资源描述
单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,银行转账结算方式,银行结算方法,银行汇票,银行本票,商业汇票,支票,汇兑,信用卡,托收承付,委托收款,信用证,用于国际结算,2024/11/20,第五节非票据结算方式,(,银行卡,),第五节 银行卡,（一）概念,银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有,消费信用、转账结算、存取现金,等全部或部分功能的,信用支付工具,。,2,20 十一月 2024,4,二、银行卡账户与交易,（一）银行卡交易的基本规定,1.,单位人民币卡,可办理,商品交易和劳务供应款项,的结算，,但,不得透支,单位卡一律不得支取现金,【注意】单位人民币卡,：,借记卡不得透支,，,单位卡,：,信用卡可以透支,。,补充,：,单位卡,不得用于,“,10,万元以上,”,的商品交易、,劳务供应款项的结算。,2.,每卡每日累计提款不得超过,2,万,元人民币,3.,同一持卡人,单笔透支发生额：个人卡不得超过,2,万元、,单位卡不得超过,5,万元,4.,准贷记卡的透支期限最长为,60,天。,最低还款额：不得低于透支余额的,10%,5,（二）,1.,发卡银行对贷记卡中的,存款不计付利息,。,2.,贷记卡,持卡人,非现金,交易享受如下优惠：（,1,）免息还款期待遇,60,天（,2,）最低还款额待遇,（,10%,）,贷记卡持卡人选择最低还款额方式或者超过其,信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。,(2,选一）,贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不,享受免息还款期及最低还款额待遇。,贷记卡透支按月计收,复利,，准贷记卡透支按,月计收,单利,，透支利率为,日利率万分之五,，并根,据中国人民银行的此项利率调整而调整。,6,（三）资金来源（）,单位卡,资金：,一律从其基本存款账户转账存入，,不得交存现金，,不得将销货收入的款项存入其账户。,严禁将单位的款项转账存入,个人卡,账户。,7,（四）银行卡申领、注销和挂失,1.,银行卡的申领,凡在中国境内金融机构开立,基本,存款账户的单位。单位,卡可申领,若干张,。,凡具有,完全民事行为能力,的公民。个人卡的,主卡,持卡人，,可为其配偶及年满,18,周岁的亲属申领附属卡，申领的,附属卡最多不得超过,两张,，也有权要求注销其附属卡。,【注意】,陷阱：,全体公民,8,2.,银行卡的注销,销户时，,单位卡,账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。（,从哪来到哪去,）,个人卡,账户可以转账结清也可以支付现金。,（,P107,）,信用卡可办理销户情况共,7,条,“,45,天”,信用卡账户,“两年”,以上未发生交易的,3.,银行卡的挂失：本人身份证件和其他相关证明,9,第六节 其他结算方式,10,一、汇兑,二、托收承付,三、委托收款,四、国内信用证,（一）汇兑的概念和分类,1.,概念,:,汇兑，是指汇款人委托银行将其款项,支付给收款人的结算方式。,2.,使用范围：单位和个人,3.,分类,:,汇兑,:,信汇（邮寄方式）,电汇（电报方式）,汇款人,可以根据实际需要,选择,。,一、汇兑,11,一、汇兑,2024/11/20,（二）办理汇兑的程序,1.,签发汇兑凭证：,汇款人按要求签发汇兑凭证。根据,支付结算办法,的规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载下列事项：,（,1,）表明“信汇”或“电汇”的字样；,（,2,）无条件支付的委托；,（,3,）确定的金额；,（,4,）收款人名称；,（,5,）汇款人名称；,（,6,）汇入地点、汇入行名称；,（,7,）汇出地点、汇出行名称；,（,8,）委托日期；,（,9,）汇款人签章。,汇款人和收款,人均为个人,，需要在汇入银行,支取现金,的，应在信、电汇凭,证的“汇款金额”大写栏，,先填写“现金”字样，后填写汇款金额。,绝对记载事项,欠缺,银行不受理,不得欠缺,13,【例题,1,单选题】下列有关汇兑的表述中，,不正确,的是（）。,A,汇兑分为信汇和电汇两种,B,信汇是以电报方式将汇款凭证转给收款人指定的汇入行,C,汇兑适用于各种经济内容的异地提现和结算,D,汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式,【答案】,B,【解析】信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行。,15,2.,银行受理,汇款回单,只能作为,汇出,银行受理汇款的,依据,，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。,3.,汇入处理,收账通知,是银行将款项确,已收入,收款人账户的凭据。,16,（三）汇兑的撤销和退汇,1.,汇兑的,撤销,汇款人对汇出银行,尚未汇出,的款项申请撤销；,2.,汇兑的,退汇,指汇款人对汇出银行,已经汇出,的款项申请退汇；,已在汇入银行开户的由双方联系退汇,未在汇入银行开户的由汇入银行将款项汇回汇出银行退汇,3.,转汇银行不得受理,汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。,4.,收款人拒绝接受的汇款汇入银行应立即办理退汇。,5.,汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过,2,个月,无法交付的汇款应主动办理退汇。,17,二,、委托收款,1,、概念：委托收款是,收款人,委托银行向付款,人收取款项的结算方式。,单位和个人凭,已承兑商业汇票、债券、存单,等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。,2.,分类：委托收款分,邮寄和电报划回,两种，,由,收款人,选用。,3,、使用范围：,同城，异地,均可,4,、使用对象：,单位和个人,18,5.,委托收款的,绝对记载,事项,1,表明“委托收款”的字样；,2,确定的金额；,3,付款人名称；,4,收款人名称；,5,委托收款凭据名称及附寄单,证张数；,6,委托日期；,7,收款人签章。,欠缺记载上列事项之一的，,银行不予受理。,委托收款以银行以外的,单位,为,付款人,的，委托收款凭证必须记载,付款人开户银行名称,；,19,工商银行业务委托书,2024/11/20,6.,结算规定,1,）办理方法,以,“,银行为付款人,”,的，银行应在,“,当日,”,将款项主动,支付给收款人。,以,“,单位为付款人,”,的，银行通知付款人后，付款人应,于,“,接到通知当日,”,书面通知银行付款。