某咨询公司aendix_改善资金管理举措

SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,Unit of measure,*,资料来源:,机密,附录五：改善资金管理的举措建议,上海广电股份有限公司,最终项目汇报会,二00一年六月二十一日,此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),广电股份资金管理现状,管理力度不足,监控审计欠缺,流动资金分散,总部缺乏对下属公司具体成文的财务管理制度,缺乏系统有效的管理办法，在过松与过紧中摇摆，也缺乏针对性,下属公司财务不规范操作现象时有发生,下属公司对总部的资金管理要求敷衍应付或不予理睬,财务人员结构与编制过于固定，大大增加了在岗位上不良操作的可能性,对下属公司的财务状况缺乏适时信息、分析及监控,销售中心账货严重不一致,审计人力薄弱,缺乏对下属公司的流程审计,总部对下属公司流动资金无管控,下属公司对现金的管理运作各自为营，奖金运作效率低,资料来源:小组访谈,规章制度不完善,1,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),加强广电股份资金管理可实施四方面举措,等级财务管理制度,财务人员结构调整,加强监控审计,资金的集中管理,2,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),公司总部对下属业务单位的财务管理应 采用等级制度,等级财务管理制度,A,B,C,所有下属公司一开始定为,B,级,一般半年一次的重新评定,特殊情况下财务负责人提出、总经理批准后可作调整,下属公司,A,B,C,下属公司,等级财务管理制度,3,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),等级财务管理制度评定的考虑因素,评定权重,评定等级的因素,有利因素,不利因素,审计结果,无审计问题,少数轻微审计问题,有严重审计问题,有很多的审计问题,公司财务操作的规范性,财务流程清晰，严格遵守,出纳票据、帐单等规范统一,报表内容制作规范,财务流程模糊或执行不力,出纳票据、帐单等种类、格式混乱不统一,报表内容不一目了然，让人疑问,对总部管理制度的配合,充分配合，尤其在资金与信贷的管理上,不配合或勉强配合,公司的财务状况,主营业务收入增长,盈利,正的现金流,主营业务收入增长停滞或降低,亏损,负的现金流,财务上报的完整性,报表现状与历史有连续性,各报表相关数据一致,现有数据与历史数据脱节,各报表数据对不上,财务上报的准时性,准时上报，不拖欠,迟报，拖欠,IT,财务系统,IT,系统与总部的系统一致或兼容,IT,系统与总部联网，总部有监察许可,IT,系统功能强，能主动显示差异分析及拒绝不规范操作,有经验的系统使用者,无,IT,系统,IT,系统功能原始，漏洞多,财务人员无,IT,使用经验,财务历史,公司无财务历史（如新业务）,大,小,4,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充*,7.,现金支取 限额,8.对外支票及转账、汇款 要求,会签的数额,（,i）,生产性采购,（,ii）,费用支出,9.,流动资产付款审批：合同预付,10.流动资产付款审批：合同到货,11.固定资产投资等资本性开支的审批,12.对外付款的手续,16.存货与价值核对、上报频率*,A,2000,元,100万元,10万元,100万元,100万元,100万元,审批权限内 业务单位负责人,否则总部指定人员;签发/支取限额内 业务单位财务主管,否则总部财务指定人员,每月,B,2000,元,100万元,10万元,50万元,50万元,50万元,(与,A,同),(与,A,同),每两周,C,2000,元,100万元,10万元,10万元,10万元,10万元,总部指定人员,总部财务指定人员,每周,模板供讨论用,*条款编号与(2001年6月修订稿)条款对应,*,针对销售中心,5,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充*（续）,30.银行贷款,(i)1,0,万元,(ii)(2001年6月修订稿)条款对应,6,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),公司总部对下属公司财务人员的控制是非常有效的资金管理举措,总部派驻财务人员,定期轮换财务人员,两者一起实施，更为有效,作用,公司总部对下属公司现金状况有清晰了解,易于发现下属公司现金上的不规范操作,票据及文件的规范化,下属公司对现金使用申请操作的简化,不易培养财务人员与经营负责人之间的不良关联性,财务人员之间的互相核对监督,扩展财务人员的业务范畴,范例,GE,金陵公司,实施要点,工资及人事关系属总部,奖金小部分与业务单位业绩挂钩,协助经营及对业务的了解为重要考核内容,制度化,特别针对新招年轻财务人员,统一加强培训,财务运作标准化,财务系统兼容性,7,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),公司总部应加强对下属公司的财务监控与审计,描述,对上报财务情况进行适时的分析，跟踪及监控,加强库存货物核对监察工作；要求财务账与货物账达到平衡,不定期的客户、供应商查询核对（可利用部分审计工作）,建立违规操作举报机制,自动货款互查,自动报告大差异数据,拒绝非规范操作,银行直接把下属业务单位银行对账单抄送给公司总部,银行自动向公司总部报告金额超过一定限度的交易,所有新业务均使用总部财务中心指定银行,建议增加股份公司审计力量（至少四人）进行,常规审计,随机审计,专题审计,流程审计,财务分析、,监控,内外部审计,利用银行,服务,先进可靠的,IT,财务系统,8,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),公司总部应对下属公司的资金进行集中管理,建议资金集中管理的三个步骤,有选择地集中,主体资金集中,全部资金集中,2001