重点群体创业就业税收优惠政策解读课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,20190329,减税降费政策辅导专题培训,重点群体创业就业税收优惠政策解读,20190329,一、,重点群体创业就业,二、军转干部,三、退役士兵,税收优惠政策,一、重点群体创业就业二、军转干部三、退役士兵税收优惠政策,一、,支持和促进重点群体创业就业有关税收政策,2019,年,2,月,2,日出台,(,财税201922号,),财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知,国家税务总局公告,2019,年第,10,号,国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办,教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告,财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税201749号）自2019年1月1日起停止执行,一、支持和促进重点群体创业就业有关税收政策,一、重点群体创业,二、重点群体就业,三、执行期限,四、注意事项,五、备案要求,一、重点群体创业,一、重点群体创业,（一）,满足条件,1.,建档立卡贫困人口,2.,持就业创业证（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）,3.,持就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”）,一、重点群体创业（一）满足条件,上述人员具体包括：,1.,纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口。,2.,在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员。,3.,零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员。,4.,毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。,上述人员具体包括：1.纳入全国扶贫开发信息系,（二）优惠政策,自办理,个体工商户,登记当月起，在,3年（36个月）,内按每户每年,12000元,为限额,依次扣减,其,当年,实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。,纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。,（二）优惠政策 自办理个体工商户登记当月起，在3年,二、重点群体就业,（一）满足条件,1.企业招用建档立卡贫困人口.,2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持就业创业证或就业失业登记证（注明“企业吸纳税收政策”）的人员,二、重点群体就业 （一）满足条件,（二）优惠政策,与其签订,1年以上,期限劳动合同并,依法缴纳社会保险费,的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在,3年内,按实际招用人数予以定额,依次扣减,增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为,每人每年,，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在,6000元,，最高可上浮30%此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。,按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。,（二）优惠政策 与其签订1年以上期限劳动合同并依法,某企业,2019,年,12,月招收符合条件的失业人员,20,人，,2020,年,6,月新增,10,人。,假设该省按照最高上浮,标准,30%，,则,每人每年定额扣减标准,7800,该企业,2020,年税收扣减总额：,（,2012+106）127800=195000,减免税总额,=,每名重点群体人员本年度在本企业工作月数,12,具体定额标准,某企业2019年12月招收符合条件的失业人员20人，2020,三、执行期限,本通知规定的税收政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。纳税人在2021年12月31日享受本通知规定税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。,三、执行期限,四、注意事项,国务院扶贫办在每年1月15日前将建档立卡贫困人口名单及相关信息提供给国家税务总局，总局将相关信息转发给各省、自治区、直辖市税务部门。,企业招用就业人员既可以适用本通知规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。,本通知所述人员，以前年度已享受重点群体创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策；以前年度享受重点群体创业就业税收优惠政策未满3年且符合本通知规定条件的，可按本通知规定享受优惠至3年期满。,四、注意事项 国务院扶贫办在每年1月15日前将建,五、备案要求,（一）重点群体从事个体经营扣减增值税优惠应报送：,1.,纳税人减免税备案登记表2份。,2.,就业创业证或2015年1月27日前取得的就业失业登记证复印件（注明“企业吸纳税收政策”）。(能够获取相关信息的可取消复印件的报送),3.,个人身份证明原件及复印件。,（二）招录重点群体就业扣减增值税优惠应报送：,1.,纳税人减免税备案登记表2份。,2.,就业创业证（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或2015年1月27日前取得的就业失业登记证复印件（注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证）。(能够获取相关信息的可取消复印件的报送),3.,签订的1年以上期限劳动合同复印件。(能够获取相关信息的可取消复印件的报送),4.,社会保险费缴纳凭证复印件。(能够获取相关信息的可取消复印件的报送),五、备案要求（一）重点群体从事个体经营扣减增值税优惠应报送：,二、军转,干部税收优惠政策,（一）政策依据：,依据财税（,2016,）,36,号,财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知,依据财税（,2003,）,26,号,关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知,二、军转干部税收优惠政策（一）政策依据：,（二）优惠政策,1.,从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务,3,年内免征增值税,。,2.,为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数,60%,（含）以上的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务,3,年内免征增值税。,3.,享受上述优惠政策的自主择业的军队转业干部必须持,有师以上,部队颁发的转业证件。,（二）优惠政策,三、,退役士兵,税收优惠政策,（一）政策依据,：,依据,财税（,2019,）,021,号,财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知,财税（,2017,）,046,号,财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知,自2019年1月1日起停止执行,三、退役士兵税收优惠政策（一）政策依据：,（二）优惠政策,1、,自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在,3,年（,36,个月，下同）内按每户每年,12000,元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮,20%,纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。,不足一年：,减免税限额,=,年度减免税限额,12,实际经营月数,（二）优惠政策,2.,企业招用自主就业退役士兵，与其签订,1,年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在,3,年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年,6000,元，最高可上浮,50%,不足一年：,企业核算减免税总额,=,每名自主就业退役士兵本年度在本单位工作月份,12,具体定额标准。,（三）注意事项,1.,企业招用自主就业退役士兵既可以适用本通知规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。,2.,本通知规定的税收政策执行期限为,2019,年,1,月,1,日至,2021,年,12,月,31,日,。纳税人在,2021,年,12,月,31,日享受本通知规定税收优惠政策未满,3,年的，可继续享受至,3,年期满为止。,3.,退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满,3,年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满,3,年且符合本通知规定条件的，可按本通知规定享受优惠至,3,年期满。,（三）注意事项 1.企业招用自主就业退役士兵既可以适用本通知,（四）,留存备查,1.,自主就业退役士兵从事个体经营的，在享受税收优惠政策进行纳税申报时，注明其退役军人身份,。留存备查：,中国人民解放军义务兵退出现役证中国人民解放军士官退出现役证或中国人民武装警察部队义务兵退出现役证中国人民武装警察部队士官退出现役证,2.,企业招用自主就业退役士兵享受税收优惠政策的，将以下资料留存备查：,l.,招用自主就业退役士兵的中国人民解放军义务兵退出现役证中国人民解放军士官退出现役证或中国人民武装警察部队义务兵退出现役证中国人民武装警察部队士官退出现役证；,2.,企业与招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），为职工缴纳的社会保险费记录；,3.,自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表,（四）留存备查,谢谢大家！,谢谢大家！,