CCB多维度盈利性分析

,*,China Construction Bank.|,*,多维度盈利性分析,财务会计部,2010-07,1,一、背景,二、计量成果、模型和方法 三、数据应用 四、工作要求,多维度盈利性分析,2,财务管理职能不断深化,与经营活动密切结合,要加强基于客户、产 品等经营要素的支持效劳。这时,管理会计相应也必须延伸到对客户、产品等经营要素的计量中,而利润计量是重要的、完整的计量,在计量 的根底上,其他财务管理职能（分析评价、考核、定价等）才能有效实 施。因此,多维度盈利分析应运而生。,1、多维度盈利分析是财务部门职能转型的必然要求,背景,3,多维度：客户、产品、经营主体、条线、其他维度；还包括基于客户、产品 的进一步分类、分群、分层视角。,盈利分析：即利润奉献度的计量和应用。要计量利润,必须完成多项收支的 口径定义、计量方法设计和实际计量的实施,包括利息收支、转移收支、中间 业务收入、费用、减值准备、经济资本等等。还必须应用各种维度值生成方法,、数据映射方法、数据整合方法等,才能将多个维度、多个指标的数据计算出 来并融合在一起。由于源数据众多,结构复杂,质量存在差异,不断提高源数 据质量贯穿计量工作的始终。,计量是为了应用,计量只是第一步,在此根底上,第二步需要应用到分析、考核、定价等方面,实现财务职能转型,深化对业务开展和价值提升的支持。,2、多维度盈利分析的含义,背景,4,一、背景,二、计量成果、模型和方法,三、数据应用 四、工作要求,多维度盈利性分析,5,计量成果,1.1计量成果,全行,6,计量成果,1.1计量成果,试点分行,7,计量成果,1.1计量成果-总结,在全行、一级分行、二级分行层面,展示逐户或分客户群的盈利性数据（集 团客户、重大对公客户、其他对公客户）；,在全行、一级分行、二级分行层面,展示个人钻石客户（逐户）、个人分类 客户展示盈利数据,在全行、一级分行、二级分行、三级行以及三级行下辖的网点层面,展示客 户（集团客户、重大对公客户、其他对公客户、个人钻石客户）各产品的盈 利性数据；,在全行、一级分行、二级分行层面,展示条线维度盈利性数据。,在全行、一级分行、二级分行层面,展示产品维度盈利性数据。,在全行、一级分行、二级分行、三级行层面,按客户存款分档展示产品覆盖 度数据。,试点分行的特色功能：客户经理经营数据,方案监控、MA多维度本钱计量。,8,计量成果,第一次实现了客户盈利的自动、完整、多视角计量,支持以“以客户为中心开展经营：客户包括一般对公客户、总行战 略集团客户、个人钻石客户等。,自动：实现客户收入识别或计量自动完成,且竭力保持了与交易系统 中客户明细账户、客户交易明细的严格一致,相比人工统计或模拟算 法,数据准确性大大提高,生成效率也极大提高。,完整：不但计量客户的存贷款余额、利息收支、转移收支、手续费收 入等单项收支,而且计量其整体税前利润,甚至经济增加值。,多视角：不但计量出单一客户的各项指标,还通过客户属性将客户进 行分群、分类、分层,计量不同范围的客户群的奉献度和产品使用情 况,从而利于发现有价值的经营着力点。,9,计量成果,实现新型经营主体的收支计量,解决经营机构重构时的收支计 量及相应财务管理问题：,我行交易系统根本按照原来传统的多层级分支行经营组织架构搭建,不能够灵活支持“按照客户群体进行专业化经营为特征的经营机构和 经营组织的新生和重建,改起来举步维艰,但管理会计则可以灵活设 计。,管理会计以账户和交易信息为根底,设置区域、客户、产品等多个视 角,防止单一视角的局限,可以重新定义划分各种新型经营主体,解决 比方中小企业中心、财富中心、任务型团队等新型经营主体的利润奉献 计量,支持新型经营主体的出现。,在解决新型经营主体的计量问题时,同时支持对其进行经营方案引 导、科学的业绩评价等财务管理职能的实现。