《银行会计》第八章现金出纳业务的核算课件

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,八 现金出纳业务的核算,八 现金出纳业务的核算,知识点,了解现金出纳业务的任务和工作原则,熟练现金收支和领存业务的核算手续,掌握现金日结和错账的处理方法,熟悉金库管理的一般常识和手续,知识点了解现金出纳业务的任务和工作原则熟练现金收支和领存业务,提纲,1,现金出纳业务概述,2,日常现金收付、整点与兑换,3,金库管理,4,现金领缴的核算,5,现金结账及错款的处理,6,经费现金的核算,提纲1现金出纳业务概述2日常现金收付、整点与兑换3金库管理4,现金出纳业务概述,是直接用货币现金进行的资金收付行为,是实现其银行基本职能的重要环节,是银行整个经营活动的一项基础性工作,意义,进行必要的柜面审查与监督，制止不合理的现金收支,理现金的收付、整点、调运业务,办理人民币的挑残和兑换业务,保管现金、外币、金银和有价证券及其他贵重物品,工作的任务,现金出纳业务概述意义工作的任务,现金出纳工作的原则,坚持钱账分管，双人经办,坚持按程序办理收付,坚持复核制度,坚持交接手续和查库制度,原则：,“手续严密，责任分明，及时清点，准确收付，确保安全”,现金出纳工作的原则坚持钱账分管，双人经办原则：,提纲,1,现金出纳业务概述,2,日常现金收付、整点与兑换,3,金库管理,4,现金领缴的核算,5,现金结账及错款的处理,6,经费现金的核算,提纲1现金出纳业务概述2日常现金收付、整点与兑换3金库管理4,现金收入的核算,受理客户交来的现金和一式两联“现金交款单”或其他存款凭证,现金收入的核算受理客户交来的现金和一式两联“现金交款单”或,现金收入的核算,受理客户提交的“现金支票”或其他取款凭证时,现金收入的核算受理客户提交的“现金支票”或其他取款凭证时,基本规定和结算纪律,结算单位必须在银行开立账户或向银行交存现金,使用统一规定的票据和结算凭证,严格执行支付结算办法的规定,基本规定,不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用,不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金,结算纪律,基本规定和结算纪律结算单位必须在银行开立账户或向银行交存现金,现金整点,录像监控,初点和复点,整点准确,“五好钱捆”,业务规定,“三先三后”,整点纸币,整点硬币,残损卷,损伤票币,复点整理的票币,外币钞票,港元钞票,操作流程,缺少一块,裂口,裂缝或断开,脏污面积,变色,破残、穿孔、变形,损伤票币的挑选原则,现金整点录像监控业务规定“三先三后”操作流程缺少一块损伤票币,票币兑换规定,残损人民币兑换、人民币辅币兑换,办理出纳业务的行处,“先兑入、后兑出”,兑换人离柜前不得与其它款项混淆,不得流通使用,加盖“全额”或“半额”戳记,残损外币不予兑换,票币兑换规定残损人民币兑换、人民币辅币兑换,提纲,1,现金出纳业务概述,2,日常现金收付、整点与兑换,3,金库管理,4,现金领缴的核算,5,现金结账及错款的处理,6,经费现金的核算,提纲1现金出纳业务概述2日常现金收付、整点与兑换3金库管理4,金库,商业银行的要害部门,集中保管人民币和外币现钞、金银、有价证券、票样、真假币鉴别手册、假币等贵重物品,是实现商业银行本外币现钞、金银等重要资产专人管理的核心工作,是商业银行与人民银行、商业银行机构内部现金资产领缴与调拨的重要环节,金库商业银行的要害部门,层级管理与基本规定,中心库：集中设置,分金库：城市中心库的分库,尾款箱集中保管库：保管尾款箱的专用库,设置及职责,中心库的主要任务,分金库的主要任务,尾款箱集中保管库的主要任务,各级业务及职责,层级管理与基本规定设置及职责各级业务及职责,运钞管理,有关人员的证件,运钞车,运钞方式,集中运钞,分散运钞,运钞管理有关人员的证件,库房管理,库房人员管理,钥匙管理,安全管理,开、关库要求,查库的基本规定,安全可靠,库房管理库房人员管理安全可靠,提纲,1,现金出纳业务概述,2,日常现金收付、整点与兑换,3,金库管理,4,现金领缴的核算,5,现金结账及错款的处理,6,经费现金的核算,提纲1现金出纳业务概述2日常现金收付、整点与兑换3金库管理4,商业银行向人民银行领缴现金,领取现金,办理入库手续,会计部门登记,领取现金,办理现金出库手续,两联出库票,两联出库票,交存现金,商业银行向人民银行领缴现金领取现金交存现金,商行分支机构之间的现金调拨,必须在领取现金前完成出库确认,出入库确认须经金库负责人授权,须经会计主管授权,由金库分组柜员发起调拨申请,基本规定,营业机构向中心金库或分金库提取现金,营业机构向中心金库或分金库缴存现金,非集中押运模式下,营业机构向中心金库或分金库提取现金,营业机构向中心金库或分金库缴存现金,集中押运模式下,商行分支机构之间的现金调拨基本规定非集中押运模式下集中押运模,机构内现金调拨,机构内现金调拨,启动“现金调拨申请”系统界面操作,柜员间的现金调拨,普通柜员向现金柜员领取现金,普通柜员向现金柜员上交现金,机构内现金调拨机构内现金调拨,提纲,1,现金出纳业务概述,2,日常现金收付、整点与兑换,3,金库管理,4,现金领缴的核算,5,现金结账及错款的处理,6,经费现金的核算,提纲1现金出纳业务概述2日常现金收付、整点与兑换3金库管理4,现金结账及错款的处理,1,每天中午柜员必须进行账实核对。,柜员清点尾箱内的实有现金，经复核无误,中午碰库,柜员现金结账的处理,普通柜员现金结账,现金柜员结账,金库现金清点和结账的处理,汇总结账的处理,日终现金结账,现金结账及错款的处理1中午碰库日终现金结账,现金结账及错款的处理,2,比照“每天中午柜员进行账实核对”的手续,登记“会计人员工作交接登记簿”,柜员班间交接,现金长款的处理,现金短款的处理,现金错款,现金结账及错款的处理2柜员班间交接现金错款,提纲,1,现金出纳业务概述,2,日常现金收付、整点与兑换,3,金库管理,4,现金领缴的核算,5,现金结账及错款的处理,6,经费现金的核算,提纲1现金出纳业务概述2日常现金收付、整点与兑换3金库管理4,经费现金的核算,提取现金的核算,现金支付的核算,预借现金、归还借款的核算,交回备付现金的核算,经费现金的核算提取现金的核算,预借现金、归还借款的核算,预借现金的处理,借款人归还借款的处理,退回现金,补付现金,预借现金、归还借款的核算预借现金的处理,思考题,1,1,什么是现金出纳？银行现金出纳业务有何作用？,2,现金出纳工作是基本任务如何？应坚持哪些原则？,3,日常办理客户现金收支的核算手续如何？,4.,商业银行现行运钞方式分为哪两种形式，有何差异？,5.,金库管理有哪些基本规定和要求？,6,如何向人民银行领取和交存现金？现金在行内的调拨手续如何？,7.,商业银行分支机构之间调拨现金有几种形式？在核算上有何异同？,8,如何进行现金日结？其长、短款应如何处理？,思考题11什么是现金出纳？银行现金出纳业务有何作用？,谢谢！,银行会计第八章现金出纳业务的核算课件,