增殖税纳税实务

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,学习情境2,增值税实务,1、知道增值税业务的根本程序,2、能够正确计算增值税应纳税额,3、具备增值税纳税申报技能,教学目的,增值税业务的根本程序,子情境,1,11/18/2024,3,一、一般纳税人申报程序,一认证,二办理纳税申报,三抄税,子情境,1,一认证,1、根本概念,是指税务机关利用防伪税控认证子系统对采集的专用发票抵扣联票面上的密文和图像，运用识别技术将图像换成电子数据，利用解密功能对发票密文进行解密，然后与发票明文逐一核对以判别其真伪，并且为稽核系统和票表税比对系统准备抵扣联数据的工作过程。,子情境,1,2、根本要求,纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，必须自开票之日起90日内，在纳税申报之前到主管税务机关“认证窗口认证或通过网上远程认证。,税务机关认证后，向纳税人下达“认证结果通知书和“认证结果清单。,对于认证不符及密文有误的抵扣联，税务机关暂不予抵扣，并当场扣留作调查处理。,未经认证的，不得申报抵扣。,子情境,1,3、认证方法,上门认证：纳税人携带专用发票抵扣联或电子信息等资料，到税务机关申报征税窗口进行认证。,远程认证：由一般纳税人自行完成专用发票抵扣联扫描、识别，并将扫描识别数据通过网络传输到税务机关，由税务机关完成解密、认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。,子情境,1,发票抵扣联票面信息采集,是否由企业自行采集,票面信息能否识别,税务机关解密认证,接受数据,认证信息数据库,由税务机关采集,无法认证，退还企业发票,票表税比对系统,稽核系统,协查系统,认证相符,认证不符,N,N,Y,Y,子情境,1,4、认证流程,5、认证结果,认证相符：,84位密文解密结果与票面七要素相符。,认证不符：,84位密文解密结果与票面七要素有一项或多项不相符。,纳税人识别号认证不符：,专用发票所列购货方纳税人识别号与申报认证企业纳税人识别号不一致。,密文有误：,密文清晰、输入正确，但防伪税控系统无法解密,无法认证：,因票面七要素或84位密文污损等，导致系统不能产生认证结果。,重复认证：,认证相符，但以前月份曾认证过。,认证时失控：,指前期已认证相符的增值税专用发票数据与总局下发的全国失控发票新增数据进行自动比对，发现,属于失控发票的抵扣联。,子情境,1,6、结果处理,认证相符：自动保存在防伪税控系统效劳器，每月认证工作结束后将认证汇总数据下载保存到制定的票表税共享目录。,无法认证、纳税人识别号认证不符和发票代码、号码认证不符：发票原件退还给纳税人，企业可以要求销货方重新开具。,密文有误、认证不符和重复认证发票：对上门认证的，当即扣留；对远程认证结果为“认证未通过的，应在发现的当日通知纳税人于2日内持专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证，对仍然认证不符或密文有误的，当即扣留。,认证时失控：上门认证的扣留，远程认证的，应在发现的当日通知纳税人于2日内持专用发票抵扣联原件到税务机关扣留，并当即报稽查部门。,子情境,1,7、认证举例,1结果通知,：,你单位于2004年06月报送的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联共150份。经过认证，认证相符的专用发票118份，税额748673.46；认证后失控的专用发票32份，税额45224.01。现将认证相符的专用发票抵扣联退还给你单位，请查收。,请将认证相符专用发票抵扣联与本通知书一起装订成册，作为纳税检查的备份资料。,认证详细情况见本通知所附清单。,子情境,1,2专用发票认证结果清单认证相符,所属期：2004年06月,企业名称：纳税人识别号：370284614385312,序号,发票代码,发票号码,开票日期,销货方税号,金额,税率,税额,认证结果,1,3702041140,00185887,20040624,37021474720775,80189.94,17%,13632.28,认证相符,子情境,1,3增值税专用发票抵扣联扣押收据,国税票收字第 号,：,你单位取得的如下增值税专用发票共 份，在认证时存在认证不符、密文有误问题，根据?中华人民共和国税收征收管理法?和有关税收法规规定，现予以扣押并实施检查。,扣押的增值税专用发票抵扣联明细如下：,认证人员签字：,税务机关盖章,年 月 日,序号,发票代码,发票号码,扣押原因,子情境,1,8、认证设备、软件,1FB2600A扫描仪、驱动程序,2网上认证软件,3通用税务数据采集软件,4通用税务数据申报文件检查系统,5表3、表4录入系统,子情境,1,二办理纳税申报,1、纳税申报资料,2、备查资料及其保管,子情境,1,三 抄税,纳税人每月将防伪税控开票系统中的数据抄至“税控IC卡上，在办理完纳税申报手续的同时报给主管税务机关“抄税窗口。,“抄税窗口抄税后，将“税控IC卡退给纳税人。,纳税人抄税数据大于申报表数据的，税务机关将暂扣“税控IC卡，核实处理以后再退还给纳税人。,纳税人必须在纳税申报的同时进行抄税，逾期抄税的，税务机关将暂停供给发票。,子情境,1,二、小规模纳税人纳税申报,一征收方式,根据?增值税暂行条例实施细那么?的规定，小规模纳税人实行简易征税方法，一般不使用增值税专用发票。,子情境,1,二申报资料,1、增值税小规模纳税人纳税申报表,2、?资产负债表?、?损益表?,3、将申报表、相关数据录入IC卡，,纳税申报资料各一式两也有三份。,子情境,1,增值税申报实务操作,子情境,2,11/18/2024,19,一、一般纳税人申报实务例题21,二、小规模纳税人申报实务例题22,子情境,2,实训,子情境,2,11/18/2024,21,实训21,实训目的：掌握增值税报税系统初始化；一般纳税人附表一、附表二的填写,实训内容：,1一般纳税人初始化,2小规模纳税人初始化,3一般纳税人附表一,4一般纳税人附表二,实训资料：福思特税收教学软件,实训方法：在教师的指导下，由学生上机完成,实训课时：2课时,子情境,3,实训22,实训目的：掌握增值税一般纳税人税款计算、申报表的填写,实训内容：,1、增值税一般纳税人附表三,2、增值税一般纳税人附表四,3、增值税一般纳税人主表,实训资料：福思特税收教学软件,实训方法：在教师的指导下，由学生上机完成,实训课时：2课时,子情境,3,实训23,实训目的：,熟悉增值税认证、通用税务数据采集方法；掌握增值税小规模纳税人税款计算、申报表的填写,实训内容：,1专用发票认证方法、通用税务数据采集方法,2增值税小规模纳税人申报表的填写。,实训资料：,福思特税收教学软件、认证软件、数据采集软件,实训方法：在教师的指导下，由学生上机完成,实训课时：2课时,子情境,3,实训24,实训目的：检测、稳固增值税报税技能,实训内容：增值税报税技能测试,实训资料：福思特税收教学软件,实训方法：在教师的指导下，由学生在规定的时间内，上机完成,实训课时：2课时,子情境,3,