非财务人员财务知识培训

标题,子标题,项目,项目,项目,项目,*,财务知识培训,主讲人：胡德刚,2021年5月24日,怎样实现财务管理？,销售费用包含什么？,你的个人所得税是怎么扣的,你每年给政府纳多少税？,我们公司缴纳哪些税种，税率是多少？,如何理解根本财务专业术语？,EVA是什么？,财务上根据哪些原那么处理我们公司发生的业务？,核算我们公司的利润的流程是怎样的？,您可能关注的问题或者疑问：,主要内容,一、财务管理的作用如何实现财务管理,二、介绍根本的财务概念,三、一些重要的会计原那么,四、几个重要的财务管理知识,五、根本的税务知识,财务管理的作用及实现,会计是什么？,狭义的会计：,会计核算,广义的会计：,一个过程,收集、记录、核算经济活动和经营成果；,必要的会计信息处理和加工；,传输信息，提供信息；,参与并影响决策；,以自己特殊的方式参与企业日常的管理活动。,财务管理的作用及实现,财务会计：,以传统会计为主要内容，通过一定的程序和方法，将企业生产经营中大量的、,日常的业务数据,，经过记录、分类和汇总，编制会计报表，向企业外部与企业有利害关系的集团和个人提供反映企业,经营成果,和,财务状况,及其变动情况的会计报表。,如何实现？,制作凭证、应收应付、固定资产、编制报表,管理会计：,利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制定方案、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。,财务管理的作用及实现,财务管理的作用及实现,财务会计,提供信息,企业外部用户,管理会计,财务管理,信息,信息,记录,直接管理,企业内部用户,信息,股东财富最大化,目的,目的,其他信息和方法,其他信息和方法,传统财务会计主要效劳于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。,而现代财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标,财务管理的作用及实现,新产品开发,采购,生产,仓储,分销,最终客户,投资回报分析、预测投资收益,产品本钱估价,制定工程的财务方案,采购统计,从财务角度对供给商进行分析,生产本钱分析,产品本钱分析,工序本钱分析,库存分析,ABC库存管理,最正确库存决策,渠道分析,客户分析,利润敏感性分析(销价，销售量，变动本钱，固定本钱,细分市场分析,市场占有率分析,客户效劳分析,财务管理会计分析职能,财务管理的作用及实现,会计中心,财务中心,现金管理,筹资投资管理,信用与风险管理,财务部,总帐报表会计,应收应付会计,固定资产会计,税收会计,本钱费用会计,预算分析会计,有代表性的财务部门组织结构,总,成,本,费,用,生,产,成,本,管,理,费,用,财,务,费,用,销,售,费,用,行政管理费用,研究开发费用,其他管理费用,直接材料,直接人工,制造费用,燃料和动力,生产工人工资及福利费,原材料,辅助材料,折旧费,修理费,其他制造费用,营销费用,配送费用,其他销售费用,财务管理的作用及实现,财务管理的作用及实现,资金,购入原材料-加权平均-,领料生产期初+本期投入=完工+在线-加权平均,完工入库-加权平均,销售出库,发出商品,开票形成收入,与开票对应的本钱-,当月各种费用及损失,利润,企业利润实现财务反映过程,二、根本的财务概念介绍您需要了解的专业术语,根本的财务概念介绍您需要了解的专业术语,会计年度；,营业收入、营业本钱；,生产本钱；,销售费用、研发费用、管理费用；,销售毛利、营业利润、净利润,应收账款、发出商品、存货,您需要了解的专业术语,会计年度：一个会计期包括12个连续的月份，在每个会计期的最后将进行关账，并计算是亏损还是盈利。,有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日,大局部财务年度都与阳历年度一样。1月1日-当年12月31日,您需要了解的专业术语,营业收入,：指企业在销售商品或提供劳务等获得的收入。,我公司的营业收入包括哪些？如何界定？,合同额与收入额的区别,您需要了解的专业术语,我公司的收入构成：,产品销售收入：向客户提供产品所产生的收入；17%,商品销售收入：外购商品销售产生的收入；17%,技术效劳收入：由公司向外提供技术效劳产生的收入；5%,其他业务收入：主要指材料、废品销售收入；17%,内部收入：安泰科技内部各二级单位之间产生的收入。无,您需要了解的专业术语,营业本钱：企业产品销售，提供劳务过程中所产生的本钱，不包括销售人员、管理人员、研发人员发生的费用以及由此项业务所产生的税金。,产品销售本钱-产品销售税金及附加,商品销售本钱-商品销售税金及附加,技术效劳本钱-技术效劳税金及附加,其他业务本钱-其他税金及附加,您需要了解的专业术语,项 目,本月数,本年累计数,一、营业收入,27,946,334.41,89,175,060.01,二、营业成本,23,438,491.85,73,210,798.59,三、营业税金及附加,291,022.90,634,623.16,四、期间费用及其他收益,651,906.08,3,000,771.04,其中：营业费用,352,837.91,1,521,306.07,管理费用,298,828.17,1,478,594.97,财务费用,240.00,870.00,六、营业利润,3,564,913.58,12,328,867.22,加：营业外收入,-,-,减：营业外支出,-,-,七、利润总额,3,564,913.58,12,328,867.22,减：所得税,534,737.04,1,849,330.09,八、净利润,3,030,176.54,10,479,537.13,销售毛利,=营业收入-营业本钱,营业利润,=营业收入-营业本钱-营业税金及附加-期间费用,净利润,=,营业利润,-,所得税,您需要了解的专业术语,生产本钱：,是指各单位在生产和经营过程中发生的可归属于产品本钱，包括直接材料本钱、直接人工本钱、制造费用本钱；,本钱核算应当算管结合，算为管用，为加强企业管理效劳，所提供的本钱信息应当满足公司经营管理和决策需要；,各本钱费用应确定使用方向，可以直接确定计入某种产品本钱的，应直接计入；不能直接计入的，应采用适当的方法予以分配计入。