,如果付款人未在“接到”通知的次日起,3,日内,通知银,行付款的，视为同意付款。,银行在办理划款时，付款人存款账户不能足额支付的，,应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。,21,2,）委托收款的注意事项,付款人,审查有关债务证明,后，对收款人,委托收取的款项需要拒绝付款的，可以,办理拒绝付款。,收款人收取公用事业费，必须具有收付,双方事先签订的经济合同，由付款人向,开户银行授权，并经开户银行同意，报,经中国人民银行当地分支行批准，可以,使用同城特约委托收款。,22,1,委托收款,2,银行受理,收款方,A,公司,付款方,B,公司,4,通知付款,5,付款,3,向付款方开户银行催款,7,通知收账,6,银行之间划转款项,2024/11/20,前提条件,（一）托收承付的概念与基本规定,1,、概念,：,托收承付亦称,异地托收承付,，是指根据,购销合同,由收款人,发货后,委托银行向异地付款人,收取款项,，由付款人向银行,承认付款,的结算方式。,根据,支付结算办法,的规定，托收承付结算每笔的金额起点为,1,万元，新华书店系统每笔的金额起点为,l,千元,委托收款没有起点,2024/11/20,三,、托收承付,2.,适用范围,（三限）,（,1,）主体限制,：必须是,“国有企业”、“供销合作社”,以,及经营管理较好，并经开户银行审查同意,的,“城乡集体所有制工业企业”,。,（,2,）内容限制,：,“代销、寄销、赊销”,商品的款项，不得,办理托收承付结算。,（,3,）金额限制,：每笔金额起点为,“,1,万元”,。,“新华书店”,系统每笔的金额结算起点为,“,1000,元”,。,25,发,货,后,委托托收,验,货,后,承认付款,收取款项,支付款项,托收承付基本流程图,甲银行,乙银行,A,企业,B,企业,2024/11/20,（二）,.,托收承付结算规定,绝对记载事项：项,1,表明“托收承付”的字样；,2,确定的金额；,3,付款人的名称和账号；,4,收款人的名称和账号；,5,付款人的开户银行名称；,6,收款人的开户银行名称；,7,托收附寄单证张数或册数；,8,合同名称、号码；,9,委托日期；,10,收款人签章。,27,2024/11/20,3,、办理托收承付结算的款项：必须是商品交易以及因,商品交易,而产生的劳务供应的款项；,代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算,。,【,解释,】,（,1,）汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、,支票：单位和个人均可使用；,（,2,）商业汇票必须是单位之间；,（,3,）托收承付的适用范围比较严格。,29,（三）办理办法（程序）,1,、托收销货单位（,P111),2,、承付购货单位,（,1,）,验单付款的承付期为,3,天,（承付期内遇法定休假日顺延）,，从付款人开户银行发出承付通知的,次日,算起；,（,2,）,验货付款的承付期为,10,天,，,从运输部门向付款人发出提货,通知的次日算起。,付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即,视作承付，并在,“承付期满的次日,”（遇法定休假日顺延,）,将款项主动划给收款人。,30,收付双方必须重合同、守信用。如果收款人对同一付款人发货托收,累计,3,次收不回货款,的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人,累计,3,次提出无理拒付,的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。,31,【,例题,1,多选题,】,根据,支付结算办法,的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（）。,A.,委托收款,B.,支票,C.,托收承付,D.,汇兑,正确答案,ABD,32,【,例题,2,单选题,】,根据,支付结算办法,的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算的，结算每笔的金额起点为（）元。,A.100000,B.500000,C.10000,D.1000,正确答案,C,33,【,考题,单选题,】,（,2008,年）甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。,2008,年,3,月,1,日，乙办理完发货手续，发出货物；,3,月,2,日，乙到开户行办理托收手续；,3,月,10,日，铁路部门向甲发出提货通知；,3,月,14,日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。,A.3,月,2,日,B.3,月,3,日,C.3,月,11,日,D.3,月,15,日,2024/11/20,【,例题,3,判断题,】,个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。（）,正确答案,35,【,例题,6,单选题,】,甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。,2008,年,3,月,1,日，乙办理完发货手续，发出货物；,3,月,2,日，乙到开户行办理托收手续；,3,月,10,日，铁路部门向甲发出提货通知；,3,月,14,日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。,A.3,月,2,日,B.3,月,3,日,C.3,月,11,日,D.3,月,15,日,正确答案,C,答案解析,在托收承付中，验货付款的承付期为,10,天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。,36,四、国内信用证,国内信用证是模仿国际信用证开发的一种支付结算工具。,在贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货,;,卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，以,银行信用代替商业信用,。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。,37,（一）概念,国内信用证，是指开证银行根据申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。,（二）适用范围,国内信用证结算方式只适用于,“国内企业之间”,商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算,，,“不得支取现金”,。,38,39,（三）程
展开阅读全文