建设项目审计与典型案例分析讲座

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,2022/10/25,1,建设设项项目目审审计计,与典典型型案案例例分分析析,2014年年审审计计业业务务知知识识培培训训课课程程总总览览,固定定资资产产投投资资与与建建设设项项目目跟跟踪踪审审计计,2014年年3月月21日日3月月28日日南南审审,2014年年5月月23日日5月月30日日南南宁宁,2014年年7月月18日日7月月25日日呼呼和和浩浩特特,2014年年8月月08日日8月月15日日长长春春,中中国国内内部部审审计计准准则则与与内内部部审审计计实实务务操操作作,2014年年4月月18日日4月月25日日海海口口,2014年年6月月04日日6月月11日日贵贵阳阳,2014年年7月月14日日7月月21日日银银川川,内部部控控制制制制度度与与风风险险管管理理,2014年年6月月10日日6月月19日日昆明明,2014年年6月月20日日6月月27日日厦厦门门,2014年年9月月19日日9月月26日日成成都都,2014年年11月月21日日11月月28日日深深圳圳,经济济责责任任审审计计理理论论与与实实务务操操作作,2014年年7月月23日日7月月30日日西西宁宁,2014年年8月月15日日8月月22日日乌乌鲁鲁木木齐齐,2014年年11月月03日日11月月13日日昆昆明明,2014年年12月月17日日12月月24日日海海口口,预算算执执行行审审计计与与绩绩效效审审计计,2014年年9月月12日日9月月19日日西安安,2014年年10月月24日日10月月31日日厦厦门门,行行政政事事业业单单位位内内部部控控制制规规范范（试试行行）,2014年10月17日10月24日黄黄山山,高级审计计师考前前辅导,2014年8月月10日日8月月15日日大连连,南京审计计学院中中国审审计教育育网,“固定资资产投资资审计与与建设项项目跟踪踪审计”培训班班,为促进提提高固定定资产投投资效益益，加强强审计人人员对“建设项项目全过过程跟踪踪审计”的实践践水平，提高建建设项目目质量和和绩效。南京审审计学院院管理干干部学院院与中国国审计教教育网联联合举办办“固定定资产投投资审计计与建设设项目跟跟踪审计计”培训训班,培训内容容：固定定资产投投资审计计概论；建设设项目审审计最新新法规释释义；工程构构造与施施工知识识；工工程量的的计算方方法及审审计；建设程程序合规规性检查查；工工程招投投标、施施工合同同与无效效合同的的甄别与与审查；清单单计价下下工程造造价预、决算审审计；工程建建设过程程中反商商业贿赂赂与基建建财务舞舞弊调查查与审计计；建建设项目目绩效审审计指标标构建与与评价；建设设项目典典型案例例剖析与与内部审审计外包包管理。,时间及地地点,2014年3月月21日日3月月28日日南南审审,2014年5月月23日日5月月30日日南南宁宁,2014年7月月18日日7月月25日日呼呼和浩浩特,2014年8月月08日日8月月15日日长长春春,收费标准准：培训训费1200元元（含场场租费、资料费费、专家家讲课费费等）；会务组组统一安安排食宿宿，费用用自理，食宿费费及相关关费用按按当期培培训班的的标准执执行，所所有费用用报到时时面交。,报名咨询询：电话话：010-8843052813718001271传传真真：010-88430528,联 系人人：纪纪刚刚E-mail:,2022/10/25,4,学习内容容,第1节：治理审审计,第2节：前期审审计,第3节：,招标审计计,第4节：财务审计计,第5节：,造价审计计,第6节：绩效,审计,2022/10/25,5,第1节：治理审审计,一、审计计内容,1.财务务,造价，支多计计，收少少计,管理,评价，“3控”到“3E”,2.开工前,预、决算算,跟踪审计计,3.单一到复复杂，跨跨知识柔柔性，财财务学点点工程,2022/10/25,6,二、,新问题,自09年以以来到12年11月月,查处2.43万件，招投标3305件件，15.2%.,“两多”（案件多多、事故多）,“两大”（损失浪费费大、环境影响大大）,2022/10/25,7,三、学员提提问,1.如何避避免审减带带来工程款款的超付？,2.,如何防范报报价与审价,价利益趋,同同合谋？,3.,如何与国家家审计打交交道?,2022/10/25,8,四、问题题讨论,1,.审计能能否兼顾顾项目各各方共同同利益？,合作？战战斗?斗斗争中成成长,成成长中斗斗争？,2.提升升项目价价值，转转变审计计观念？,（1）V=F/C（2）V=F/C,（3）V=F/C（4）V=F/C,（5）V=F/C,2022/10/25,9,小结,两多两大大新朋友友,热点问题题在中国国,时间至少少要十年年,问题方法法重预防防,2022/10/25,10,第2节:前期审计,一.“一序十制制”审计,“在建设项目目前期工作阶阶段，必须严严格按照现行行建设程序执执行。现行基本建设设前期工作程程序包括：项项目建议书、可行性研究究报告、初步步设计、开工工报告等工作作环节。只有在完成上上一环节工作作后方可转入入下一环节”,国家计委关于于重申严格执执行基本,建设程序,和审批规定的的通知（计投投资号）,2022/10/25,11,二.风险控控制审计,工程5大风险险点,（1）可研-项目失败,（2）招标-人员涉案,（3）造价-投资失控,（4）采购-质量低劣,（5）验收-重大隐患,问：,甲供、乙供、,甲控（甲方参参与采购），哪些供应方方式需要询价价？