账务处理举例课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,案例,例,1,：企业从宏大公司购入甲材料,3000,千克，单价,1.80,元；乙材料,8000,千克，单价,1.20,元。取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为,15 000,元，增值税额,2 550,元。全部款项已用银行存款支付，材料也已验收入库。,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2009,年,12,月,5,日,付 字第,001,号,摘 要,借 方 科 目,金 额,记 账,一 级 科 目,二级或明细科目,购料入库,原材料应交税费,甲材料乙材料进项税额,5 4009 6002 550,合 计,17 550,案例,例,2,：企业从兴达公司购买丙材料,5000,千克，单价,1.00,元。取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为,5 000,元，增值税额,850,元。全部款项已用银行存款支付，但材料尚未运达。,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2009,年,12,月,6,日,付 字第,002,号,摘 要,借 方 科 目,金 额,记 账,一 级 科 目,二级或明细科目,购料,在途物资应交税费,丙材料进项税额,5 000850,合 计,5 850,案例,例,3,：企业从劲烽公司购入丁材料,3000,千克，材料已运达企业，并验收入库，但发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。按暂估价,45 000,元入账。,转 账 凭 证,2009,年,12,月,5,日,转 字第,001,号,摘 要,一 级 科 目,二级或明细科目,借方金额,贷方金额,记 账,材料估价入库,原材料应付账款,丁材料暂估应付账款,45 000,45 000,合 计,45 000,45 000,案例,例,4,：企业用银行存款,2 365.6,元支付上述甲、乙两种材料的运费,按重量进行分配。,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2009,年,12,月,6,日,付 字第,003,号,摘 要,借 方 科 目,金 额,记 账,一 级 科 目,二级或明细科目,支付运费,原材料,应交税费,甲材料乙材料,应交增值税,(,进项税额,),6001 600,165.6,合 计,2 365.6,案例,例,5,：企业本月发出材料情况如下：生产,A,产品领用甲材料,3000,千克，实际成本,6 000,元，乙材料,8000,千克，实际成本,11 200,元；生产,B,产品领用丙材料,5000,千克，实际成本,5 000,元，丁材料,2000,千克，实际成本,30 000,元；车间耗用丁材料,100,千克，实际成本,1 500,元。,转 账 凭 证,2009,年,12,月,6,日,转 字第,002,号,摘 要,一 级 科 目,二级或明细科目,借方金额,贷方金额,记 账,生产领料车间耗用领料,生产成本生产成本制造费用原材料原材料原材料原材料,A,产品,B,产品甲材料乙材料丙材料丁材料,17 20035 0001500,6 00011 2005 00031 500,合 计,53 700,53 700,案例,例,6,：计算分配本月应付职工工资,20 000,元。其中：制造,A,产品生产工人工资,8 000,元；制造,B,产品生产工人工资,9 000,元；车间管理人员工资,3 000,元。,转 账 凭 证,2009,年,12,月,31,日,转 字第,003,号,摘 要,一 级 科 目,二级或明细科目,借方金额,贷方金额,记 账,分配工资,生产成本 制造费用应付职工薪酬,A,产品,B,产品,8 0009 0003 000,20 000,合 计,20 000,20 000,案例,例,7:,企业从银行提取现金,20 000,元，并发放工资。,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2009,年,12,月,31,日,付 字第,004,号,摘 要,借 方 科 目,金 额,记 账,一 级 科 目,二级或明细科目,提取现金,库存现金,20 000,合 计,20 000,付 款 凭 证,贷方科目：库存,现金,2009,年,12,月,31,日,付 字第,005,号,摘 要,借 方 科 目,金 额,记 账,一 级 科 目,二级或明细科目,发放工资,应付职工薪酬,20 000,合 计,20 000,案例,例,9,：,4,月前企业用银行存款支付车间管理部门用设备本季度租金,2 400,元，本月应分摊,800,元。,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2009,年,8,月,6,日,付 字第,006,号,摘 要,借 方 科 目,金 额,记 账,一 级 科 目,二级或明细科目,支付设备租金,预付账款,设备租,2 400,合 计,2 400,转 账 凭 证,2009,年,12,月,31,日,转 字第,005,号,摘 要,一 级 科 目,二级或明细科目,借方金额,贷方金额,记 账,摊销设备租金,制造费用预付账款,设备租金,800,800,合 计,800,800,案例,例,11,：企业按规定的办法计提车间管理部门用固定资产折旧,4 400,元。,转 账 凭 证,2009,年,12,月,31,日,转 字第,006,号,摘 要,一 级 科 目,二级或明细科目,借方金额,贷方金额,记 账,计提折旧,制造费用累计折旧,4 400,4 400,合 计,4 400,4 400,案例,例,12,：企业用银行存款支付车间管理部门办公费,1 780,元，水电费,1 200,元。,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2009,年,12,月,31,日,付 字第,007,号,摘 要,借 方 科 目,金 额,记 账,一 级 科 目,二级或明细科目,支付车间办公费,制造费用,2 980,合 计,2 980,案例,例,13,：月末，企业按生产,A,、,B,两种产品生产工人工资比例分配制造费用,13600,。