,特别关注电费、人工、折旧费用、加工费、备品备件和辅助材料。,您需要了解的专业术语,管理费用是指为组织和管理企业生产经营所发生的费用。,分公司领导、办公室、财务以及研发费用不是技术部费用,销售费用指公司在销售商品、材料和提供劳务等经营过程中所发生的各项费用，包括：,中介费、运输费、包装费、展览费、广告费、业务宣传费、商品维修费、预计产品质量保证损失、租赁费不包括融资租赁费用；,为销售本公司的商品或提供劳务而专设销售机构(含销售网点、售后效劳网点等)的职工薪酬、差旅费、业务招待费、办公费、交通费、折旧费、修理费、水电费、取暖费、低值易耗品摊销及其他费用。,您需要了解的专业术语,应收账款：货已发出，风险已转移，发票已开但款未回。,发出商品：即货已发出，风险未转移，发票未开。,是企业赊销产品或劳务形成的应收未收的款项。,收入确实认核心原那么：,商品所有权上的主要风险和报酬都转移给购货方，同时应关注交易的实质，并结合所有权转移凭证判断。比方办理托收手续时判断(审计咨询大量发出商品的合理性,您需要了解的专业术语,存货是指公司日常活动中持有以备出售的产品或商品、处于生产过程中的产品、在生产过程或提供劳务过程中所耗用的材料、物料等。包括：,原材料,在产品,半成品,产成品我公司目前将发出商品作为产成品,商品,周转材料,三、一些重要的会计原那么,一些重要的会计原那么,衡量会计信息质量的会计原那么,客观原那么,相关原那么,可比原那么,一贯原那么,及时原那么,明晰原那么,一些重要的会计原那么,确认和计量的一般原那么,权责发生制原那么(举例,历史本钱原那么,划分资本性支出和收益性支出原那么举例,一些重要的会计原那么,修正会计原那么,谨慎原那么,重要性原那么,实质重于形式原那么,四、几个财务管理根本知识,几个财务管理根本知识,一、资金的时间价值,二、时机本钱,三、经营性现金流量,四、盈亏平衡分析,五、EVA,六、一些重要的财务比率,几个财务管理根本知识,资金的时间价值,指资金在生产和流通过程中随着时间推移而产生的增值。它也可被看成是资金的使用本钱。提前回款，延后付款。,举例：,比方，你方案投资钢铁厂，面临的问题是，如果现在开发，马上可获利50万元，如果5年后开发，由于钢材价格上涨，可获利80万元，此人该选择什么时候投资呢？有人主张在5年后投资，因为80万元明显大于50万，有人主张应将货币时间价值考虑进去，也就是说，如果现在投资获利50万，这50万又可以进行新的投资，当时社会平均获利率是15%，那么5年后50万可变成100万501+15%1.151.151.151.15=100万，金额显然大于80万。这样在考虑了货币时间价值后，你赚的钱又多了，如果不考虑，你的钢铁厂投资虽然不至于失败，但肯定不是最科学的。,几个财务管理根本知识,时机本钱：,指在面临多方案择一决策时，被舍弃的选项中的最高价值者是本次决策的时机本钱。,在生活中，有些时机本钱可用货币来衡量。,例如，农民在获得更多土地时，如果选择养猪就不能选择养鸡，养猪的时机本钱就是放弃养鸡的收益；,但有些时机本钱往往无法用货币衡量,例如，在图书馆看书学习还是享受电视剧带来的快乐之间进行选择。,几个财务管理根本知识,经营性现金流量：,现金流量包括：经营、投资和筹资产生的现金流量；,分析一个企业的经营情况的好坏一个重要指标是经营性的现金流量多少。,公式：,经营性现金流量,=,净利润,+,折旧,收到的银行承兑汇票不财务上不作为现金流管理，实际上承兑汇票，如果不兑现，就是应收账款的另一种形式，只不过是可以预期的。,几个财务管理根本知识,反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，表达了企业资产的流动性,企业的血液，贯穿企业经营的全过程中,“现金为王,以收付实现制作为记录原那么,我们应站在整个安泰科技的角度看待现金流的问题，难容账面的银行存款实际是数字。,净 利 润,企业健康开展,企业面临关闭,经营性现金流,企业经营困难,企业经营困难,企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期开展所需的资源能够得到保障。,企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金缺乏。,企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。,企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行；,应重点提高产品的盈利能力，如降低本钱，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。,企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。,几个财务管理根本知识,经济增加值(Economic Value Added,简称EVA,经济增加值计算公式：,EVA 税后净营业利润资本本钱时机本钱,税后净营业利润资本占用 加权平均资本本钱率,=税后净营业利润(股权资本有息债务资金本钱,即：税后净利润减去包括股权和有息债务的全部投入资本的时机本钱后的所得。,具体核算有调整事项,几个财务管理根本知识,1.,股权投资额,2.,税后利润,甲企业,10000,750,已企业,5000,450,1.,股权投资额,2.,税后利润,计算过程,EVA,甲企业,10000,750,EVA=2-1*8%,-50,已企业,5000,450,EVA=2-1*8%,50,股东要求的资金成本,8%,EAV指标显示六成央企在损害股东利益，2021年有六成的央企EVA为负值，这也就意味着一些外表看来利润表现不错的央企实质上是在损害股东利益。而钱多可以说是央企EVA考核成绩在2021年下降的主要原因。,EVA:我们的投资回报能到达全社会的平均投资回报吗,几个财务管理根本知识,盈亏平衡分析,0=单价*盈