税收学原理第11章税收的微观经济效应

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第11章 税收的微观经济效应,2024/11/15,本章主要内容,11.1 税收对生产者和消费者行为的影响,11.2 税收对劳动力供给和需求的影响,11.3 税收与家庭储蓄,11.4 税收与私人投资,2024/11/15,2,11.1 税收对生产者和消费者行为的影响,2024/11/15,3,11.1.1 税收对生产者行为的影响,税收对生产者行为的收入效应,政府课税使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了生产者的生产能力，其生产水平和利润率也随之下降。,2024/11/15,4,税收对生产者行为的影响,税收对生产者行为的替代效应,生产者所面临的课税商品的相对价格发生变化，导致生产者减少被课税或重税商品的生产，而增加无税或轻税商品的生产，也就是以无税或轻税商品替代被课税或重税商品。,2024/11/15,5,11.1.2 税收对消费者行为的影响,税收对消费者行为的收入效应,政府课税之后消费者实际可支配收入下降，从而降低了商品的购置量，而居于较低的消费水平。,2024/11/15,6,税收对消费者行为的影响,税收对消费者行为的替代效应,政府征税影响到不同商品间的相对价格，从而促使纳税人减少课税或重税商品的购置量，而增加无税或轻税商品的购置量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。,2024/11/15,7,11.2 税收对劳动力供给和需求的影响,2024/11/15,8,11.2.1 税收对劳动力供给的影响,收入效应大于替代效应 替代效应大于收入效应,2024/11/15,9,税收对劳动力供给的影响,替代效应大于收入效应,收入效应大于替代效应,2024/11/15,10,不同征税方式对劳动力供给的影响,2024/11/15,11,11.2.2 税收对劳动力需求的影响,税收对劳动力需求的影响，主要表达在社会保障税上。,2024/11/15,12,11.3 税收与家庭储蓄,2024/11/15,13,11.3.1 家庭储蓄行为的决定因素,S代表储蓄，Y代表可支配收入，包括现期和预期的收入，R代表储蓄利率，W代表净财富，X代表其它因素。,2024/11/15,14,11.3.2 个人所得税对家庭储蓄的收入效应和替代效应,2024/11/15,15,个人所得税对家庭储蓄的收入效应和替代效应,2024/11/15,16,11.3.3 其它税种对家庭储蓄的影响,商品税比个人所得税更有利于提高家庭储蓄率。,商品税的税基是商品的交易额，这是对消费征税，而将储蓄排除在之外，这在某种程度上是对储蓄行为的一种鼓励。商品税一般采用价内税的形式，税款内含在商品价格之中，它常常随着买卖双方交易的实现转嫁给消费者。,商品税并不降低家庭储蓄的回报率，因而不存在课征所得税时产生的对家庭储蓄的替代效应，而这种替代效应是不利于家庭储蓄的。,政府课征商品税也会减少个人的实际可支配收入，但所涉及的仅仅是用于消费的局部，而且往往又是特定的消费行为，所以它更多地是减少主要是用于消费的收入。,商品税的税收负担具有一定的累退性，而个人所得税的税收负担那么具有累进性。,2024/11/15,17,11.4 税收与私人投资,2024/11/15,18,11.4.1 对私人投资收益课税的收入效应和替代效应,替代效应大于收入效应,收入效应大于替代效应,2024/11/15,19,11.4.2 税收对私人资本使用本钱的影响,融资本钱,各国公司所得税制往往允许企业在税前扣除一定的利息本钱，从而降低了实际借贷利率。,折旧的扣除,在现实中，私人资本的实际折旧额和税收折旧额往往并不一致。通过税收制度规定纳税人可以从应税所得中扣除的折旧额度，是政府影响私人投资的一个重要途径。,税收投资抵免,税收投资抵免可以使企业减少应缴纳的所得税税额，也就降低了企业购置资产的实际价格，从而降低了企业资本的使用本钱。,2024/11/15,20,11.4.3 税收对资产组合和风险承担的影响,资产组合的多样化，能够在一定程度上降低投资的总体风险。,在有风险的资产中，税收有利于风险较小的投资，而不利于风险较大的投资。这样往往会导致企业只愿意进行平安投资，而不愿意从事有风险的投资。,税收既降低了风险投资的收益，又降低了其投资的风险程度。,2024/11/15,21,谢谢！,2024/11/15,