广电股份全套咨询方案appendix5改善资金管理举措

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2020/8/9 Sunday,#,2024/11/3,广电股份全套咨询方案appendix5改善资金管理举措,广电股份资金管理现状,管理力度不足,监控审计欠缺,流动资金分散,总部缺乏对下属公司具体成文的财务管理制度,缺乏系统有效的管理办法，在过松与过紧中摇摆，也缺乏针对性,下属公司财务不规范操作现象时有发生,下属公司对总部的资金管理要求敷衍应付或不予理睬,财务人员结构与编制过于固定，大大增加了在岗位上不良操作的可能性,对下属公司的财务状况缺乏适时信息、分析及监控,销售中心账货严重不一致,审计人力薄弱,缺乏对下属公司的流程审计,总部对下属公司流动资金无管控,下属公司对现金的管理运作各自为营，奖金运作效率低,资料来源:小组访谈,规章制度不完善,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),加强广电股份资金管理可实施四方面举措,等级财务管理制度,财务人员结构调整,加强监控审计,资金的集中管理,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),公司总部对下属业务单位的财务管理应 采用等级制度,等级财务管理制度,A,B,C,所有下属公司一开始定为B级,一般半年一次的重新评定,特殊情况下财务负责人提出、总经理批准后可作调整,下属公司,A,B,C,下属公司,等级财务管理制度,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),等级财务管理制度评定的考虑因素,评定权重,评定等级的因素,有利因素,不利因素,审计结果,无审计问题,少数轻微审计问题,有严重审计问题,有很多的审计问题,公司财务操作的规范性,财务流程清晰，严格遵守,出纳票据、帐单等规范统一,报表内容制作规范,财务流程模糊或执行不力,出纳票据、帐单等种类、格式混乱不统一,报表内容不一目了然，让人疑问,对总部管理制度的配合,充分配合，尤其在资金与信贷的管理上,不配合或勉强配合,公司的财务状况,主营业务收入增长,盈利,正的现金流,主营业务收入增长停滞或降低,亏损,负的现金流,财务上报的完整性,报表现状与历史有连续性,各报表相关数据一致,现有数据与历史数据脱节,各报表数据对不上,财务上报的准时性,准时上报，不拖欠,迟报，拖欠,IT财务系统,IT系统与总部的系统一致或兼容,IT系统与总部联网，总部有监察许可,IT系统功能强，能主动显示差异分析及拒绝不规范操作,有经验的系统使用者,无IT系统,IT系统功能原始，漏洞多,财务人员无IT使用经验,财务历史,公司无财务历史（如新业务）,大,小,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充*,7.现金支取 限额,8.对外支票及转账、汇款 要求,会签的数额,（i）生产性采购,（ii）费用支出,9.流动资产付款审批：合同预付,10.流动资产付款审批：合同到货,11.固定资产投资等资本性开支的审批,12.对外付款的手续,16.存货与价值核对、上报频率*,A,2000元,100万元,10万元,100万元,100万元,100万元,审批权限内 业务单位负责人,否则总部指定人员;签发/支取限额内 业务单位财务主管,否则总部财务指定人员,每月,B,2000元,100万元,10万元,50万元,50万元,50万元,(与A同),(与A同),每两周,C,2000元,100万元,10万元,10万元,10万元,10万元,总部指定人员,总部财务指定人员,每周,模板供讨论用,*条款编号与(2001年6月修订稿)条款对应,*针对销售中心,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充*（续）,30.银行贷款,(i)1,0万元,(ii)(2001年6月修订稿)条款对应,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),公司总部对下属公司财务人员的控制是非常有效的资金管理举措,总部派驻财务人员,定期轮换财务人员,两者一起实施，更为有效,作用,公司总部对下属公司现金状况有清晰了解,易于发现下属公司现金上的不规范操作,票据及文件的规范化,下属公司对现金使用申请操作的简化,不易培养财务人员与经营负责人之间的不良关联性,财务人员之间的互相核对监督,扩展财务人员的业务范畴,范例,GE,金陵公司,实施要点,工资及人事关系属总部,奖金小部分与业务单位业绩挂钩,协助经营及对业务的了解为重要考核内容,制度化,特别针对新招年轻财务人员,统一加强培训,财务运作标准化,财务系统兼容性,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),公司总部应加强对下属公司的财务监控与审计,描述,对上报财务情况进行适时的分析，跟踪及监控,加强库存货物核对监察工作；要求财务账与货物账达到平衡,不定期的客户、供应商查询核对（可利用部分审计工作）,建立违规操作举报机制,自动货款互查,自动报告大差异数据,拒绝非规范操作,银行直接把下属业务单位银行对账单抄送给公司总部,银行自动向公司总部报告金额超过一定限度的交易,所有新业务均使用总部财务中心指定银行,建议增加股份公司审计力量（至少四人）进行,常规审计,随机审计,专题审计,流程审计,财务分析、,监控,内外部审计,利用银行,服务,先进可靠的,IT财务系统,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),公司总部应对下属公司的资金进行集中管理,建议资金集中管理的三个步骤,有选择地集中,主体资金集中,全部资金集中,2001.7,2002.7,2003.7,主要手段,加强资金预算、预测及管控,利用集团结算中心调配闲置资金,主要企业统一使用集团财务公司,对主要资金进行集中管理和调配,要求所有企业的资金集中管理和调配,统一信贷,对现金活动进行日常的监控,面临主要问题,下属业务单位现有的银行信贷关系,大多数业务现金流不好,股份公司资金管理能力还有待建立,某些银行信贷关系仍需保留,业务上的方便程度,财务信息系统,目标,新业务集中在指定银行,(结算中心）,选择有一定现金流但无重要银行关系的企业进行集中信贷、结算和现金管理,一般企业不要求完全切断现有银行关系,主要资金和信贷的集中,对资金管控有一定的作用，但还不完全,少数企业可不包括在集中管理的范围,所有企业的资金集中管理,能够对日常现金活动进行监控,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),建立资金集中管理步骤一：有选择地集中,股份公司总部,下属公司在结算中心的帐户信息（股份公司有监察权，无使用权）,集团结算中心,结算中心专用银行,下属公司,闲置现金存入结算中心的帐户,与下属公司有信贷关系的,银行,超出一定量的提取，信息立即由结算中心上报股份公司,所有新业务,部分现有业务（有一定现金流但无重要银行关系）,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),建立资金集中管理步骤二：主体资金集中,股份公司总部,下属公司在财务公司的帐户信息,集团财务公司,财务公司,专用银行,下属公司,闲置资金储蓄,与部分下属公司保持信贷关系的银行,超出一定量的提取由股份公司批准,信贷活动审批,所有新业务,大多数现有业务,给下属公司提现的批准及信贷的支持,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),