宁波XX集团财务体系诊断报告课件

*,Click to add title,Click to change format,Level 1,Level 2,Level 3,宁波洛兹集团财务体系诊断报告,Click to add title,Click to change format,Level 1,Level 2,Level 3,宁波洛兹集团股份有限公司,财务体系诊断报告,上海华彩管理咨询有限公司,宁波洛兹集团股份有限公司财务体系诊断报告,2,1.,本次诊断旨在实现的目的,2.,诊断过程及采用的主要方法,3.,总体结论,4.,存在的主要问题及可能导致的后果,5.,问题的根源,6.,相关的建议,7.,附注,目录,2目录,3,1.,本次诊断拟实现的目的,31.本次诊断拟实现的目的,4,2.,诊断过程及采用的主要方法,华彩公司的咨询顾问于,2003,年,11,月,3,日起开始对洛兹集团公司就财务体系进行,诊断。诊断工作包括调研和分析两个阶段。在调研过程中，我们主要采用了对财务,部及其他相关部门人员进行访谈，审查相关制度，检查相关凭证、记录和报告等方,法。我们依据执业实践，并结合洛兹集团的个性特征，我们总结出洛兹集团财务体,系中存在的主要问题。在此基础上，我们运用,“,鱼骨图法,”,、,“,三色笔法,”,等方法，以,假设为导向，以事实为依据，对问题的根源进行了挖掘，并提出初步的建议方案。,42.诊断过程及采用的主要方法 华彩公司的咨询,5,3.,总体结论,洛兹集团从一个村办小厂发展到今天，已经取得了巨大的成功。随着公司业务日益复杂和规模的扩张，过去的财务体系已经不能够满足支持企业继续发展的需要，甚至桎梏了公司的发展。财务体系的功能仍然仅仅停留于对经济业务事后的核算上，而且作为基础的财务核算本身也因为没有明确的财务制度和财务岗位（乃至集团其他岗位）职责而潜伏着错弊风险。造成问题的深层原因为：,财务体系外的环境因素。家族企业中错综复杂的关系形成的利益纽带阻碍了财务走向规范；信任危机使工作的开展遇到困难；对财务体系应有的功能认识不足。,财务体系内的因素。过去业己存在的个人利益问题阻碍了财务体系的改进。财务体系组织架构设置不合理阻碍了财务监控职能的发挥。岗位职责和操作规范的缺失增加了风险，不利于划清责任。人员素质存在问题。,53.总体结论 洛兹集团从一个村办小厂发展到今天,6,4.,存在的主要问题及后果,4.1,财务体系与企业管理系统,现代的财务体系是企业管理系统的一个重要组成部分，它对于“降低成本、提高效益、规避风险”具有重大的作用，它早已超越单纯的事后核算的功能，而“事前、事中和事后”与业务经营全面交融在一起。,财务预算,财务控制,财务报告与分析,财务监督,财务体系,公司战略规划,年度经营计划,绩效评估,64.存在的主要问题及后果4.1 财务体系与企业管理系统,7,4.2,洛兹集团现有的财务组织架构,董事会,总经理,职能部门,财务部,资产管理部,其他部门,各子公司,洛兹制衣,实业公司,审计部,在本部的公司,其他公司,非本部公司,负责集团和本部公司的会计核算,负责对非“制衣板块”的子公司的财务运行进行分析,负责对实业公司的办事处和分公司进行审计,事实上资产管理部的报告关系并不清晰,74.2 洛兹集团现有的财务组织架构董事会总经理职能部门财务,8,4.3,存在的主要问题及后果,主要问题,问题的后果,问题的具体表现,缺乏整体性的财务预算,目前只有吉娜、科翔智能技术、法雷德（分公司）进行了简单的财务核算,不利于在事前进行科学的效益风险评估,缺乏预算系统将使经营计划的实现失去,“,利器,”,，而且无法建立绩效评估体系，提升企业的管理水平,财务核算缺乏明确的制度依据。,无明确的核算制度,凭单的传递程序不规范,存在核算信息失真的风险,84.3 存在的主要问题及后果主要问题问题的后果问题的具体表,9,财务分析报告系统不健全，难以为决策提供依据,1.,缺乏现金流量分析,2.,分析内容过于繁杂，不利于决策者利用,3.,缺乏同行业公司财务指标的比较,财务系统没有能够为决策者必要的财务信息，不利于风险的规避,财务监控不严密，财务监督功能缺失,整个集团缺乏真正意义上的内部审计,难以对错误、舞弊行为进行有效的监督,主要问题,问题的后果,问题的具体表现,9财务分析报告系统不健全，难以为决策提供依据1.