财务票据报销规定及流程课件(PPT 44页)

单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,财务票据报销规定及流程,财务,报,报销,是财,务,务工,作,作的,基,基础,部,部分,，,，财,务,务报,销,销牵,涉,涉面,广,广泛,，,，不,仅,仅受,限,限于,会计,法,法、,税,税法,、,、合,同,同法,、,、发,票,票管,理,理办,法,法,等国,家,家法,律,律法,规,规，,同,同时,还,还受,制,制于,本,本单,位,位,财务,经,经济,管,管理,制,制度,。,一、,财,财务,报,报销,发,发票,使,使用,规,规定,税,收,收管,理,理法,二,十,十一,条,条规,定,定：,“,“单,位,位、,个,个人,在,在购,销,销商,品,品、,提,提供,或,或者,接,接受,经,经营,服,服务,以,以及,从,从事,其,其他,经,经营,活,活动,中,中，,应,应当,按,按照,规,规定,开具、使用、取,得,得,发票”。,目前我国在经营,活,活动中正常使用,的,的发票有两种，,即,即,增值税专用发票,和,普通发票,。,增值税专用发票,一般只能由增值,税,税一般纳税人领,购,购使用；,普通发票,则可以由从事经,营,营活动并办理了,税,税务登记的各种,纳,纳税人领购使用,；,；,未办理税务登记,的,的纳税人也可以,向,向税务机关申请,领,领购使用普通发,票,票。,但对无固定经营,场,场地或者财务制,度,度不健全的纳税,人,人请领购发票，,主,主管税务机关有,权,权要求其提供担,保,保人，不提供担,保,保人的可以视其,情,情况要求其提供,保,保证金，并限期,缴,缴销发票。,会计法规定,，,，对,不真实，不合法,的原始凭证，财,务,务人员,有权,不予受理；,对,弄虚作假、严重,违,违法,的原始凭证，财,务,务人员在不予受,理,理的同时，应当,予,予以扣留，并及,时,时向单位领导报,告,告，请求查明原,因,因，追究当事人,的,的责任；,对记载,不准确、不完整,的原始凭证，财,务,务人员有权退回,，,，要求重新补齐,。,。,发票管理办法,二十二条规定,：,：不符合规定的,发,发票，不得作为,报,报销凭证，任何,单,单位和个人有权,拒,拒绝。,不符合规定的发,票,票是指：,（1）开具或,取,取得的发票是应,经,经而未经税务机,关,关监制；,（2）填写项目,不,不齐全；,（3）内容不完,整,整；,（4）字迹不清,楚,楚；,（5）没有加,盖,盖财务印章或发,票,票专用章；,（6）伪造、作,废,废以及其他不符,合,合税务机关规定,的,的发票。,发票管理办法,实,实施细则三十,五,五条规定，单位,和,和个人在开具发,票,票时，必须做到,：,：,（1）按号码顺,序,序填开，填写项,目,目齐全；,（2）内容真实,；,；,（3）字迹清楚,；,；,（4）全部联次,一,一次复写、打印,、,、内容完全一致,；,；,（5）并在发票,联,联和抵扣联加盖,财,财务印章或发票,专,专用章。,财务发票是财务,报,报销的第一手有,效,效凭证，显然财,务,务发票的,合法性、完整性,、,、真实性、正确,性,性,成了财务报销的,关,关注点。,1、发票的合法,性,性、合规性规定,（1）国家税务,总,总局统一负责全,国,国发票管理工作,，,，取得的发票必,须,须符合国家规定,，,，由国家统一印,制,制或指定单位印,制,制。,根据税收征管,理,理法第二十二,条,条规定：,增值税专用发票,由,由国务院税务主,管,管部门即国家税,务,务总局指定的企,业,业统一印制；,普通发票按照国,务,务院主管部门的,规,规定，分别由省,、,、自治区、直辖,市,市国家税务局、,地,地方税务局指定,企,企业印制；,未经税务机关指,定,定任何印刷企业,不,不得印制发票。