成本效益分析模版课件

单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,附：移动业务成本效益分析模版,1,一、成本项目分类,类别,科目,非付现成本,1.线路租赁费,2.折旧及摊销,付现成本-人工和管理费用等,1.修理及运行维护费,2.人工成本,3.其它主营成本及管理费用（不含坏帐损失）,4.净财务成本,付现成本-营销费用（市场营销主要关注点）,1.业务宣传及广告费,2.代办手续费,3.CDMA终端补贴,4.结算净支出,5.坏账损失,6.主营业务税金及附加,2,假设抵付成本的临界收入为R（盈亏平衡点），则可按照以下公式计算R的取值：,（一）抵付营销成本的条件,用户月收入R1=营销成本,（二）抵付付现成本的条件,用户月收入R2=营销成本+人工及管理费用等,（三）抵付全部成本的条件,用户月收入R3=营销成本+人工及管理费用等+非付现成本,二、成本测算的基本思路,3,按照上述公式计算临界收入R，只需能够将成本分为以下两种类别即可：,（一）按用户配比的成本,-不随用户收入变动而变动，按网上平均用户数计算出的固定值，形式为“XX元/户”。,（二）按收入贡献配比的成本,-随用户月收入变动呈同比变化关系，形式为“XX%R/户”。,二、成本测算的基本思路,4,三、成本测算公式及指标解释,（一）户均线路租赁费,1.测算公式：,(,本月线路租赁费本月收入100%)R,2.指标解释：,(1)线路租赁费,：包括,通信电路及网络租费（上市公司租用新时空公司的网络租赁费）,、,上市与非上市公司之间租用传输线路容量支出,、,公司内部专业间租用传输线路容量支出,。,(2)收入,：指“服务收入结算收入主营业务税金及附加”（下同）。,5,三、成本测算公式及指标解释,（一）户均线路租赁费,3.有关说明,如果以当月值为基础，测算得出的结果可能存在较大的偶然性因素，因此可以取一段时间的区间值作为测算基础。上述公式演变为,（下同）,：,(,1-N月线路租赁费1-N月累计收入100%)R,4.应用举例,以某省1-9月份CDMA线路租赁费为3.2亿，1-9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13.3亿元，则：,户均线路租赁费为用户月收入(R)的24.1%,（3.2亿 13.3亿）。,6,三、成本测算公式及指标解释,（二）户均折旧及摊销,1.测算公式：,(,1-N月折旧及摊销1-N月收入100%)R,2.指标解释：,折旧及摊销,：包括,折旧费,、,长期待摊费用摊销,、,无形资产摊销,。,3.应用举例,以某省1-9月份CDMA折旧及摊销为0.23亿，1-9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13.3亿元，则：,户均折旧及摊销为用户月收入(R)的1.7%,（0.23亿 13.3亿）。,7,三、成本测算公式及指标解释,（三）户均修理及运行维护费,1.测算公式：,（1-N月修理及运行维护费1-N月网上平均用户数）N个月,2.指标解释：,(1)修理及运行维护费,：包括,修理费,、,运行维护费,。,(2)网上平均用户数,：指(期初网上用户数+期末网上用户数)2（下同）。,3.应用举例,以某省1-9月份CDMA修理及运行维护费为0.068亿，本年年初网上用户数127.4万户，9月末网上用户数为158.1万户，则：,户均修理及运行维护费为0.5元/户,（680万元（(127.4+158.1)2）9个月。,8,三、成本测算公式及指标解释,（四）户均人工成本,1.测算公式：,（1-N月人工成本1-N月网上平均用户数）N个月,2.指标解释：,人工成本,：包括,工资,、,职工住房补贴,、,职工福利费,、,出包劳务支出,、,津贴,、,住房公积金,、,员工保险费,、,其他人工成本,。,3.应用举例：,以某省1-9月份CDMA人工成本为0.49亿，本年年初网上用户数127.4万户，9月末网上用户数为158.1万户，则：,户均人工成本为3.8元/户,（4900万元（(127.4+158.1)2）9个月。