医院新会计制度培训

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,服务新医改 幸福亿万人,2011 UFIDA Software Corporation,服务新医改 幸福亿万人,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,医院新会计制度培训,目录,新医院会计制度要点回顾,1,实施前的准备工作,2,根底档案设置本卷须知,3,保证顺利实施的几个关键因素,4,新医院会计制度,新旧会计科目的差异分析,新财务制度修订的相关内容,新旧会计制度的衔接,新会计制度的财务报表和本钱报表,新会计制度修订的背景,新旧会计科目的差异分析,名称变化,新增,取消,核算内容变化，,新旧会计科目的差异分析,-,货币资金,新制度代码,新制度名称,旧制度代码,旧制度名称,差异分析,1001,库存现金,101,现金,名称,1002,银行存款,102,银行存款,1003,零余额账户用款额度,103,零余额账户用款额度,1004,其他货币资金,109,其他货币资金,银行本票存款、汇票存款和信用卡存款,新旧会计科目的差异分析,?,零余额账户用款额度账务处理举例,核算内容：核算国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款方案收到的零余额账户用款额度。,账务举例：,收到财政授权支付本月根本经费500万元。,借：零余额账户用款额度,贷：财政补助收入根本支出,财政授权支付购置 机,借：财政工程补助支出,贷：零余额账户用款额度,借：固定资产,贷：待冲基金待冲财政基金,新旧会计科目的差异分析,-,应收和预付,新制度代码,新制度名称,旧制度代码,旧制度名称,差异分析,1201,财政应返还额度,126,财政应返还额度,1211,应收在院病人医疗款,111,应收在院病人医药费,名称,1212,应收医疗款,113,应收医疗款,1215,其他应收款,119,其他应收款,旧制度还核算预付账款,1221,坏账准备,114,坏账准备,明确规定计提基数为应收医疗款其他应收款,1231,预付账款,新设科目,新旧会计科目的差异分析,?,财政应返还额度账务处理举例,核算内容：,实行国库集中支付的医院，应收财政返还的资金额度。,授权支付账务举例：,年终根据银行注销金额做如下分录。下年初逆操作入账：借：财政应返还额度财政授权支付贷：零余额账户用款额度预算指标有剩余：借：财政应返还额度财政授权支付贷：财政补助收入,新旧会计科目的差异分析,新制度代码,新制度名称,旧制度代码,旧制度名称,差异分析,1301,库存物资,药品,121,药品,122,药品进销差价,药品由按零售价核算改为按实际成本核算，该科目删除,卫生材料,123,库存物资,低值易耗品,其他材料,1302,在加工物资,125,在加工材料,名称,新旧会计科目的差异分析,新制度代码,新制度名称,旧制度代码,旧制度名称,差异分析,1601,固定资产,151,固定资产,1602,累计折旧,新增,1611,在建工程,153,在建工程,1621,固定资产清理,新增,新旧会计科目的差异分析,新制度代码,新制度名称,旧制度代码,旧制度名称,差异分析,1601,固定资产,151,固定资产,1602,累计折旧,新增,1611,在建工程,153,在建工程,1621,固定资产清理,新增,新旧会计科目的差异分析,新制度代码,新制度名称,旧制度代码,旧制度名称,差异分析,1101,短期投资,141,对外投资,细化,1501,长期投资,150101,股权投资,150102,债权投资,新旧会计科目的差异分析,新制度代码,新制度名称,旧制度代码,旧制度名称,差异分析,1701,无形资产,161,无形资产,如果财政和科教购买，计入待冲基金,1702,累计摊销,新增,新旧会计科目的差异分析,新制度代码,新制度名称,旧制度代码,旧制度名称,差异分析,1401,待摊费用,131,待摊费用,1801,长期待摊费用,1901,待处理财产损溢,181,待处理财产损溢,171,开办费,取消,新旧会计科目的差异分析,新制度代码,新制度名称,旧制度代码,旧制度名称,差异分析,2001,短期借款,201,短期借款,按债权人和贷款种类设置明细,2101,应缴款项,211,应缴超收款,2201,应付票据,新设,2202,应付账款,202,应付账款,2203,预收医疗款,204,预收医疗款,2204,应付职工薪酬,应付工资,应付地方（部门）津贴补贴,应付其他个人收入,2205,应付福利费,原来在专用基金下核算,新旧会计科目的差异分析,新制度代码,新制度名称,旧制度代码,旧制度名称,差异分析,2206,应付社会保障费,207,应付社会保障费,2207,应交税费,原来在其他应付款下核算,2209,其他应付款,209,其他应付款,2301,预提费用,221,预提费用,2401,长期借款,231,长期借款,按债权人和贷款种类设置明细,2402,长期应付款,241,长期应付款,新旧会计科目的差异分析,新制度代码,新制度名称,旧制