财务报告报表模板ppt课件

,财务报告,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,财务报告,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,财务报告,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,财务报告,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,财务报告,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,财务报告,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,财务报告,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,财务报告,*,财务报表,财务报表,本章提示,本章主要讲解：,财务会计报告体系及财务报告、财务报表和财务报表附注等一些基本概念的区别；,资产负债表的作用和格式、资产负债表的编制方法；,利润表的作用和格式、利润表的编制方法；,现金流量表的作用、内容和编制方法；,所有者权益变动表的基本格式。,第四章 财务报告,北京大学,本章提示本章主要讲解：第四章 财务报告北京大学,内 容,第四章 财务报告,北京大学,财务报告体系概述,1,资产负债表及其编制,2,利润表的编制,3,现金流量表,4,所有者权益变动表,5,财务报表附注,6,内 容第四章 财务报告北京大学财务报告体系概述 1资,第四章 财务报告,北京大学,财务报告体系概述,1,第四章 财务报告北京大学财务报告体系概述 1,图,12,2,：财务报告、财务报表等基本概念的区别,表内 确认,财务报表 符合,GAAP,，并需要接受审计,附注 披露,财务,报告 辅助,(,补充,),资料,(,表述,),其它财务报告 披露 可不符合,GAAP,，但需审阅,财务报表的其它手段,会计报表包括对外提供的财务报表和对内提供的成本报表。,年度财务报告不仅包括财务报表，而且包括对企业自身发展前景、企业竞争形势的有关分析。但这些都是企业自己发布的分析信息。,对投资、信贷及相关决策的全部信息还包括外部分析师报告、政府部门论证报告、新闻报道等各种信息。,GAPP:Generally Accepted Accounting Principle,公认会计准则,第四章 财务报告,北京大学,图122：财务报告、财务报表等基本概念的区别,财务报表名称,企业须编制的财务报表,第四章 财务报告,北京大学,财务报表名称企业须编制的财务报表第四章 财务报告北京大学,第四章 财务报告,北京大学,资产负债表及其编制,2,第四章 财务报告北京大学资产负债表及其编制2,一、资产负债表的概念与作用,资产负债表，又叫财务状况表，是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）财务状况的会计报表。,它的作用如下：,1,有助于分析、评价、预测企业的偿债能力,2,有助于评价企业的变现能力和财务弹性,3,有助于评价企业的经营业绩,4,有助于了解企业财务状况的发展趋势,第四章 财务报告,北京大学,一、资产负债表的概念与作用资产负债表，又叫财务状况表，是反映,二、资产负债表的基本内容与格式,1,资产负债表的基本内容,2,资产负债表的基本格式,第四章 财务报告,北京大学,二、资产负债表的基本内容与格式1资产负债表的基本内容第四章,表,12,1,账户式资产负债表,(,简式,),第四章 财务报告,北京大学,项目,金额,项目,金额,资产,负债,流动资产,流动负债,货币资金,非流动负债,负债合计,非流动资产,所有者权益,长期股权投资,实收资本,固定资产,资本公积,无形资产,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,资产总额,负债及所有者权益总额,表121账户式资产负债表(简式)第四章 财务报告北京大学,表,12-2,报告式资产负债表,(,简式,),资产负债所有者权益,资产负债所有者权益,资 产,资 产,资产总计,资产总计,负 债,减：负债,负债合计,负债合计,所有者权益,所有者权益,所有者权益合计,所有者权益合计,负债及所有者权益总计,第四章 财务报告,北京大学,表12-2 报告式资产负债表(简式)资产负债所有者权益,表,12-3,财务状况式资产负债表（简式）,项目,金额,流动资产,xxx,减：流动负债,xxx,营运资本净额,xxx,加：长期资产,xxx,小计,xxx,减：长期负债,xxx,股东权益,xxx,第四章 财务报告,北京大学,表12-3财务状况式资产负债表（简式）项目金额流动资产x,资,产,期末余额,年初余额,负债和所有者权益（或股东权益）,期末余额,年初余额,流动资产：,流动负债：,货币资金,短期借款,交易性金融资产,交易性金融负债,应收票据,应付票据,应收账款,应付账款,预付款项,预收款项,应收利息,应付职工薪酬,应收股利,应交税费,其他应收款,应付利息,存货,应付股利,一年内到期的非流动资产,其他应付款,其他流动资产,一年内到期的非流动负债,流动资产合计,其他流动负债,非流动资产：,流动负债合计,第四章 财务报告,北京大学,表,12-4,资 产 负 债 表,会企,01,表,编制单位,:,年 月日 单位,:,元,资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额,可供出售的金融资产,非流动负债：,持有至到期投资,长期借款,长期应收款,应付债券,长期股权投资,长期应付款,投资性房地产,专项应付款,固定资产,预计负债,在建工程,递延所得税负债,工程物资,其他非流动负债,固定资产清理,非流动负债合计,生产性生物资产,负债合计,油气资产,无形资产,所有者权益（股东权益）：,开发支出,实收资本（或股本）,商誉,资本公积,长期待摊费用,减：库存股,递延所得税资产,盈余公积,其他非流动资产,未分配利润,非流动资产合计,所有者权益（或股东权益）合计,资产总计,负债和所有者权益（或股东权益）总计,第四章 财务报告,北京大学,可供出售的金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收,三、资产负债表的编制方法,1,、年初余额栏的填列方法,“年初余额”栏内各项目数字，通常根据上年末有关项目的期末余额填列，且与上年末资产负债表“期末余额”栏相一致。