,增值税专用发票,、,、普通发票法定,标,标志是发票正上,方,方印有椭圆型或,圆,圆形的“全国统,一,一发票监制章XX省XX市国家,税,税务总局监制”,或,或“全国统一发,票,票监制章XX省XX市地方税务,局,局监制”；,从行政机关、事,业,业单位或其它非,营,营业性组织取得,的,的收费收据必须,带,带有财政部门或,其,其它规定机构的,收,收据监制章，合,法,法性标志是发票,正,正上方印有椭圆,型,型或圆形的“财,政,政票据监制章XX市财政局监制,”,”。,（2）发票必须,盖,盖有开票单位的,“,“财务专用章”,或,或“发票专用章,”,”，如果是税务,机,机关代开统一发,票,票，还必须盖有,“,“XX省XX市,地,地方税务局代开,发,发票专用章”。,2、发票基本要,素,素完整性规定,发票上开票日期,、,、客户名称、商,品,品名称或经营项,目,目、计量单位、,数,数量、单价、大,小,小写金额，开票,人,人等项目均要按,规,规定要求,完整填写,。,项目不完整一般,要,要开票单位补填,。,。,增值税专用发票,还应具备纳税人,、,、税务登记号、,适,适用税率、应纳,增,增值税额等内容,。,。,3、发票内容的,正,正确性规定,会计法十四,条,条规定：发票记,载,载的各项内容均,不得涂改、挖补,，,，填写,应正确。,发票有错误的，,应,应当由开具单位,重,重开或者更正，,更,更正处应当加盖,出,出具单位印章。,发票金额有错误,的,的，不得在原始,原,原始凭证上更正,，,，应当由出具单,位,位重开；,发票,大小写金额不一,致,致,视为废票。,4、票据内容的,真,真实性,任何经济业务,事,事项都得有,真实的货物交,易,易,，任何单位不,得,得以虚假的经,济,济业务事项或,者,者资料进行会,计,计核算，,与之相适应，,发,发票上填写的,各,各项内容应与,实,实际交易一致,。,。,真实性主要表,现,现在以下二方,面,面；,（1）货物种,类,类真实,项目名称中货,物,物名称种类与,实,实际入库货物,一,一致，不能多,列,列、少列、不,列,列。,如果所有货物,在,在一张发票上,无,无法全列，那,货,货物名称栏可,填,填写“详见清,单,单”。,但清单中所列,内,内容必须与发,票,票实物一致，,并,并且清单必须,盖,盖有与发票一,致,致的“财务专,用,用章”或“发,票,票专用字”。,（2）数量的,真,真实,在实际工作中,可,可能出现供货,单,单位因发票开,票,票金额限制导,致,致同一笔经济,业,业务不能同开,一,一张发票，而,采,采用拆分数量,、,、金额的形式,，,，比如把设备,台,台数拆为0.5台，0.1,台,台，0.3,台,台等，这明显,有,有违真实性原,则,则。,5、票据有效,期,期规定,为避免发票在,使,使用过程中被,盗,盗用、仿制，,税,税务票据管理,中,中心会不定期,更,更改发票样式,，,，并且在发票,左,左上角或最左,边,边注明该发票,于,于X 年X月,前,前使用有效。,二、财务票据,附,附件使用规定,在绝大多数情,况,况下报销凭一,张,张发票是不够,的,的，往往需要,附,附审批表、合,同,同文本，、招,投,投标文件、工,作,作量计量清单,等,等资料作为发,票,票付款依据，,用,用以进一步说,明,明付款的,必要性、合理,性,性、合法性,。,1、差旅费,差旅费发票需,附,附签字完备差,旅,旅费审批表或,学,学术会议审批,表,表原件报销，,如,如遇紧急出差,事,事项报销时应,补,补办审批表或,直,直接由院领导,在,在差旅费报销,单,单上签批同意,报,报销。,2、物资采购,药品、总务材,料,料、设备材料,采,采购发票需附,仓,仓库保管员签,字,字确认入库单,、,、部门会计确,认,认的支付凭证,办,办理报销手续,。,。,3、固定资产,购,购置发票应附,：,：,（1）需政府,采,采购项目应提,供,供政府采购合,同,同、政府采购,、,、供货、审验,付,付款通知书；,（2）单价5,万,万元以上设备,需,需招标局招投,标,标采购应提供,中,中标通知书、,设,设备购置可行,性,性论证报告、,科,科室设备购置,申,申请表。,（3）购物合,同,同文本,（4）仓库保,管,管员签收的入,库,库单。