接判为D级的纳税人,在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。,3、纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。,纳税信用修复 如您单位存在如下三种情形,则可针对已扣分,22,纳税信用复评,已纳入纳税信用管理的纳税人,对纳税信用评价结果有异议,可,在纳税信用评价结果确定的当年内向主管税务机关申请复核。,纳税信用复评 已纳入纳税信用管理的纳税人,对纳税信,23,纳税信用补评、复评、修复途径,方式一、,电子税务局,方式二、,纳税人主管税务机关办税服务厅窗口,纳税信用补评、复评、修复途径方式一、电子税务局方式二、纳税人,24,纳税信用修正资料要求,项目,所需资料,纳税信用修复,1.,纳税信用修复申请表,(参见税务总局公告,2019,年第,37,号);,2.,企业修复纳税信用的申请书;,3.,税源管理单位出具的调查报告,调查报告中应写明修复政策依据,并列出文件名和相应条款;,4.,税务处罚事项通知书(首违不罚事项除外);,5.,完税证明或缴款书(涉及税款缴纳的提供);,6.,其他佐证资料。,纳税信用补评,1.,纳税信用补评申请表,(参见税务总局公告,2015,年第,46,号);,2.,企业纳税信用补评的申请书;,3.,税源管理单位出具的调查报告,调查报告中应写明补评政策依据,并列出文件名和相应条款;,4.,涉嫌税收违法被立案查处已结案,被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关已依法处理并办结,税务行政复议、行政诉讼已结案的相关文书;,5.,其他佐证资料。,纳税信用复评,1.,纳税信用复评(核)申请表,(参见税务总局公告,2020,年第,15,号);,2.,企业纳税信用复评的申请书;,3.,税源管理单位出具的调查报告,调查报告中应写明复评的政策依据,并列出文件名和相应条款;,4.,税务处罚事项通知书(首违不罚事项除外);,5.,完税证明或缴款书(涉及税款缴纳的提供);,6.,其他佐证资料。,纳税信用修正资料要求项目所需资料纳税信用修复1.纳税信用修,25,纳税信用结果的应用,04,纳税信用结果的应用04,26,纳税信用结果的应用,H,公司今年信用评价结果为,D,级纳税人,一直担心自己的发票抵扣和发票领用问题,那么,H,公司将会受到哪些影响。按照守信激励、失信惩戒的原则,对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。,纳税信用结果的应用 H公司今年信用评价结果为D级纳,27,纳税信用评价结果应用,取消增值税发票认证:,A,、,B,、,M,、,C,、,D,级增值税一般纳税人。,备注:,2019,年,3,月,1,日后,将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。(国家税务总局公告2019年第8号),纳税信用评价结果应用取消增值税发票认证:A、B、M、C、D级,28,A,级纳税人守信激励,发票领用,绿色通道,银税互动,出口企业,1.,单次领取,3,个月的增值税发票用量,2.,需要调整增值税发票用量时即时,办理,3.,普通发票按需领用,享受,绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项,出口企业管理类别,可分为一类,可获得银行提供的信用贷款或其他金融产品服务,A级纳税人守信激励发票领用绿色通道银税互动出口企业1.单次领,29,D,级纳税人失信惩戒,1.,公开名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为,D,级;,2.,增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;,3.,加强出口退税审核,及,纳税评估,严审资料;,4.,重点监控,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准;,5.,将纳税信用评价结果通报相关部门,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止,。,6.自开展2019年度评价时起,,,对于因评价指标得分评为D级的纳税人,次年由直接保留D级评价调整为评价时加扣11分,;,对于因直接判级评为D级的纳税人,维持D级评价保留2年、第三年纳税信用不得评价为A级。,D,级评价保留,2,年,第三年纳税信用不得评价为,A,级(,2014,年,40,号,),D级纳税人失信惩戒1.公开名单,对直接责任人员注册登记或者负,30,谢谢您的观看指导!,谢谢您的观看指导!,31,
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