,10,计量成果,实现客户、产品、条线等多个维度的多项收支的整合计量,支持组合分析,提升对精细化经营管理的支撑力：,可以进行客户或客户群的使用产品结构分析,可以进行单项产品的用户群构成分析,可以进行条线内部的产品结构分析,其他潜在的组合分析,我行管理会计中的客户、产品、条线等多个维度的多项收 支的计量数据根底是唯一的,取数来源是同时兼顾的,底 层数据分类和勾稽关系清楚,防止分散计算导致的数据冲 突和相互矛盾,11,计量成果,可以不断扩展有价值的分析角度：,管理会计最细粒度的数据支撑为客户账户和客户交易流 水,该数据包含大量可为经营管理所用的核心数据特征,因而可扩展性强,可以按照账户和流水的有价值特征（或属性）进行组合生 成新的数据,可以不断补充新的与客户有关、与产品有关的有价值特征,（或属性）,不断扩展有价值的分析,12,计量模型,1.2计量模型,毛收入净利息收支内部转移净收支中间业务净收支等 税前利润毛收入业务管理费监管费营业税金及附,加-减值准备支出；,净利润税前利润所得税；经济增加值净利润经济资本本钱。,13,计量模型,先算各项收支、费用、经济资本等,再算税前利润、净利润、经 济增加值。,14,计量方法,1.3计量方法,账户级关键指标计算方法,映射或分类方法（客户与账户关系、客户分层方法、从 账户映射条线&产品的方法）,收入分成方法,15,存贷款账户日均算法,存贷款账户日均算法,DW系统计算存、贷款账户级日均余额。计算方法=该账户当年累计日积 数/（当前日期-1月1日）。,DW系统把账户级存、贷款日均余额提供给MA,由MA根据账户与客户对 应关系,计算出客户存、贷款日均余额,16,账户级利息收支计算方法,存贷账户的利息收支,公式,A：开户日或者上个结息日到本月末的应计提利息 C：开户日或者上个结息日到上月末的应计提利息 B：开户日或者上个结息日到本月中某个结息日的利息,单一账户本月利息收入或支出 A-C+B（注：贷款账户还要计算特 殊情况下利息收入增减,包括月中从应计转非应计时要冲回已计提利 息收入,月中从非应计转为应计时要从表外转回利息收入、非应计状 态下结息日当日收到的利息要确认为收入等）,实现程度,绝大局部利息识别到账户,未能识别的金额在3%以内；,不能识别的当中,主要是手工在科目级进行调整的利息收支,应尽量 防止人工在科目级直接调整,或采用人工补录方式弥补,17,账户级转移收支追踪方法,账户级转移收支,FTP系统根据逐笔交易或逐个账户的重定价期限和现金流特征,匹 配转移价格,并计算转移收支。转移价格确定方法有期限匹配法、指定利率法、现金流法等。,由FTP提供对公逐个账户的转移收支,与科目级FTP的差异生成虚拟,账户。再根据账户与客户、条线、产品、经营主体的对应关系汇总 计算出各维度数据。,由FTP提供对私账户六分类的转移收支,与科目级转移收支的差异 生成虚拟账户；虚拟账户再拆分到六分类。,账户,级,科目,级,18,账户级手续费收入识别方法,账户级手续费收入,客户无手续费收入分户,最细粒度是收入流水,只能在交易流水中寻找,客户信息：DW系统从交易流水中追踪客户存款账号,再根据客户与存款账 户号对应关系计算到客户。50%左右的金额可自动识别到账户。,剩下50%不能自动识别,主要类型：,递延和预计收入、上级行下划收入、,他行支票方式的手续费收入,客户现金方式缴纳的手续费收入、,他行存款账户在我行取款产生的手续费收入（可忽略）,下一步措施：,改造CCBS生成流水的信息含量（带上存款账号,与递延预计自动化一 起做）,单笔大额,人工补充识别（补录客户存款账号）,引导客户,防止现金付款,而从存款户付款,19,各行手续费收入识别率,2009年各 一级分行对 公手续费收 入客户识别 率,20,账户级其他收支计算方法,账户级“员工费用、业务管理费及折旧,在管会一期,由总行统一提取ERPF产品的费用率并导入管会系统；根据管 会产品与ERPF产品对照表,匹配账户对应的ERPF产品费用率,根据存贷款的年日均余额和中间业务收入乘以ERPF产品的费用率计算各账 户的应承担的费用,汇总一级行下所有账户的费用,与一级行费用总账的进行比较,计算出调 整率。