,（5）部门会,计,计确认的支付,凭,凭证。,4、新建、扩,建,建、改建工程,项,项目和金额20万元以上零,修,修零建项目发,票,票报销应提供,：,（1）第一次,付,付款时必须提,供,供招投标文件,或,或询标纪要、,以,以便核对合同,总,总价、承包单,位,位是否与招投,标,标文件一致；,（2）合同文,本,本（包括补充,协,协议、符合要,求,求的工程联系,单,单）；,（3）施工单,位,位编制并签章,、,、监理单位审,核,核同意签章的,工,工程费用汇总,表,表及产值汇总,报,报表；,（4）施工单,位,位编制并签章,的,的工程款支付,申,申请表；,（5）监理单,位,位审核同意并,签,签章的工程款,支,支付证书；,（6）施工单,位,位、监理单位,、,、建设单位共,同,同编制并审核,签,签字的“工程,款,款支付证书”,；,；,（7）工程决,算,算时还应提供,工,工程决算书、,审,审计报告。,5、220,万,万元以下总务,零,零星修理项目,发,发票报销应提,供,供：,（1）院内招,投,投标文件或竞,标,标或询价资料,或,或会议纪要；,（2）合同文,本,本（包括补充,协,协议、符合要,求,求的工程联系,单,单）；,（3）施工单,位,位编制签章经,修,修理单位确认,核,核准签字的工,程,程额计算明细,清,清单；,（4）工程决,算,算时还应提供,工,工程决算书、,审,审计报告。,6、含多项修,理,理项目的修理,发,发票一般应提,供,供修理单位编,制,制签章经被修,理,理科室确认的,工,工程量计算清,单,单。,7、执行合同,、,、特批项目的,付,付款必须提供,合,合同、特批文,件,件。,8、涉及到个,人,人工资、补贴,等,等支付应提供,人,人事科通知。,三、财务报销,其,其他规定,1、向农民购,买,买农副产品以,及,及金额,1000元以,下,下,的经济业务可,以,以使用现金，,此,此外都得办理,转,转帐结算业务,。,。,2、领用支票,预,预付货款或要,求,求汇款预付货,款,款时，经办人,应,应填写,支票领用审批,表,表或汇款申请,表,表,，按资金审批,权,权限办理相关,审,审批手续，如,由,由学生办理科,研,研经费预付货,款,款时必须由老,师,师签批同意。,预借支票或预,汇,汇款后，应在,十五日内,按相关审批程,序,序办理清帐手,续,续。,3、除批量采,购,购外其他经济,业,业务取得原始,发,发票背面应注,明,明支出用途。,4、各种报销,票,票据应于公历,12月31日,前,前,报销完毕，因,特,特殊原因未办,理,理报销的，可,延,延长到新年度1月30日，,原,原则上上年度,发,发票视为无效,发,发票，不再报,销,销。,5、对同一经,济,济事项取得的,发,发票,不得,利用领导审批,权,权限之便，,分批分量拆分,报销。,6、如工作特,殊,殊需要购买物,品,品无法取得合,法,法发票时，须,对,对方出具签字,收,收款的收款证,明,明、注明内容,、,、数量、单价,、,、金额，并且,要,要由经办人、,验,验收人、负责,人,人、总会计师,签,签字同意后视,同,同合法有效凭,证,证办理报销。,7、从外单位,取,取得的原始凭,证,证如有遗失，,必,必须满足以下,条,条件才可以报,销,销：,（1）到出票,单,单位复印原收,据,据（发票）存,根,根联或记帐联,，,，并加盖出票,单,单位的财务专,用,用章；,（2）由经办,人,人、负责人签,字,字经财务审批,后,后才能作为报,销,销的依据。,（3）遗失车,船,船和飞机票，,需,需说明遗失的,原,原因及提供必,要,要的证明（如,住,住宿发票、会,议,议报到通知、,一,一同出差人员,的,的票据）经科,室,室负责人签批,；,；,（4,）,）财,务,务部,门,门审,核,核同,意,意后,办,办理,报,报销,。,。,8、,发票,的,的基,本,本联,次,次为,三,三联,，,，发,票,票只,能,能凭,“,“发,票,票联,”,”才,可,可以,报,报销,。,。,四、,报,报销,流,流程,1、,整,整理,原,原