章转移支出

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2019/2/2,中南财经政法大学财税学院,#,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,1,第七章 转移支出,第一节 社会保障支出,第二节 财政补贴支出,谁有难，政府帮！,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,2,第一节 社会保障支出,一、社会保障的含义与构成,二、社会保障制度的建立与发展,三、社会保障的社会经济功能,四、社会保障基金的筹资模式,五、社会保障基金的管理,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,3,一、社会保障的含义与构成,含义：（,social security,），是国家和社会为帮助社会成员克服因种种因素造成的物质生活困难，维持其基本生活条件，依法进行的国民收入再分配活动。,社会保障制度是由法律规定的、按照某种确定规则经常实施的社会保障政策和措施体系。,内容：在不同的国家以及同一个国家的不同历史时期，其具体内容都不尽一致。一般包括社会救济、社会保险和社会福利三个层次。,特征：覆盖面：社会广泛性,参与：强制性,制度：立法性,受益程度：约束性,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,4,社会保障缴费类型,缴费型,(1),社会保险,A.,基本养老保险,B.,失业保险,C.,基本医疗保险,D.,工伤保险,E.,生育保险,非缴费型,（,1,）,社会救助,（最低生活保障制度、农村“五保户”、自然灾害救助）,（,2,）社会福利,（,3,）优抚安置（烈士家属、伤残军人、在乡老复员军人定期抚恤和补助）,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,5,(,一,),社会救济,第一（最低）层次,社会救济是由国家和社会向因残疾、自然灾害或意外事件等不可抗拒的力量而使维系生命所需要的物质来源中断的那部分社会成员提供物质帮助的一种形式。,内容：,1,、对残疾公民提供的部分生活资助；,2,、对残废军人和军烈属的怃恤和照顾；,3,、对灾区和部分生活困难居民的资助等；,4,、举办养老院、孤儿院等。,特点：,免费。,不以接受者（社会弱者）预先支付一定费用作为受助前提，资金全部由政府财政拨款或由社会捐助；,受益人的选择性。只有经过一定形式的经济情况调查被证明符合救济条件的个人或家庭才能得到救济。,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,6,(,二,),社会保险,第二（核心）层次,社会保险是社会成员因遭遇年老、生病、失业、意外事件而导致收入来源减少以及发生其他生活困难时，从国家、社会、有关部门获取物资帮助的制度。,社会保险是现代社会保障制度的核心内容。,内容：,养老、失业、医疗、伤残、工伤,特点：,强制性,权利义务对称性,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,7,社会保险与商业保险的区别,社会保险,商业保险,举办目的,实现社会政策,赢利,举办机构,政府部门,商业保险公司,资金来源,受保人、单位、政府财政资助,投保人，赢利,/,有风险，经营不善会破产,权利与义务,对应关系,对等关系,性质,强制性,自愿性,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,8,(,三,),社会福利,第三（,高）,层次,概念：是由国家、地方举办的以全社会成员为对象的福利事业。改善和提高人们,(,物质与非物质,),生活质量的制度体系，又称“高层次的社会保障”。,内容：,职工福利：劳保、工休、文娱,老人福利：“养、乐、学、为、终”,儿童福利：抚养、教育,妇女福利：生育、就业,残疾人福利：就业、文教、残疾人设施,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,9,二、社会保障制度的发展概况和趋势,（一）发展概况,形成阶段：,(,19,世纪,80,年代,),发源于德国俾斯麦政府实行的社会保险立法；,伴随工业社会发展而出现，有两个条件：,经济条件：,生产力发展,社会保障是社会化大生产和市场经济发展的必然产物。,社会条件：,社会矛盾加剧,社会保障是无产阶级对资产阶级坚持长期政治斗争的结果。,成熟阶段,(20,世纪上、中叶,),背景：大危机、黄金发展期,内容：福利国家,“,从摇篮到坟墓”,“收入均等化、就业充分化、福利普遍化、设施体系化”,调整阶段,(20,世纪,80,年代,),-,背景：“滞胀”、“福利病”、“新保守主义”,财政危机,效率受损,管理成本提高,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,10,(,二,),社会保障制度的发展趋势,提高社会保障费率，广辟资金来源渠道，增加社会保障收入；,降低过高的社会保障标准，减少社会保障支出；,减少国家干预，强化市场机制对社会保障的调节作用；,鼓励发展商业性保险；,将社会保障基金的现收现付制改为现收现付和个人资本积累相结合的混合制，以增强个人的自我保障意识和责任。,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,11,三、社会保障的社会经济功能,社会保障是社会再生产的保护器,社会保障是社会发展的稳定器,社会保障是,经济发展的调节器,对社会总需求及经济的自动调节作用,萧条,失业增加,收入减少,需求萎缩,社会保障支出增加,相对增加收入和货币购买力,刺激需求；,反之则相反。,通过调节社保基金的投向可以调节国民经济的产业结构。,通过社保基金的征收与支付调节收入分配，实现社会公平。,解除劳动力流动的后顾之忧，保持劳动力的流动性。？,（社会保障解除了劳动者对工作单位的人身依附关系！）,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,12,四、社会保障基金的筹资模式,（一）现收现付式,(pay-as-you-go system),边进边出式：没有储备积累，靠当年的收入满足当年支出的需要。,隔代赡养模式：支付给退休者的养老金来自于正在工作的一代人交纳的保险费。,受益基准,收费率一年一变，并随社会保障支出的增加而提高。,（二）完全基金式,（,fully funded system,）,（储备积累式）：根据未来需要确定和预提社会保障基金，逐年积累。