,2022/10/25,12,三、跟踪审计计九问题,10.26,万平方公里,2022/10/25,13,小结,审计违规做一一半,关注后果与原原因,轮岗牵制和审审计,保护辛苦好同同志,第3节：招投投标审计,一.招标审计答疑疑,1.招标法与与采购法？,2.中标价与与合同价？,3.招标文件件与合同矛盾盾？,例：招标文件件规定签订固固定单价合同同，合同却为为可调单价合合同，承包商商据此主张对对中标单价进进行价差调整整，可否审减减？,4.履约过程程中工程洽商商变更背离原原主合同协议议怎么办？,2022/10/25,15,二.（操作）风险识别与与审计,1.假招标:围标、陪标标、串标;2.逃避招招标,“围标”是几几家投标单位位通过事先商商定，用一致致性报价、压压价或抬价等等不正当手段段来串通报价价，排斥其它它投标人，控控制中标价格和中标人，让某利益相相关投标人中中标的行为。,“围标、陪标标”招标法及及条例是没有有的，条例39条、40条、41条是“,串通投标,”。,2022/10/25,16,三.招招标审审计案案例,10月月11日招招标人人向5家投投标单单位发发售招招标文文件，28日日投标标截止止。,10月月18日招招标人人修改改招标标文件件。A在送送出投投标文文件后后，开开标前前对投投标报报价进进行修修订。B开开标后后宣布布撤回回投标标文件件。,2022/10/25,17,小结,招标门门槛要评估,评分标标准要分析,串标围围标要设防,制度控控制要跟上,2022/10/25,18,基建拨拨款,基建投投资借借款,其他借借款,企业债债券资资金,项目资资本,项目资资本公公积,建安投投资,设备投投资,待摊投投资,其他投投资,交,付,使,用,资,产,第,4,节：财财务收收支审审计,案例1-6,审计大大要案案分析析,1.什什么是是大要要案？,是审计计发现现经济济领域域里违违法违违纪,金额大大,、涉及及,人员多多,、违法法违纪纪人员员,职务高高,、情节节,性质,严重、国家家、集集体和和个人人遭受受损失大大或者社会,2.大要案的标准？,（1）刑法:规定从重处罚的情形,（2）检察院:人民检察院直接受理立案侦查的渎职侵权重特大案件标准 2001年,3.表表现形形式,（1）群体体效应应：,串案窝窝案呈呈上升升趋势势。,源于权权力效效应，权钱钱交易易所形形成的的网络络。,（2）权钱钱交易易：工程程建设设、物物资采采购居居多。,工程建建设领领域有有十大大高发发环节节。表表现为为一个个人向向多人人行贿贿，一一个人人又会会收受受多人人贿赂赂。,（3）渎职职犯罪罪：损失更更大，还会会造成成了人人员伤伤亡，现行行法律律对渎渎职犯犯罪设设定的的刑罚罚偏低低，造造成对对渎职职犯罪罪处罚罚偏轻轻。,（4,）金融融犯罪罪：,新动向向,一是团团伙作作案。据统统计，团伙伙作案案约占占金融融案件件总数数的,61%，并并且呈呈逐年年增加加之势势。,二是携携款潜潜逃。在携携款潜潜逃的的犯罪罪案件件中，金融融系统统以人人数多多、数数额大大居首首。,三是利利用高高科技技手段段作案案。随随着金金融信信息化化的发发展，利用用信息息网络络等高高科技技手段段作案案的问问题也也日渐渐突出出，此此类案案件约约占金金融系系统犯犯罪案案件总总数的的22%。,2022/10/25,22,小结,投资舞弊弊是高估估,审计证据据是凭证证,收入舞弊弊是低估估,作业成本本要分析析,第5节：造价审审计案例例,一、,案例1.问某某交通工工程包干干价3.2亿，其中含含1200万预预备费，合同约约定9项项费用调调增3000万万（主要要是预备备费），如何审审核？,基本预备备费,（1）设设计变更更导致的的费用增增加；,（2）不不可抗力力导致的的费用增增加；,（3）隐隐蔽工程程验收时时发生的的挖掘及及验收结结束时进进行恢复复所导致致的费用用增加。,涨价预备备费指指建设项项目在建建设期间间内由于于价格等等变化引引起工程程造价变变化的预预测预留留费用。,二、计价价原理,三、计价价方式,2022/10/25,26,四.造价价审计案案例,五、造价价合同审审计,1.合同法法第272条条：,“,禁止承包包人将工工程分包包给不具具备相应应资质条条件的单单位。禁禁止分包包单位将将其承包包的工程程再分包包。,建设工程程主体结结构的施施工必须须由承包包人自行行完成”,2.承包人应应向发包包人和监监理人提提交分包包合同副副本,2022/10/25,27,小结,根据工程程订合同同,根据合同同审造价价,招标合同同要一致致,六个问题题要掌握握,2022/10/25,28,第,6,节：效益审计,审计报告,一、项目情况况,二、审计实施施情况,三、审计发现现问题,四、审计评价价,五、审计建议议,2022/10/25,29,经济性,效率性,效果性,产出,产出,/,投入,投入,一、什么叫叫效益审计？,3E,环保性,公平性,二,.,竞争性、经营营性、公益性性评价重点,2022/10/25,31,三效益审计计要不要查问问题？,A.真实性-合法性-效效益性,B.真实性-,真实性、合法法性,-,真实性、合法法性、效益性性,2022/10/25,32,绩效,审计,制度系,方法系,指标系,信息采集系,四、评价方法法与指标,2022/10/25,33,五、外部效果果,1.是外部费费用与外部效效益的统称。,2.提问：下下图,外部费用还是是外部效益？,社会效益,环境效益,政治效益,生态效益,