企业在首次执行新准则时，应当按照,企业会计准则第,38,号,首次执行企业会计准则,对首次执行新准则当年的“年初余额”栏及相关项目进行调整；以后期间，如果企业发生了会计政策变更、前期差错更正，应当对“年初余额”栏中的有关项目进行相应调整。此外，如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年度不一致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入“年初余额”栏。,第四章 财务报告,北京大学,三、资产负债表的编制方法1、年初余额栏的填列方法第四章 财,三、资产负债表的编制方法,2,、期末余额栏的填列方法,资产负债表各项目的“期末余额”，分别按照以下方式填列：,（,1,）根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”等,（,2,）根据几个总账科目的期末余额计算填列。如“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。,（,3,）根据总账科目和明细账科目余额分析填列。如“一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”项目等,(4),根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如“固定资产”、“无形资产”、“应收账款”等。,(5),综合运用上述填列方法分析填列。如“存货”项目，应根据“材料采购”、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”、“受托代销商品”等科目的期末余额合计，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列，材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。,第四章 财务报告,北京大学,三、资产负债表的编制方法2、期末余额栏的填列方法第四章 财,四、资产负债表实例,北京汽车集团,2011,年半年度资产负债表,第四章 财务报告,北京大学,四、资产负债表实例北京汽车集团2011年半年度资产负债表第四,第四章 财务报告,北京大学,利润表的编制,3,第四章 财务报告北京大学利润表的编制 3,一、利润表的概念与作用,利润表，又称损益表，是用以反映企业一定期间（如年度、季度、月份）经营成果的会计报表。,具体地说，利润表的作用主要表现在以下几个方面：,1,有助于评价企业管理当局的经营绩效,2,有助于分析企业盈利能力和预测企业未来一定时期的盈利趋势,3,作为对企业经营成果分配的重要依据,第四章 财务报告,北京大学,一、利润表的概念与作用利润表，又称损益表，是用以反映企业一定,二、利润表的基本内容与格式,1,利润表的基本内容,2,利润表的基本格式,第四章 财务报告,北京大学,二、利润表的基本内容与格式1利润表的基本内容第四章 财务报,单步式利润表,第四章 财务报告,北京大学,表,12,8,：利润表（单步式，简式）,2010,年度,收入：,营业收入,xxx,投资收益,营业外收入,xxx,xxx,成本与费用,产品销售成本,xxx,产品销售费用,xxx,管理费用,xxx,财务费用,xxx,其他费用,xxx,所得税,xxx,xxx,净利润,xxx,单步式利润表 第四章 财务报告北京大学表128：利润表（,多步式利润表,第四章 财务报告,北京大学,表,12,9,：利润表（多步式简式）,2010,年度,营业收入,xxx,减：销货退回、折让及折扣,xxx,营业收入净额,xxx,减：产品销售成本,xxx,产品销售费用,xxx,销售费用,xxx,管理费用,xxx,xxx,xxx,营业利润,xxx,加（减）：营业外收支,xxx,利润,xxx,减：所得税,xxx,净利润,xxx,多步式利润表 第四章 财务报告北京大学表129：利润表（,表,12,10,利润表 会企,02,表编制单位：年月 单位：元,第四章 财务报告,北京大学,表,12,10,利润表,会企,02,表,编制单位：,年,月,单位：元,项目,本期金额,上期金额,一、营业收入,减：营业成本,营业税金及附加,销售费用,管理费用,财务费用,资产减值损失,加：公允价值变动收益（损失以“,-”,号填列）,投资收益（损失以“”号填列）,其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以“,-”,号填列）,加：营业外收入,减：营业外支出,其中：非流动资产处置损失,三、利润总额（亏损总额以“,-”,号填列）,减：所得税费用,四、净利润（净亏损以“,-”,号填列）,五、每股收益：,（一）基本每股收益,（二）稀释每股收益,表1210 利润表,三、利润表的列报方法,营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,公允价值变动损益,投资损益,利润总额营业利润营业外收入营业外支出,净利润利润总额所得税,第四章 财务报告,北京大学,三、利润表的列报方法营业利润营业收入营业成本营业税金,四、损益表的编制示例,第四章 财务报告,北京大学,表,12,11,：笃行公司,2010,年度损益类科目累计发生净额 单位：元,四、损益表的编制示例第四章 财务报告北京大学表1211：,表,12,12,：利润表 会企,02,表编制单位：笃行公司,2010,年 单位：元,项目,本期金额,上期金额,(,略,),一、营业收入,1 250 000,减：营业成本,750 000,营业税金及附加,2 000,销售费用,20 000,管理费用,157 100,财务费用,41 500,资产减值损失,30 900,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）,0,投资收益（损失以“”号填列）,31 500,其中：对联营企业和合营企业的投资收益,0,二、营业利润（亏损以“”号填列）,280 000,加：营业外收入,50 000,减：营业外支出,19 700,其中：非流动资产处置损失,(,略,),三、利润总额（亏损总