,9,三、成本测算公式及指标解释,（五）户均其它主营成本及管理费用,1.测算公式：,（1-N月其它主营成本及管理费用1-N月网上平均用户数）N个月,2.指标解释：,其它主营成本及管理费用,：包括,低值易耗品摊销,、,房屋租赁费,、,管理费用的税金,、,聘请中介机构费用,、,研究开发费,、,其他,（在此不包含坏账损失）。,3.应用举例,以某省1-9月份CDMA其它主营成本及管理费用为0.61亿，本年年初网上用户数127.4万户，9月末网上用户数为158.1万户，则：,户均其它主营成本及管理费用为4.7元/户,（6100万元（(127.4+158.1)2）9个月。,10,三、成本测算公式及指标解释,（六）户均净财务成本,1.测算公式：,（1-N月其它主营成本及管理费用1-N月网上平均用户数）N个月,2.指标解释：,净财务成本,：包括,利息净支出,、,其它净财务成本（不含中中外补偿摊销）,。,3.应用举例,以某省1-9月份CDMA其它主营成本及管理费用为0.007亿，本年年初网上用户数127.4万户，9月末网上用户数为158.1万户，则：,户均其它主营成本及管理费用为0.05元/户,（70万元（(127.4+158.1)2）9个月。,11,三、成本测算公式及指标解释,（七）户均业务宣传及广告费,1.测算公式：,（1-N月业务宣传及广告费1-N月网上平均用户数）N个月,2.指标解释：,业务宣传及广告费,：包括,业务宣传费,、,广告费,。,3.应用举例,以某省1-9月份CDMA业务宣传及广告费为0.18亿，本年年初网上用户数127.4万户，9月末网上用户数为158.1万户，则：,户均业务宣传及广告费为1.4元/户,（1800万元（(127.4+158.1)2）9个月。,12,三、成本测算公式及指标解释,（八）户均结算净支出,1.测算公式：,(,1-N月结算净支出1-N月收入100%)R,2.指标解释：,结算净支出,：指（结算支出-结算收入）。包括,与国内电信运营商及国外运营商结算净支出,、,上市与非上市公司之间通话费结算净支出,、,公司内部专业间通话费结算净支出,。,3.应用举例,以某省1-9月份CDMA结算净支出为0.93亿，1-9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13.3亿元，则：,户均结算净支出为用户月收入(R)的7.0%,（0.93亿 13.3亿）。,13,三、成本测算公式及指标解释,（九）户均坏账损失,1.测算公式：,(,1-N月坏账损失1-N月收入100%)R,2.应用举例,以某省1-9月份CDMA坏账损失为0.60亿，1-9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13.3亿元，则：,户均坏账损失为用户月收入(R)的4.5%,（0.60亿 13.3亿）。,14,三、成本测算公式及指标解释,（十）户均营业税金及附加,1.测算公式：,3.3%R,2.应用举例,某省用户月收入为R，户均营业税金及附加为用户月收入(R)的3.3%。,15,三、成本测算公式及指标解释,（十一）户均代办手续费,1.测算公式：,(1)户均在网时间：,(1月均离网率)+1)2,。,如果户均在网时间测算值大于24个月，则按照24个月计算代办手续费摊销。,(2)户均代办手续费：,(1-N月因发展用户产生的代办手续费1-N月发展用户数)户均在网时间,16,三、成本测算公式及指标解释,（十一）户均代办手续费,2.指标解释：,(1)因发展用户产生的代办手续费,：这里的代办手续费特指因发展本月(或1-N月)用户所支付的佣金，不包含历史递延的佣金成本，也不包含以代理费形式支付的手机补贴（联通支付给代理商，再通过代理商补贴用户）。因此，它是真正传统意义上的代理费。,如果采取固定佣金的支付形式，则以固定佣金额计算每发展用户的产生代理费；如果采取话费分成的支付形式，则要区分话费分成最终是由代理商得到还是通过代理商转移给用户。