第4章-国内票据结算实务(出纳实务)知识讲解课件

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第 4 章,国内票据结算实务,第 4 章国内票据结算实务,4.1 支票结算方式及核算,4.1.1支票概述,4.1 支票结算方式及核算4.1.1支票概述,2、支票的有关规定,（1）企业领购的规定,1）填写支票领购单、购买凭证收费单,2）第二联加盖银行预留印鉴,2、支票的有关规定（1）企业领购的规定,（2）支票的使用范围,以前,：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。,2007年6月25日起，支票可以全国通用。,异地开立上限为,50,万元，同时在票面右下方必须记载12位银行机构代码。,收款时间,：23小时；3个工作日内,（3）支票的有效期：,出票日起,10,日,（2）支票的使用范围,（4）支票的书写和加盖印鉴,签发支票碳素墨水/墨汁，专用打印机打印,支票由,出纳,填写，,会计机构负责人,审核并加盖印鉴,（4）支票的书写和加盖印鉴,（5）背书的规定,背书,是指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。,1）收款人持用于支取现金的支票提示付款时，,（5）背书的规定背书是指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章,2）持票人委托开户银行收款时,做委托收款背书，要记载“,委托收款,”字样,2）持票人委托开户银行收款时,3）出票人委托开户银行付款,直接开支票和进账单，,不需要背书,。,4）背书转让,背书转让的支票，背书应当连续，不、但用于支取现金的支票不得背书转让。,3）出票人委托开户银行付款,（6）支票的处罚规定,例：假如广发公司账户内只有10000元，却签发了1张15000元的支票，可以吗？,不可以签发空头支票！,需要缴纳多少罚款，需支付多少赔偿金？,（！）出票人签发空头支票、签发与其预留银行印鉴不符的支票、签发支付密码错误的支票，银行予以退票，并,按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金,（6）支票的处罚规定例：假如广发公司账户内只有10000元，,（7）支票的挂失,出纳员交给出差的小李一张未填明金额和收款人的支票，小李在出差途中丢失支票，出纳员赶紧到银行挂失支付，银行会受理吗？,失票人挂失时填写的挂失止付通知书必须将事项记载完整，否则银行不予受理,。（,P45),（7）支票的挂失出纳员交给出差的小李一张未填明金额和收款人的,3、支票的管理,1）支票、预留银行印鉴和支票密码单应分别专人保管。,2）建立健全支票领用和收受支票的审查制度。,3）为防止签发空头支票，签发之前，出纳员查明银行存款余额。,4）存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。,5）支票遗失时应当立即办理挂失止付或请求银行和收款单位协助防范。,3、支票的管理1）支票、预留银行印鉴和支票密码单应分别专人保,4.1.2 支票结算的业务流程,1、贷记支票的业务流程,4.1.2 支票结算的业务流程1、贷记支票的业务流程,2、借记支票的业务流程,2、借记支票的业务流程,4.1.3 支票结算业务的账务处理,1、支票签发的账务处理,【业务资料】,2008年6月2日，北京市中环电器公司财务部门开出现金支票1张，提取现金5800元作为备用金（开户银行：工行北京长安里支行，账号：81451058675081002，现金支票号XII3573256）。,4.1.3 支票结算业务的账务处理1、支票签发的账务处理,【相关岗位】,出纳、总账报表会计、财务负责人,【业务办理】,（1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务部长审核签字。,【相关岗位】,【相关岗位】,出纳、总账报表会计、财务负责人,【业务办理】,（1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务部长审核签字。,【相关岗位】,第4章-国内票据结算实务(出纳实务)知识讲解课件,（2）出纳,填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。,（2）出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联,第4章-国内票据结算实务(出纳实务)知识讲解课件,（3）,出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。,（4）,出纳员将“现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证。,（3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。,第4章-国内票据结算实务(出纳实务)知识讲解课件,第4章-国内票据结算实务(出纳实务)知识讲解课件,第4章-国内票据结算实务(出纳实务)知识讲解课件,2、支票收受的账务处理,企业收受支票时要进行审查：,收款人是否为本企业,支票是否在提示付款期内,支票必须记载的事项是否齐全,支票的大小写金额是否一致,出票人签章是否符合规定,背书是否连续,（1）借记支票收受的账务处理（P49）,（2）贷记支票收受的账务处理（P49）,2、支票收受的账务处理企业收受支票时要进行审查：,4.2 银行汇票结算方式及核算,4.2.1银行汇票概述,1、银行汇票的概念,银行汇票是,出票银行,签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收 款人或持票人的票据。,适用于,异地,结算。,银行汇票可以用于转账，注明“,现金,”字样的银行汇票也可以用于支取现金。,4.2 银行汇票结算方式及核算4.2.1银行汇票概述,2、银行汇票的有关规定,（1）申请,银行汇票的签发和解付，只能由参加“,全国联行往来,”的银行机构办理。,申请使用时，应填写“银行汇票申请书”,申请人或收款人为,单位,的，,不得,在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。,2、银行汇票的有关规定（1）申请,（2）使用范围：单位和个人的各种款项结算。,（3）有效期：出票日起1个月,（4）背书及背书转让的规定,（2）使用范围：单位和个人的各种款项结算。,