度代码,旧制度名称,差异分析,3001,事业基金,301,事业基金,不再分一般基金和投资基金,3101,专用基金,303,专用基金,少了修购基金，增了医疗风险基金,3201,待冲基金,302,固定基金,新增待冲基金，取消固定基金,320101,待冲财政基金,320102,待冲科教基金,3301,财政补助结转（余）,原来在收支结余中核算,3302,科教项目结转（余）,原来在专用基金或其他应付款中核算,3401,本期结余,305,收支结余,3501,结余分配,306,结余分配,新旧会计科目的差异分析,新制度代码,新制度名称,旧制度代码,旧制度名称,差异分析,4001,医疗收入,403,医疗收入,400101,门诊收入,404,药品收入,药品收入作为医疗收入的二级明细,400102,住院收入,4101,财政补助收入,401,财政补助收入,按照政府收支分类科目细化明细科目,410101,基本支出,410102,项目支出,4201,科教项目收入,以前在专用基金或其他应付款科目核算，新制度纳入医院收入管理范畴,4301,其他收入,409,救护车收入列入医疗收入，旧制度在其他收入中核算,402,上级补助收入,取消,新旧会计科目的差异分析,新制度代码,新制度名称,旧制度代码,旧制度名称,差异分析,5001,医疗业务成本,411,医疗支出,只核算科室直接成本，旧制度还核算摊入的管理费用,412,药品支出,将药品费作为医疗业务成本的明细科目,5101,财政项目补助支出,416,财政专项支出,5201,科教项目支出,以前在专用基金或其他应付款科目核算，新制度纳入医院支出管理范畴,5301,管理费用,415,管理费用,新制度在核算上不将管理费用分摊到医疗支出和药品支出中,5302,其他支出,419,其他支出,明确培训支出、食堂提供服务发生的支出计入本科目,损益结转规那么的变化,新会计制度要求的财务报表,编号,报表名称,报送期间,链接,会医,01,表,资产负债表,月、季、年,资产负债表,.xls,会医,02,表,收入费用总表,月、季、年,收入费用总表,.xls,会医,02,表附表,01,医疗收入费用明细表,月、季、年,医疗收入费用明细表,.xls,会医,03,表,现金流量表,年,现金流量表,.xls,会医,04,表,财政补助收支情况表,年,财政补助收支情况表,.xls,会医,05,表,基本数字及分析指标表,月、季、年,附件,3.,增补财务报表（,0929,）,.xls,新会计制度要求的本钱报表,编号,报表名称,成本医,01,表,医院各科室直接成本表,成本医,02,表,医院临床服务类科室全成本表,成本医,03,表,医院临床服务类科室全成本构成分析表,成本管理暂行办法附表,.xls,新旧会计制度的衔接,?,资产类科目余额的结转,新旧会计制度的衔接,?,资产类科目余额的结转,新旧会计制度的衔接,?,负债类科目余额的结转,新旧会计制度的衔接,?,负债类科目余额的结转,新旧会计制度的衔接,?,净资产类科目余额的结转,新旧会计制度的衔接,?,局部资产负债表工程的追溯调整,实施前的准备工作,新旧科目对照表,整理固定资产卡片清单,清理固定资产,清理账务,Company Logo,专用设备核查信息表,某医院专用设备核查信息表,2011,年,12,月,31,日 金额单位：元,设备编码,设备名称,启用日期,资产原价,折旧年限,应计折旧额,备注,合计,财政资金,财政资金比例,科教项目资金,科教项目资金比例,其他资金,折旧年限,已使用年限,尚可使用年限,合计,财政资金形成部分,科教项目资金形成部分,其他资金形成部分,XXX,A,XXX,B,XXX,C,合计,Company Logo,无形资产核查信息表,某医院无形资产核查信息表,2011,年,12,月,31,日 金额单位：元,无形资产编码,无形资产名称,入账日期,摊余价值,摊销年限,入账原价,已摊销额,备注,合计,财政资金,财政资金比例,科教项目资金,科教项目资金比例,其他资金,摊销年限,已摊销年限,未摊销年限,XXX,A,XXX,B,XXX,C,合计,根底档案设置本卷须知,人员档案,部门档案,工程档案,客商档案,会计科目,资金来源,根底档案-会计科目,其他应收款,其他应付款,在建工程,专用基金,根底档案-部门档案,重要性强,涉及面广：报账部门、多个业务系统,确定难度大,确定后需下发各相关部门，以便按统一的部门口径上报各类数据,正确定义各部门的属性，以便本钱核算,部门属性分为“临床效劳、医辅、医技、行政后勤四类。,根底档案-人员档案,每个人都要对应到一个部门,对于某些医生跨部门工作的处理,根底档案-工程档案,财政补助工程,科研工程,教学工程,基金工程,预算工程,根底档案-客商档案,客商分类不易过细,灵活设置可以变通满足一些特殊需求,根底档案-资金来源,医院自有资金医疗业务本钱、管理费用,财政补助待冲基金 待冲财政基金,科研工程收入待冲基金 待冲科研基金,教学工程收入待冲基金 待冲教学基金,捐赠收入其他支出,保证实施的关键因素,工程组织的重要性,工程规划的重要性,双方配合的重要性,院方领导的重要性,关键用户的重要性,Q&A,