,转 账 凭 证,2009,年,12,月,31,日,转 字第,008,号,摘 要,一 级 科 目,二级或明细科目,借方金额,贷方金额,记 账,分配制造费用,生产成本制造费用,A,产品,B,产品,6 4007 200,13 600,合 计,13 600,13 600,案例,例,14,：月末，企业,A,、,B,两种产品全部完工，并已验收合格入库。,转 账 凭 证,2009,年,12,月,31,日,转 字第,009,号,摘 要,一 级 科 目,二级或明细科目,借方金额,贷方金额,记 账,产品完工入库,库存商品生产成本,A,产品,B,产品,A,产品,B,产品,32 72052 460,32 72052 460,合 计,85180,85180,案例,例,15,：企业销售,A,产品,30,件，每件售价,600,元。按规定计算应交增值税,3 060,元。价税款合计,21 060,元已收到并存入银行。,收 款 凭 证,借方科目：,银行存款,2009,年,2,月,11,日,收 字第,001,号,摘 要,贷 方 科 目,金 额,记 账,一 级 科 目,二级或明细科目,销售甲产品,主营业务收入应交税费,A,产品应交增值税,(,销项税额,),18 0003 060,合 计,21 060,案例,例,16,：企业销售给捷达公司,B,产品,100,件，每件售价,750,元。按规定计算应交增值税,12 750,元。价税款合计,87 750,元，货款尚未收到。,转 账 凭 证,2009,年,12,月,31,日,转 字第,009,号,摘 要,一 级 科 目,二级或明细科目,借方金额,贷方金额,记 账,销售,B,产品,应收账款主营业务收入应交税费,捷达公司,B,产品销项税额,87 750,75 00012 750,合 计,87 750,87 750,案例,例,17,：根据合同规定，预收购货单位购买,A,产品,50,件的价税款,35 100,元存入银行。,收 款 凭 证,借方科目：,银行存款,2009,年,2,月,11,日,收 字第,002,号,摘 要,贷 方 科 目,金 额,记 账,一 级 科 目,二级或明细科目,预收,A,产品货款,预收账款,单位,35 100,合 计,35 100,案例,例,18,：企业根据合同规定向上述预付货款的单位发出,A,产品,50,件，每件售价,750,元。按规定计算应交增值税,5 100,元。价税款合计,35 100,元。,转 账 凭 证,2009,年,12,月,31,日,转 字第,0010,号,摘 要,一 级 科 目,二级或明细科目,借方金额,贷方金额,记 账,发出,A,产品,预收账款主营业务收入应交税费,某单位,A,产品销项税额,35 100,30 0005 100,合 计,35 100,35 100,案例,例,19,：企业接到银行通知，销售给捷达公司的,B,产品货款已收妥入账。,收 款 凭 证,借方科目：,银行存款,2009,年,2,月,11,日,收 字第,003,号,摘 要,贷 方 科 目,金 额,记 账,一 级 科 目,二级或明细科目,收回,B,产品货款,应收账款,捷达公司,87 750,合 计,87 750,案例,例,20,：企业用银行存款支付销售产品的广告费,1500,元；,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2009,年,12,月,31,日,付 字第,008,号,摘 要,借 方 科 目,金 额,记 账,一 级 科 目,二级或明细科目,支付广告费,销售费用,广告费,1500,合 计,1 500,案例,例,21,：月末，计算并结转已销售产品的销售成本。假定,A,产品的实际成本为,32 720,元；,B,产品的实际成本为,52 460,元。,转 账 凭 证,2009,年,12,月,31,日,转 字第,0011,号,摘 要,一 级 科 目,二级或明细科目,借方金额,贷方金额,记 账,结转已售产品成本,主营业务成本库存商品,A,产品,B,产品,A,产品,B,产品,32 72052 460,32 72052 460,合 计,85 810,85 810,案例,例,22,：企业接受,N,企业支付的违约金,120 000,元，存入银行。,收 款 凭 证,借方科目：,银行存款,2009,年,2,月,11,日,收 字第,004,号,摘 要,贷 方 科 目,金 额,记 账,一 级 科 目,二级或明细科目,收违约金,营业外收入,违约金,120 000,合 计,120 000,案例,例,23,：企业因违背供货合同条款被罚款,10 000,元，已用银行存款支付。,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2009,年,12,月,31,日,付 字第,009,号,摘 要,借 方 科 目,金 额,记 账,一 级 科 目,二级或明细科目,支付罚款,营业外支出,罚款,10 000,合 计,10 000,案例,例,24,：分配企业行政管理人员工资,5 000,元；,转 账 凭 证,2009,年,12,月,31,日,转 字第,0012,号,摘 要,一 级 科 目,二级或明细科目,借方金额,贷方金额,记 账,分配管理人员工资,管理费用应付职工薪酬,工资,5 000,5 000,合 计,5 000,5 000,案例,例,26,：企业用银行存款支付技术咨询费,1 500,元。,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2009,年,12,月,31,日,付 字第,0010,号,摘 要,借 方 科 目,金 额,记 账,一 级 科 目,二级或明细科目,支付技术咨询费,管理费用,技术咨询费,1 500,合 计,1 500,案例,例,27,：企业根据计划预提短期借款利息,900,元。,转 账 凭 证,2009,年,12,月,31,日,转 字第,0014,号,摘 要,一 级 科 目,二级或明细科目,借方金额,贷方金额,记 账,提取利息,财务费用应付利息,利息支出,900,900,合 计,900,900,案例,例,28,：企业用银行存款支付在银行办理业务的手续费,500,元。,付 款 凭 证,贷方科目：,银行存款,2009,年,12,月,31,日,付 字第,0011,号,摘 要,借 方 科 目,金 额,记 账,一 级