缺乏现金流,10,岗位职责不清，与其他部门协调困难,业务部门与财务部门间的凭证传递和信息传递方面存在问题,与其他部门协调困难；,出现问题时相互推委，找不准责任人,主要问题,问题的后果,问题的具体表现,资金管理上的问题,缺乏资金预算,对集团公司资金状况难以及时把握,缺乏调度资金的机制,资金利用效率较低,对于重大资金使用项目无法实现事前的有效预测和事中的跟踪；,丧失原本可以把握的商机,10岗位职责不清，与其他部门协调困难业务部门与财务部门间的凭,11,问题的根源,5.1,问题的剖析流程,步骤一,对可能存在的问题根源提出假设,步骤二,以事实为依据证明或否定假设,步骤三,对已得到证实的假设进行归纳分析，找到问题根源,步骤四,对问题根源按照影响程度进行排序，按照,20/80,原则找出关键影响因素,11问题的根源步骤一对可能存在的问题根源提出假设步骤二以事实,12,5.2,对可能存在的问题根源提出的假设,问题,1,我们假设的原因,缺乏整体性的财务预算,企业领导尚未意识财务计划的重要性,财务负责人缺乏积极推动预算管理的积极性,缺乏实施的能力和经验,人员不足，无暇顾及,125.2 对可能存在的问题根源提出的假设问题1我们假设的,13,问题,2,我们假设的原因,财务核算欠规范,由于利益关系问题不愿意让其规范，甚至阻挠,财务负责人缺乏积极推动核算规范化的积极性,曾草拟了相关制度规范，但执行不了,为了节约成本而缩减必要的人手或程序,缺乏指导能力、人员素质低下和经验缺乏,没有明确的岗位职责说明，并缺乏相应的考核监督,13问题2我们假设的原因由于利益关系问题不愿意让其规范，甚至,14,问题,3,我们假设的原因,财务分析报告系统不健全，难以为决策提供依据,缺乏观念、意识,相关财务部门与企业决策者缺乏沟通,缺乏指导能力、人员素质低下和经验缺乏,为了节约成本而缩减必要的人手或程序,利益相关者阻挠,14问题3我们假设的原因缺乏观念、意识相关财务部门与企业决策,15,问题,4,我们假设的原因,没有财务监控，财务监督功能缺失,由于利益关系问题不愿意让其规范，甚至阻挠,财务负责人缺乏积极推动规范化的积极性,缺乏有能力实施财务监督的人,为了节约成本而缩减必要的人手或程序,15问题4我们假设的原因没有财务监控，财务监督功能缺失由于利,16,问题,5,我们假设的原因,岗位职责不清，与其他部门协调困难，除了问题相互推委,整个公司都缺乏岗位职责说明，各岗位职责边界难以界定,缺乏相应的考核监督机制相配套，岗位职责说明书变为,“,一纸空文,”,部门间缺乏协调机制,民营企业中家族关系阻碍了部门的协调（部分部门的优越感使得已有的制度被,“,漠视,”,）,16问题5我们假设的原因整个公司都缺乏岗位职责说明，各岗位职,17,问题,6,我们假设的原因,资金管理上的问题,缺乏资金预算,没有建立资金使用情况报告系统,没有形成资金的调度机制,缺乏有能力实施资金管理的人,17问题6我们假设的原因资金管理上的问题缺乏资金预算没有建立,18,5.3,以事实为依据证明或否定假设,5.3.1,取证的方法和作为证据的条件,取证的方法,作为证据的条件,查阅公司的有关制度和分析报告,对于公司制度，除了查阅文本外，还要看制度是否能以有效运行,对相关人员进行访谈,考虑询问不同的人，非利益关联者提供的信息是否能够相互应证,推理论证,对于难以获取资料来证明的，谨慎利用逻辑推理和标杆类比推断,185.3 以事实为依据证明或否定假设5.3.1 取证的方,19,5.3.2,事实对假设的验证情况,假设的原因,是否存在假设的情况,证据,问题一,195.3.2 事实对假设的验证情况 假设的原因是否存在假,20,假设的原因,是否存在假设的情况,证据,问题二,20假设的原因是否存在假设的情况证据问题二,21,假设的原因,是否存在假设的情况,证据,问题三,21假设的原因是否存在假设的情况证据问题三,22,假设的原因,是否存在假设的情况,证据,问题四,22假设的原因是否存在假设的情况证据问题四,23,假设的原因,是否存在假设的情况,证据,问题五,23假设的原因是否存在假设的情况证据问题五,24,假设的原因,是否存在假设的情况,证据,问题六,24假设的原因是否存在假设的情况证据问题六,25,5.4,对已得到证实的假设进行归纳分析，找到问题根源,汇总的已证实假设,问题归类,255.4 对已得到证实的假设进行归纳分析，找到问题根源汇,26,5.5,关键影响因素,5.5.1,确定影响权重的因素,5.5.2,各因素对洛兹财务体系问题的影响程度,265.5 关键影响因素5.5.1 确定影响权重的因素5.,27,5.5.3,关键影响因素,275.5.3 关键影响因素,28,5.6,本部分问题小结,285.6 本部分问题小结,29,6.,相关的建议,296.相关的建议,30,7.,附注,307.附注,