.7,2002.7,2003.7,主要手段,加强资金预算、预测及管控,利用集团结算中心调配闲置资金,主要企业统一使用集团财务公司,对主要资金进行集中管理和调配,要求所有企业的资金集中管理和调配,统一信贷,对现金活动进行日常的监控,面临主要问题,下属业务单位现有的银行信贷关系,大多数业务现金流不好,股份公司资金管理能力还有待建立,某些银行信贷关系仍需保留,业务上的方便程度,财务信息系统,目标,新业务集中在指定银行,(结算中心）,选择有一定现金流但无重要银行关系的企业进行集中信贷、结算和现金管理,一般企业不要求完全切断现有银行关系,主要资金和信贷的集中,对资金管控有一定的作用，但还不完全,少数企业可不包括在集中管理的范围,所有企业的资金集中管理,能够对日常现金活动进行监控,9,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),建立资金,集,集中管理,步,步骤一：,有,有选择地,集,集中,股份公司,总,总部,下属公司,在,在结算中,心,心的帐户,信,信息（股,份,份公司有,监,监察权，,无,无使用权,）,）,集团结算,中,中心,结算中心,专,专用银行,下属公司,闲置现金,存,存入结算,中,中心的帐,户,户,与下属公,司,司有信贷,关,关系的,银行,超出一定,量,量的提取,，,，信息立,即,即由结算,中,中心上报,股,股份公司,所有新业,务,务,部分现有,业,业务（有,一,一定现金,流,流但无重,要,要银行关,系,系）,10,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),建立资金,集,集中管理,步,步骤二：,主,主体资金,集,集中,股份公司,总,总部,下属公司,在,在财务公,司,司的帐户,信,信息,集团财务,公,公司,财务公司,专用银行,下属公司,闲置资金,储,储蓄,与部分下,属,属公司保,持,持信贷关,系,系的银行,超出一定,量,量的提取,由,由股份公,司,司批准,信贷活动,审,审批,所有新业,务,务,大多数现,有,有业务,给下属公,司,司提现的,批,批准及信,贷,贷的支持,11,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),建立资金,集,集中管理,步,步骤三：,全,全部资金,集,集中,股份公司,总,总部,下属公司,在,在财务公,司,司的帐户,信,信息,集团财务,公,公司,财务公司,专用银行,所有下属,公,公司,闲置资金,储,储蓄,超出一定,量,量的提取,由,由股份公,司,司批准,信贷活动,审,审批,给下属公,司,司提现的,批,批准及信,贷,贷的支持,12,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),9,、静,夜,夜四,无,无邻,，,，荒,居,居旧,业,业贫,。,。12,月,月-2212,月,月-22,Tuesday,December13,2022,10,、雨,中,中黄,叶,叶树,，,，灯,下,下白,头,头人,。,。23:24:1323:24:1323:24,12/13/202211:24:13PM,11,、,以,以,我,我,独,独,沈,沈,久,久,，,，,愧,愧,君,君,相,相,见,见,频,频,。,。,。,。12,月,月-2223:24:1323:24,Dec-2213-Dec-22,12,、故人江海,别,别，几度隔,山,山川。23:24:1323:24:1323:24,Tuesday,December 13,2022,13,、乍见,翻,翻疑梦,，,，相悲,各,各问年,。,。12月-2212月-2223:24:1323:24:13,December13,2022,14,、他乡生,白,白发，旧,国,国见青山,。,。13 十,二,二月 202211:24:13,下,下午23:24:1312月-22,15,、比不了得,就,就不比，得,不,不到的就不,要,要。十二月 2211:24,下,下午12月-2223:24,December 13,2022,16,、,行,行,动,动,出,出,成,成,果,果,，,，,工,工,作,作,出,出,财,财,富,富,。,。,。,。2022/12/1323:24:1323:24:13,13December2022,17,、,做,做,前,前,，,，,能,能,够,够,环,环,视,视,四,四,周,周,；,；,做,做,时,时,，,，,你,你,只,只,能,能,或,或,者,者,最,最,好,好,沿,沿,着,着,以,以,脚,脚,为,为,起,起,点,点,的,的,射,射,线,线,向,向,前,前,。,。,。,。11:24:13,下,下,午,午11:24,下,下,午,午23:24:1312,月,月-22,9,、没有,失,失败，,只,只有暂,时,时停止,成,成功！,。,。12月-2212月-22,Tuesday,December13,2022,10,、,很,很,多,多,事,事,情,情,努,努,力,力,了,了,未,未,必,必,有,有,结,结,果,果,，,，,但,但,是,是,不,不,努,努,力,力,却,却,什,什,么,么,改,改,变,变,也,也,没,没,有,有,。,。,。,。23:24:1323:24:1323:24,12/13/202211:24:13PM,11,、成,功,功就,是,是日,复,复一,日,日那,一,一点,点,点小,小,小努,力,力的,积,积累,。,。12,月,月-2223:24:1323:24,Dec-2213-Dec-22,12,、世,间,间成,事,事，,不,不求,其,其绝,对,对圆,满,满，,留,留一,份,份不,足,足，,可,可得,无,无限,完,完美,。,。23:24:1323:24:1323:24,Tuesday,December13,2022,13,、,不,不,知,知,香,香,积,积,寺,寺,，,，,数,数,里,里,入,入,云,云,峰,峰,。,。,。,。12,月,月-2212,月,月-2223:24:1323:24:13,December13,2022,14,、意,志,志坚,强,强的,人,人能,把,把世,界,界放,在,在手,中,中像,泥,泥块,一,一