如属于前者，则列为每发展用户产生的代理费，如属于后者，则列为手机补贴成本。,17,三、成本测算公式及指标解释,（十一）户均代办手续费,(2)户均在网时间：,户均在网时间的计算方法有多种。这里为方便计算，我们统一以用户离网率为基础，计算户均在网时间。,对于GSM而言，累计运营时间已远远大于用户平均在网时间，因此这种计算方式较为准确。但对于CDMA而言，由于累计运营时间与用户平均在网时间相差不大。因此，如果按照离网率计算的用户在网时间测算值大于24个月，我们将按照24个月分摊代办手续费和终端补贴费用。,此外，对于新推的资费套餐，由于没有离网率统计，分公司可根据套餐规定的协议期大致预测用户户均在网时间。,18,三、成本测算公式及指标解释,（十一）户均代办手续费,3.应用举例,以某省1-9月份每发展CDMA用户的固定佣金值为175元，1-9月份累计离网率为26.8%计算，则：用户平均在网时间为17.3个月(1(26.8%9)+1)2)，,户均月代办手续费为10.1元,（175元17.3个月）。,19,三、成本测算公式及指标解释,（十二）户均手机补贴,1.测算公式：,(1)户均在网时间：,(1月均离网率)+1)2,。,如果户均在网时间测算值大于24个月，则按照24个月计算手机补贴摊销。,(2)户均手机补贴：,(1-N月发展用户在其生命周期内累计产生的手机补贴)(1-N月发展用户数用户月收入户均在网时间）,20,三、成本测算公式及指标解释,（十二）户均手机补贴,2.指标解释：,(1)户均在网时间：解释口径与代办手续费中的规定相同。,(2)发展用户在生命周期内累计产生的手机补贴,：包括：,预存话费和担保租机,、,一次性小额补贴,、,通过租赁公司提供补贴,、,厂商和代理商提供补贴等。,这里的手机补贴费用特指发展1-N月用户所发生的手机补贴费用。,如果采取预存话费租机形式，则手机成本即为发展用户在生命周期内累积产生的补贴成本。如果采取按月补贴形式，则,（月补贴金额补贴期限）,即为发展用户在生命周期内累积产生的补贴成本。,21,三、成本测算公式及指标解释,（十二）户均手机补贴,3.应用举例,以某省1-9月份因发展CDMA用户产生的手机补贴成本合计为3.9亿元，共发展用户68.9万户，用户平均在网时间为17.3个月，当前用户月均ARPU值为103元。则,户均手机补贴成本为用户月收入R的31.5%,（3.9亿元(103元 17.3个月68.9,万户）。,22,按照上述测算方法，将12项计算公式成本合计列表为：,类别,科目,计算公式,非付现成本,1.线路租赁费,(线路租赁费收入100%)R,2.折旧及摊销,(折旧及摊销收入100%)R,付现成本-人工和管理费用等,3.修理及运行维护费,修理及运行维护费平均用户数N个月,4.人工成本,人工成本平均用户数N个月,5.其它主营成本及管理费用,其它主营成本及管理费用平均用户数N个月,6.净财务成本,净财务成本平均用户数N个月,付现成本-营销费用（市场营销主要关注点）,7.业务宣传及广告费,业务宣传及广告费平均用户数N个月,8.结算净支出,结算净支出收入100%,9.坏账损失,坏账损失收入100%,10.主营业务税金及附加,3.3%R,11.代办手续费,代办手续费发展用户数户均在网时间,12.CDMA终端补贴,手机补贴（发展用户数用户月收入户均在网时间）,三、成本测算公式及指标解释,23,以上述所举的分公司为例，将11项成本合并列表为：,类别,科目,计算值,按用户配比的成本,按收入贡献配比的成本,非付现成本,1.线路租赁费,24.1%*R,2.折旧及摊销,1.7%*R,付现成本-人工和管理费用等,3.修理及运行维护费,0.5元,4.人工成本,3.8元,5.其它主营成本及管理费用,4.7元,6.净财务成本,0.05元,付现成本-营销费用（市场营销主要关注点）,6.业务宣传及广告费,1.4元,7.结算净支出,7.0%*R,8.坏账损失,4.5%*R,9.主营业务税金及附加,3.3%*R,10.代办手续费,1