财务管理流程课件

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,目录,管理流程,财务管理,目录管理流程,结束,流程终点,-,(,来自客户的付款单据,),开始,流程开端,-,(,一个客户致电客户服务中心,),决策点,决策点,-,(,客户是否满足获得,30%,扣率的要求,),流程步骤,流程步骤,-,(,会计部门检查客户相应状况,),信息文档,信息文档,-,(,企业年度经营目标,),A,流程迁移,-,(,转向流程的另一个部分,),业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。,业务流程图例,流程说明,结束流程终点 -(来自客户的付款单据)开始流程开端,流程系列财务管理流程,(2.2),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,预算规划,历史数据,各部门预算执行情况,各部门年度预算,滚动预算调整,财务部,预算规划应按历史数据计算的,预算是可以根据实际情况进行调整的,财务分析,业务绩效目标,会计数据,成本分析,财务分析报告,财务部,提供决策支持信息,成本管理,生产成本实际,销售,/,管理成本实际,对资金计划的调整,财务部,资金使用与实际成本的一致,资金计划管理,各部门用款申请,资金管理,调度,财务部,资金使用与预算的一致,资信管理,客户信用等级评定标准,客户信用等级评定,财务部,使用资信体系对客户进行管理,流程系列财务管理流程(2.2)流程输出流程设计出发点流程,流程系列预算管理流程,(2.2.1),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,预算启动,历史数据,各部门年度工作计划,财务部,制定年度工作计划,预算编制和审批,财务部,编制预算和企业绩效目标进行比较,预算执行和调整,预算执行情况分析,滚动调整的总预算,财务部,使对未来的预算更符合实际,部门年度工作计划,总预算初稿,各部门预算,资产负债表预算,损益表预算,现金流量表预算,流程系列预算管理流程(2.2.1)流程输出流程设计出发点,流程名称：预算启动流程流程编号：,(2.2.1.1),流程拥有者：财务部,时间,各部门,根据公司年度经营计划,制定,/,修改预算指导原则,根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算,财务部,公司决策层,开始,年度销售目标，销售计划和预算编制的制定,年度销售目标,销售计划,审批,汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况,各部门预算执行情况,通过,不通过,1,2,3,4,5,结束,流程名称：预算启动流程流程编号：(2.2.1.1)流程,流程名称：预算启动流程说明流程编号：,(2.2.1.1),流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,财务部汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况,各部门预算执行情况,2.,在,11,月中旬制定年度销售目标,销售计划,年度销售目标,销售计划,3.,财务部根据公司年度经营计划,制定,/,修改预算指导原则,预算指导原则,4.,由公司决策层审批,预算指导原则,审批结果,5.,各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算,预算制定指导原则,经营目标,部门财务预算,流程名称：预算启动流程说明流程编号：(2.2.1.1),流程名称：预算编制和审批流程流程编号：,(2.2.1.2),流程拥有者：财务部,时间,每年,11,月中旬,各部门,召开各部门预算规划会议,讨论,/,平衡预算,审批通过？,否,根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案,根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算,汇总调整后的各部门预算汇总,结合目标和平衡结果，调整,/,修改本部门财务预算,财务部,公司决策层,是,1,2,3,4,5,6,最终确定各部门年度预算,并通知各部门,7,结束,流程名称：预算编制和审批流程流程编号：(2.2.1.2),流程名称：预算编制和审批流程说明流程编号：,(2.2.1.2),流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算,预算制定指导原则,经营目标,部门财务预算,2.,财务部根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案,预算制定指导原则,经营目标,部门财务预算,公司预算草案,3.,财务部,召开各部门预算规划会议,讨论,/,平衡预算,公司预算草案,平衡后的公司预算草案,4.,各部门结合目标和平衡结果，调整,/,修改本部门财务预算,5.,汇总调整后的各部门预算汇总,各部门预算汇总,6.,公司决策层审批各部门预算,审批后的各部门预算,10.,7.,财务部将最终的确定各部门年度预算通知各部门,确定各部门年度预算,流程名称：预算编制和审批流程说明流程编号：(2.2.1.,流程名称：预算执行和调整流程流程编号：,(2.2.1.3),流程拥有者：财务部,时间,审核、平衡、批准,/,驳回每月预算计划更新,根据需要提出预算计划更改需求,批准？