根据调整率调整各账户的费用数据,从而保证账户费用汇总后金额 与一级行总账的费用金额一致,附表：2009年各行的存贷费率、中间业务本钱收入比,21,各行的存贷费率、中间业务本钱收入比,附表：2009 年各行的存 贷费率、中 间业务本钱 收入比,注：费用率=业务及管理 费/日均余 额；本钱收 入比=业务及 管理费/毛收 入,行别,存款费用率,贷款费用率,服务产品成 本收入比,境内合计,0.51%,0.75%,35%,北京分行,0.31%,0.53%,31%,天津分行,0.37%,0.54%,46%,河北分行,0.44%,0.77%,29%,山西分行,0.58%,0.91%,44%,内蒙古分行,0.68%,0.68%,29%,辽宁分行,0.54%,0.78%,43%,大连分行,0.36%,0.59%,49%,吉林分行,0.63%,0.74%,52%,黑龙江分行,0.57%,0.92%,45%,上海分行,0.28%,0.60%,28%,江苏分行,0.42%,0.70%,26%,苏州分行,0.35%,0.60%,25%,浙江分行,0.45%,0.69%,30%,宁波分行,0.47%,0.63%,26%,安徽分行,0.51%,0.79%,42%,福建分行,0.50%,0.77%,29%,厦门分行,0.37%,0.67%,31%,江西分行,0.57%,0.82%,37%,22,各行的存贷费率、中间业务本钱收入比,附表：2009年 各行的存贷 费率、中间 业务本钱收 入比（续）,行别,存款费用 率,贷款费用 率,服务产品成本 收入比,山东分行,0.42%,0.82%,29%,青岛分行,0.41%,0.68%,27%,河南分行,0.55%,0.75%,39%,湖北分行,0.54%,0.79%,34%,三峡分行,0.57%,0.77%,38%,湖南分行,0.49%,0.69%,25%,广东分行,0.41%,0.69%,30%,深圳分行,0.26%,0.49%,21%,广西分行,0.61%,0.63%,44%,海南分行,0.68%,0.83%,60%,重庆分行,0.56%,0.59%,25%,四川分行,0.49%,0.73%,39%,贵州分行,0.47%,0.62%,52%,云南分行,0.49%,0.84%,41%,西藏分行,0.52%,0.83%,227%,陕西分行,0.47%,0.72%,37%,甘肃分行,0.59%,0.86%,47%,青海分行,0.62%,0.78%,71%,宁夏分行,0.69%,0.79%,29%,新疆分行,0.58%,0.90%,56%,23,账户级其他收支计算方法,账户级营业税金及附加,根据外部缴税收入范围,以二级分行为单位分摊到 下辖账户,账户级内部管理费,根据一级行的毛收入将内部管理费在该行的所有账 户上进行分配,24,账户级其他收支计算方法,账户级贷款减值准备支出,对于可疑和损失类的对公信贷资产逐户评估、估算减值损失,对 于正常、关注、次级类对公信贷资产及全部零售类信贷资产采用 组合方式评估。,CLRMS系统提供债项级的准备金,由DW系统根据账户和债项的对 应关系找到债项对应的假设干个账户,并根据贷款账户的年日均余 额,将债项的贷款减值本钱按比例分摊到其所属的各个账户上,最终由DW系统提供给管会系统账户级的准备金。,25,账户级其他收支计算方法,账户级非信贷减值准备支出,非信贷减值准备支出分两类,资本性支出减值准备按账户毛收入在一级行范围内进行分摊,其它非信贷减值准备按照科目映射到其所属的产品和条线并生成虚拟 账户,账户级所得税,以税前利润为动因,将全行所得税分摊至各个账户,26,账户级其他收支计算方法,账户级经济资本本钱,经济资本含信用风险、市场风险和操作风险资本,其中对公资产的信 用风险全面考虑违约概率、违约损失率、违约风险暴露等逐户计量,零售资产组合计量；市场风险基于每日在险价值VaR,采用历史模拟 法进行计算；操作风险经济