增值税计算方法

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,增值税发票计算方法,增值税税率,目前有17，13，6和0几种，具体那些属于各自的税率请参照?中华人民共和国增值税暂行条例?方法 销项税额=销售额税率 应纳税额=当期销项税额当期进项税额 举例说明如下：B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元不含税，那么B企业应该支付给A企业117元含税货物价值100元及增值税100X17=17，此时A实得100元，另17元交给了税务局。然后B企业经过加工后以200元不含税卖给C企业，此时C企业应付给B企业234元含税货物价值200加上增值税200X17=34。此时套用上述公式为 销项税额=销售额税率=200X17=34 应纳税额=当期销项税额当期进项税额=34-17A企业已交=17B企业在将货物卖给C后应交给税务局的税额 退税计算方法 继续套用上面的例子，假设C企业为国家规定实行先征后退原那么的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口FOB价为300已折成人民币不含税，此时他要交纳的增值税为 销项税额=销售额税率=300X17=51 应纳税额=当期销项税额当期进项税额=51-34B企业已交=17C,企业在将货物出口后应交给税务局的税额 出口后可以获得退税额为假设退税率为17 应退税额=FOB价X退税率=300X17=51 此时C的本钱和收入和利润为 本钱=进价+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税=300+51=351 利润=收入-本钱=351-251=100 如果退税率为15那么 应退税额=FOB价X退税率=300X15=45 此时C的本钱和收入和利润为 本钱=进价+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税=300+45=345 利润=收入-本钱=345-251=94 比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用公式也可得出这个结果。当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X增值税税率-退税率=300X17-15=6 假设C为那么根据国家规定，实行“免，抵，退原那么出口企业，加工后自己出口，出口FOB价300已折成人民币不含税。本来要向上述那样先交纳增值税如下,企业在将货物出口后应交给税务局的税额 出口后可以获得退税额为假设退税率为17 应退税额=FOB价X退税率=300X17=51 此时C的本钱和收入和利润为 本钱=进价+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税=300+51=351 利润=收入-本钱=351-251=100 如果退税率为15那么 应退税额=FOB价X退税率=300X15=45 此时C的本钱和收入和利润为 本钱=进价+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税=300+45=345 利润=收入-本钱=345-251=94 比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用公式也可得出这个结果。当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X增值税税率-退税率=300X17-15=6 假设C为那么根据国家规定，实行“免，抵，退原那么出口企业，加工后自己出口，出口FOB价300已折成人民币不含税。本来要向上述那样先交纳增值税如下 销项税额=销售额税率=300X17=51 应纳税额=当期销项税额当期进项税额=51-34B企业已交=17C企业在将货物出口后应交给税务局的税额 但根据“免，抵，退中的“免，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳这17元增值税。货物出口后，C企业依法向税务机关退税，根据“免，抵，退中的“抵，假设退税税率为17，C企业可以抵扣的税额为34前面环节所交的增值税，而不是51，因为最后一道环节的17元没有交，根据“不交不退原那么，这17不给予退。这34元就是C企业实得的退税额，此时C的本钱和收入和利润为 本钱=进价=234此时没有交17元的增值税 收入=卖价+所退增值税=300+34=334 利润=收入-本钱=334-234=100 假设退税税率为15，此时要先算出不予抵扣额 当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X增值税税率-退税率=300X17-15=6 此时C的本钱和收入和利润为 本钱=进价=234此时没有交17元的增值税,收入=卖价+所退增值税=300+34=334 利润=收入-本钱-不予抵扣额=334-234-6=94 大家可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率时产生的差额。根据MAX的提醒补充：外贸公司退税使用这个公式：应退税额购迸货物的进项金额退税率，而不是前述的“先征后退或“免，抵，退那么复杂的公式。出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下 C是外贸公司，它购进是234，出口也是234不加价，那么套用这个公式的结果是 应退税额购迸货物的进项金额退税率=200X17=34 使用“先征后退公式计算如下 销项税额=销售额税率=200X17=34 应纳税额=当期销项税额当期进项税额=34-34B企业已交=0C企业在将货物出口后应交给税务局的税额 出口后可以获得退税额为假设退税率为17,应退税额=FOB价X退税率=200X17=34与上述方法结果相同 但此时如果加价且退税率为15的话，结果就不同，C是外贸公司，它以234购进，以300出口，套用公式为 应退税额购迸货物的进项金额退税率=200X15=30 使用先征后退公式计算为 销项税额=销售额税率=300X17=51 应纳税额=当期销项税额当期进项税额=51-34B企业已交=17C企业在将货物出口后应交给税局的额 出口后可以获得退税额为假设退税率为15 应退税额=FOB价X退税率=300X15=45 实际得到45-17=2830，结果不同了，少收入2元，这两元其实就是最后一道环节产生增值300-200=100后的不予抵扣额=100X17-15=2。所以无论实行“先征后退还是“免，抵，退，所得的结果是一样的，但是“先征后退的缺点在于企业要先交纳增值税，而且要等到下一年度才能把所有的增值税退回，而“免，抵，退那么可以每个月从内销应缴税额中扣除，不存在退不回来和挤占流动资金的问题。,注：文本框可根据需求改变颜色、移动位置；文字可编辑,POWERPOINT,模板,适用于简约清新及相关类别演示,1,2,3,4,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,目录,点击添加标题,点击添加标题,点击添加标题,点击添加标题,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加标题,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,会议基调,年会视频：,会议主题,1,、携手超越，驭领未来,2,、你在我心里面,-,用心创造新未来,会议主体环节,年度总结：由公司各职能部门、高层做09年总结报告，传递10年度公司战略开展规划以及嘉许09年度优秀员工,感谢晚宴：让员工在享受晚宴的同时，感受公司对他们一年来付出的感谢；让嘉宾感受耀光纺织的关注和企业文化,员工才艺秀：加强员工互动，展现员工风采,