,自我赡养模式：一个人退休后领到的养老金，来自于自己工作时交纳的保险费。,供款基准,特点：长期保持费率稳定，并形成充足储备，但初始费率较高。,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,13,（,三）部分基金式,(partially funded system),部分积累制或“混合式”：满足阶段支出需要，进行适当储备，逐步提高收费率。,个人账户与统筹账户相结合,实行“以支定筹、略有积累”的原则，方式灵活。,（四）公积金制（个人储金制）,是政府以强制储蓄方式筹集社会保障基金的制度。,核心：增强公民的自我保障意识和能力。,我国适用哪种模式？,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,14,五、社会保障基金的管理,（一）社会保障预算的收入来源：,社会保障税,(,费,),收入；,各项社会福利基金收入；,国内外捐赠收入；,社会保障基金投资收益及利息收入；,财政经常预算补充收入；,国有资产预算补充收入。,（二）社会保障基金的管理与投资,社会保障预算：专款专用,投资的安全性、流动性、收益性原则,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,15,第二节 财政补贴支出,一、财政补贴的性质和分类,二、财政补贴的经济效应,三、财政补贴的二重性,四、财政补贴的合理运用,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,16,一、财政补贴的性质和分类,（一）概念,是国家为了一定的政治经济目的，无偿地对经济组织和城乡居民所实施的财政补助支出。,（二）性质,性质：财政补贴同社会保障支出，是一种转移性支出，属于国民收入的再分配。,（三）,财政补贴与社会保障,的区别,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,17,财政补贴与社会保障,社会保障,财政补贴,起因,自然灾害、社会经济事故,生产、流通、价格等因素,支出,消费环节,生产、流通、消费等,多环节,目的,扶助社会弱者，实现社会公平,补偿外部经济、维持经济正常运行,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,18,（四）财政补贴的分类,1,价格补贴,2,企业亏损补贴,3,职工生活补贴,4,财政贴息，亦称,“,利息补贴,”,5,税收补贴，亦称,“,税式支出,”,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,19,二、,财政补贴经济效应,分析,（一）财政补贴对社会需求总量与结构的影响和效应,1,、对消费需求总量的影响和效应（增加收入，扩张需求）,“,暗补,”,（或实物补贴）对居民名义和实际收入的影响,“,明补,”,（或现金补贴）对居民名义和实际收入的影响,2,、对消费需求结构的影响和效应,“,暗补,”,将导致消费需求结构的变化。,3,、对投资需求总量的影响和效应,财政对企业生产的补贴将增加企业利润，其中一部分会转化为投资需求；财政对企业投资的补贴将直接形成投资需求。,4,、对投资需求结构的影响和效应,受补贴产业投入品价格相对较低，投资需求增加。,还会沿着投入,产出,投入的产业链和技术链向上下游延伸。,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,20,财政补贴经济效应,l979,年美国总统竞选时，一位候选人提出一项为了鼓励节约石油资源的计划，该建议通过征税来提高汽油的价格，然后再通过减少所得税将所征的税返还给消费者。,一些评论员嘲笑这个计划，说你从消费者左边口袋里拿出钱，然后再装进右边的口袋里，这有什么意义呢,?,你说能达到节约石油资源的目的吗,?,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,21,（二）财政补贴对社会供给总量与结构的影响和效应,1,、财政补贴对社会需求总量与结构的影响，会间接地反映到社会供给总量与结构的变化上。,（,1,）财政补贴对社会需求总量与结构的调节为企业供给总量与结构的调节提出了必要性和依据。,（,2,）财政补贴对企业投资需求总量与结构的调节决定企业的生产能力和生产结构，从而为社会供给总量与结构的调节提供了可能性或物质基础。,2,、财政对企业产出品的补贴使商品的生产者价格高于消费者价格与税金,之差,，从而直接影响着社会供给总量与结构。,生产者价格,=,消费者价格,-,税金,+,财政补贴,（,90,）（,100,）（,20,）（,10,）,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,22,三、财政补贴的两重性,（一）财政补贴的必要性与积极作用,在市场经济条件下，主要作用：弥补市场机制自身的缺陷而发挥功能。,1,、促进具有外部经济的部门发展，优化资源配置。,2,、配合自然垄断领域的价格管制，提供社会福利。,3,、推行倾斜式发展战略，加快经济发展。,4,、平抑产业和价格波动，促进经济和社会的稳定。,5,、促进进出口贸易，增强民族工业竞争力。,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,23,（二）财政补贴失控的消极影响,财政补贴只能是一种辅助性调节手段。如果使用失控，将对国民经济造成一系列消极影响。,1,财政补贴反映在财政上不是增加财政支出，就是减少财政收入。如果补贴过多过滥，就会造成国家财政的沉重负担。,2,价格补贴超过一定限度，就会减缓生产发展速度。,3,如果长期地、过度地使用价格补贴，就会严重削弱价格杠杆的作用。,4,大量的企业亏损补贴使对企业的预算约束软化。,5,财政补贴的对象、标准、环节方式选择不当会造成不同地区之间、不同企业之间、城乡人民之间、高收入者与低收入者之间的分配不公，从而与财政补贴公平收入分配的初衷相违背。,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,24,四、财政补贴的合理运用,（一）合理确定财政补贴的范围和项目,财政补贴的范围和项目应限制在以下几方面：,1,对宏观经济效益和社会效益大而自身微观经济效益小的项目和产品。,2,对仍然需要由国家实行价格管制的关系国计民生的少数重要产品和劳务。,3,对在市场竞争中处于不利地位的弱质产业（如农业等）和经济不发达地区，以及市场风险程度较高的高新技术产业等。,4,对国家鼓励出口的产品，填补国内空白的进口产品和技术以及进口替代产品等。,2024/11/19,中南财经政法大学财税学院,25,（二）严格控制财政补贴的规模和标准,1