,是,结束,否,每月实际执行与预算对比,各部门,财务部,公司决策层,预算执行,预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算,通知相关部门执行原预算,1,2,3,4,5,6,7,流程名称：预算执行和调整流程流程编号：(2.2.1.3),流程名称：预算执行和调整流程说明流程编号：,(2.2.1.3),流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,各部门,预算执行,2.,财务部将,每月实际执行与预算对比,对比报告,3.,各部门根据需要提出预算计划更改需求,更改需求,4.,财务部,审核、平衡、批准,/,驳回每月预算计划更新,更改需求,5.,更改需求由最高决策层审批,经审批的预算更改,6.,财务部预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算,7.,对于不获审批的预算更改通知相关部门执行原预算,流程名称：预算执行和调整流程说明流程编号：(2.2.1.,流程系列成本管理,(2.2.2),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,成本管理,生产成本实际,销售,/,管理成本实际,对资金计划的调整,财务部,资金使用与实际成本的一致,流程系列成本管理(2.2.2)流程输出流程设计出发点流程,流程名称：成本管理流程流程编号：,2.2.2,流程拥有者：财务部,时间,每月末,财务部,开始,制造成本分析表,按原材料采购成本入帐,定期编制制造,成本分析表,资金成本分析表,管理费用,/,资金成本实际与计划差异分析报告,收集数据，定期编制,管理费用分析表、,资金成本分析表,编制管理费用,/,资金,成本实际与计划,差异分析报告,管理费用分析表,销售费用分析表,销售费用实际,与计划差异分析报告,收集数据，定期编制,销售费用分析表,编制销售费用实际,与计划差异分析报告,年度,/,季,/,月,/,周资金计划,预算编制流程,年度销售目标，销售计划和预算编制的制定,上报给财务副总与公司决策层,对季,.,月,.,周资金计划提出修改意见,公司决策层,结束,1,2,4,5,6,7,8,9,10,制造成本实际与计划差异分析报告,定期编制制造,成本实际与计划差异分析报告,3,流程名称：成本管理流程流程编号：2.2.2流程拥有者：,流程名称：成本管理流程说明流程编号：,2.2.2,流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,财务部,按采购成本入帐,财务帐,2.,财务部定期编制制造成本分析表,财务帐,制造成本分析表,制造成本分析表,3.,财务部编制制造成本实际与计划差异分析报告,财务帐,制造成本分析表,制造成本实际与计划差异分析报告,4.,财务部制定年度,/,季,/,月,/,周资金计划,年度,/,季,/,月,/,周资金计划,5.,财务部收集数据，定期编制管理费用分析表、资金成本分析表,财务帐,管理费用分析表、资金成本分析表,管理费用分析表、资金成本分析表,6.,财务部编制管理费用,/,资金成本实际与计划差异分析报告,财务帐,管理费用分析表、资金成本分析表,管理费用,/,资金成本实际与计划差异分析报告,7.,收集数据，定期编制销售费用分析表,财务帐,销售费用分析表,销售费用分析表,8.,编制销售费用实际与计划差异分析报告,销售费用分析表,销售费用实际与计划差异分析报告,9.,上报给财务副总与公司决策层,10.,决策层对季,.,月,.,周资金计划提出修改意见,流程名称：成本管理流程说明流程编号：2.2.2流程拥有,流程系列资金计划管理,(2.2.3),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,资金计划管理,各部门用款申请,资金管理,调度,财务部,资金使用与预算的一致,流程系列资金计划管理(2.2.3)流程输出流程设计出发点,流程名称：资金计划管理流程流程编号：,2.2.3,流程拥有者：财务部,部门,根据需要,各部门,部门经理审核实际的,资金使用需求,是否在预算计划内？,是,各部门按实际需求,编制的用款申请,财务部,决策层,开始,否,预算规划流程,年度,/,季度,/,月,资金预算规划,部门经理对需,求进行审核,通过,不通过,部门总监,根据权限的要求,进行审批,根据权限的要求,进行审批,通过,不通过,通过,不通过,申请对超计划,的特批或修改预算,审核批准手续,票据是,否齐全,审核预算,资金划拨,管理银行与公司间帐户关系,根据公司资金状况，分析筹资、投资机会,对某些筹资、投资机会进行可行性分析,接受资金,/,管理资金,并平衡,/,调拨资金,制作资金管理报表,报公司决策层,结束,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,流程名称：资金计划管理流程流程编号：2.2.3 流程拥有,流程名称：资金计划管理流程说明流程编号：,2.2.3,流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,各部门按实际需求编制用款申请,用款申请,2.,部门经理对需求进行审核,3.,财务部制定年度,/,季度,/,月资金预算规划,年度,/,季度,/,月资金预算规划,4.,部门经理审核实际的资金使用需求是否在预算计划内？,审核结果,5.,申请对超计划的特批或修改预算,计划特批或预算,6.,部门总监根据权限的要求进行审批,资金使用申请,审批结果,7.,决策层根据权限的要求进行审批,资金使用申请,审批结果,8.,财务部审核批准手续,票据是否齐全,审核预算,批准手续,票据,9.,财务部资金划拨,10.,财务部接受资金,/,管理资金并平衡,/,调拨资金,流程名称：资金计划管理流程说明流程编号：2.2.3流程拥,流程名称：资金计划管理流程说明,(,续上页,),流程编号：,2.2.3,流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,11.,财务部每天管理银行与公司间帐户关系,12.,财务部根据公司资金状况，分析筹资、投资机会,资金状况,筹资、投资机会,筹资、投资机会分析,13.,财务部对某些筹资、投资机会进行可行性分析,筹资、投资机会,筹资、投资可行性分析,14.,财务部制作资金管理报表,报公司决策层,资金管理报表,流程名称：资金计划管理流程说明(续上页)流程编号：2.2.,流程系列财务分析,(2.2.4),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,财务分析,业务绩效目标,会计数据,成本分析,财务分析报告,财务部,提供决策支持信息,流程系列财务分析(2.2.4)流程输出流程设计出发点流程,流程名称：财务分析流程流程编号：,2.2.4,流程拥有者：财务部,开始,业务绩效目标,是否能够获得所需信息,会计关帐,成本分析,研究和评估分析所需的信息,确