出纳岗位描述课件

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,1,出纳岗位实务,1 出纳岗位实务,2,七大模块,岗位认知,人民币真假识别技能,点钞技能,数字书写技能,填制和审核凭证技能,出纳账设置与登记、对账、结账技能,办理票据和支付结算技能,2七大模块岗位认知 人民币真假识别技能 点钞技能 数,3,出纳岗位,3出纳岗位,4,谁在掌管现金和银行存款？,出纳,谁是单位的好管家？,4谁在掌管现金和银行存款？出纳谁是单位的好管家？,5,本课程将向同学们讲授出纳必备的基本方法和技能,助你迅速成为一名合格的出纳!成为掌管现金和银行存款的好管家.,你会正确书写数字吗？,你会识别真假人民币吗？,你会数钞票吗？,你会填写支票吗？,你能够办理银行结算票据和结算凭证吗？.,5本课程将向同学们讲授出纳必备的基本方法和技能,助你迅速成为,6,一、出纳工作的内容,1.填制和审核各种凭证,2.,设置和登记出纳账,3.,货币清查,4.,编制出纳收支报表,6一、出纳工作的内容1.填制和审核各种凭证,7,凭证可能是从外单位来的，也可能是本单位非出纳人员填制的。这两种情况下产生的凭证要在出纳人员处办理货币收支业务，出纳必须进行严格的,审核,。,另外一些凭证是由,出纳人员自己填制,的。,（二）出纳核算的方法,1.,填制和审核各种凭证,7凭证可能是从外单位来的，也可能是本单位非出纳人员填制的。这,8,出纳掌管的账簿主要是,现金日记账和银行存款日记账,。,现金和银行存款日记账是序时账，俗称“流水账”。,（二）出纳核算的方法,2.,设置和登记出纳账,8出纳掌管的账簿主要是现金日记账和银行存款日记账。（二）出纳,9,出纳人员根据经过审核无误的、与现金和银行存款有关的会计凭证，按先后顺序,逐日逐笔进行登记现金与银行存款日记账,，并根据公式,:,“,昨日余额,+,本日收入额,-,本日付出额,=,本日余额”,逐日结出余额,。,（二）出纳核算的方法,2.,设置和登记出纳账,现金日记账的每天都要对账：本日余额与保险柜的现金实存数核对,，以检查每日现金收付是否有误，库存现金是否真实；,银行存款余额要定期与开户银行核对账目，编制出银行存款余额调节表,。,9出纳人员根据经过审核无误的、与现金和银行存款有关的会计凭证,10,货币清查是指通过,实地盘点库存现金和核对银行存款账目,，保证账款相符、账账相符的一种专门方法。,对现金的清查是,定期或不定期采用实地盘点法,进行的。主要清查现金有无挪用公款,保证现金安全无损。,对银行存款的清查主要采用,银行账（用银行对账单代替）与单位账（银行存款日记账）核对的方法，对银行存款的收支业务，逐日逐笔核对,。如有未达账项，应及时调整，并编制银行存款余额调节表，保证账账相符。,（二）出纳核算的方法,3.,货币清查,10货币清查是指通过实地盘点库存现金和核对银行存款账目，保证,11,这是指定期以报表的形式，集中反映货币资金的动态与静态状况的一种专门方法。出纳收支报表主要是现金和银行存款,日报、旬报、月报,等。,（二）出纳核算的方法,4.,编制出纳收支报表,11这是指定期以报表的形式，集中反映货币资金的动态与静态状况,12,二、出纳人员的基本素质,1.具有出纳工作的职业道德。,2具有出纳工作的基本资格取得,会计,从业资格证书。,3.具有出纳工作的基本业务素质掌握,一定的会计出纳基本知识和业务技能。,4.,不能担任出纳工作的人员,_会计机构负,责人、会计主管人员的,直系亲属,不得在,本单位会计机构中担任出纳工作。,出纳应具备的基本条件,12二、出纳人员的基本素质1.具有出纳工作的职业道德。出,13,会计负责人或会计主管人员的,直系亲属不得,在本单位会计机构中,担任出纳工作。,这里需要回避的,直系亲属是,：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶血亲关系。,出纳应该实行回避制度,13 会计负责人或会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机,14,（一）出纳机构的设置,（二）出纳与会计的关系,（三）出纳人员的配备与分工,三、出纳机构的设置与出纳人员配备,14（一）出纳机构的设置三、出纳机构的设置与出纳人员配备,15,出纳机构是整个会计机构的重要组成部分，所以,出纳机构都是设置在会计部门内。,比如在单位的会计（财务）部门内专门设置处理出纳业务的,出纳科、出纳组、出纳室,；规模小的单位也可以只指定,一名专职的出纳人员,。,（一）出纳机构的设置,15出纳机构是整个会计机构的重要组成部分，所以出纳机构都是设,16,（二）出纳与会计的关系,出纳人员又是会计人员不可缺少的部分。,可以这样讲，,如果一个单位只有两名会,计人员，那么其中一人必定是出纳,。,从广义上讲,会计包括了出纳,和狭义上的会计；,从狭义上讲,会计是相对出纳以外,的会计核算人员。,16（二）出纳与会计的关系出纳人员又是会计人员不可缺少的部分,17,会计工作岗位,一般可分为:,在这些会计工作岗位中，,除,出纳,外，其他的岗位一般都称为,会计,。,会计机构负责人或会计主管人员、,出纳、,材料会计,成本会计,销售会计,/,税务会计,费用会计、,总账会计等,。,17会计工作岗位一般可分为:在这些会计工作岗位中，会计机构负,18,会计工作岗位可以,一人一岗、,一人多岗、,或一岗多人,出纳分管单位的货币性资产，因而：不得兼管账目（日记账除外）、稽核、档案等,18会计工作岗位可以出纳分管单位的货币性资产，因而：不得兼管,19,出纳与会计的关系,通俗地讲，出纳与会计就是,管钱,与管账的关系，两者是不相容的,职务,。所以，出纳与会计岗位一,定要分设并由不同的会计人员担,任，否则，后患无穷。,出纳与会计是一个统一体下的两个方面，既相互联系，又相互制约、相互监督,19出纳与会计的关系通俗地讲，出纳与会计就是管,20,由于各个单位的经济活动及会计人员的配置不同，出纳的工作流程也可能不同，下面介绍两种基本的工作流程。,1,出纳与会计分开办公的工作流程,2,出纳与会计同时办公的工作流程,（三）出纳的一般工作流程,20由于各个单位的经济活动及会计人员的配置不同，出纳的工作流,21,现金或银行存款收付业务发生,现金或银行存款收付款原始单证,现金日记账,银行存款日记,取得,登记,图,1-1,出纳工作流程图,1,1,出纳与会计分开办公的工作流程,21现金或银行存款收付业务发生现金或银行存款收付款原始单证现,22,现金或银行存款收付业务发生,现金日记账,银行存款日记账,登记,图,1-2,出纳工作流程图,2,编制,收款凭证,或 付款凭证,现金或银行存款收付款原始单证,登记总账,明细账,登记,会计流程,出纳流程,取得,登记,2,出纳与会计同时办公的工作流程,22现金或银行存款收付业务发生现金日记账登记图1-2 出纳,