第六章货款的支付-dai(精品)

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,货款的支付,第一节 支付工具,国际贸易货款的支付工具,货币,票据,货币的选择,买卖双方所在国或第三国货币,货币的稳定性和可兑换性,票据的概念,一种债权凭证，以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上约定由自己或另一个人无条件支付确定金额的可流通转让的证券。,第一节 支付工具,票据的特性,流通性,转让无须通知债务人。,无因性,票据是否成立、当事人的权,利和义务不受票据原因影响。,票据债务人必须对善意持票人,付款。,要式性,票据的形式、内容和处理行为,必须符合要求。,第一节 支付工具,票据的作用,支付工具,代替现金，减少麻烦，降低风险，节约费用,信用工具,可实现延期付款、个人借贷、担保债务,融资工具,可贴现获得资金融通,第一节 支付工具,汇票定义,中华人民共和国票据法,第十九条对汇票（,bill of exchange,简称,draft,或,bill,）,下了如下定义：,汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,第一节 支付工具,汇票的要式,汇票必须要式齐全，,中华人民共和国票,据法,第22条规定了汇票的必备内容：,（1）表明,“,汇票,”,的字样；（2）无条件支付命令；,（3）确定的金额； （4）付款人名称或商号；,（5）受款人名称或商号； （6）出票日期；,（7）出票人签章；,第一节 支付工具,汇票的分类（一）,按是否附有,货运单据,光票（,clean draft,）,跟单汇票（,documentary draft,）,按,付款时间,的不同可分为：,即期汇票（,sight draft,；demand draft,远期汇票（,time draft ；,usance,draft,）,第一节 支付工具,付款时间,见票后若干天付款：,at 30 days after sight,出票后若干天付款:,at 30 days after date of,draft,提单签发日后若干天付款:,at 30 days after date of bill of lading,指定日付款:,Pay on 10th 12 2010,货物到达后若干天付款：,At 30 days after date of goods of arrival,第一节 支付工具,汇票的分类（二）,按照,出票人,的不同可分为：,银行汇票（,bankers draft,）,商业汇票（,commercial draft,）,按,承兑人,的不同（远期汇票）,商业承兑汇票,（,commercial acceptance draft,）,银行承兑汇票,（,bankers,acceptance draft,）,第一节 支付工具,汇票的使用-票据行为,出票 提示 承兑 提示 付款,背书 拒付 追索,付款,持票人签收消灭票据关系,已承兑的远期汇票的提示付款期限为到期日起10日内。,第一节 支付工具,出票（,Issue）,一、动作：,出票人写成汇票（,Draw,）,并签字；,交付（,Deliver,）。,二、出票的效力,出票人,-主债务人，对汇票债务的责任有担保承兑和担保付款两方面，汇票是出票人担保的“信用” 货币。,付款人, 没有签字（承兑），对债务没有责任。,收款人,- 有两个方面的权利：付款请求权和追索权。,第一节 支付工具,提示（,P,resentation,）,提示是指收款人或持票人将汇票提交要求付款或承兑的行为，可分为两种：,提示承兑,（,presentation for acceptance,）：,远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。,提示付款,（,presentation for payment,）：,汇票持票人向付款人或远期汇票的承兑人出示汇票要求付款人付款或承兑人付款的行为。,第一节 支付工具,承兑,（,A,cceptance,）,承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。我国票据法规定：,汇票付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。,汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出票人成为从债务人。,第一节 支付工具,拒付与追索,（,Dishonor and recourse,）,拒付包括,拒绝承兑,和,拒绝付款。,持票人在提示汇票付款和提示承兑时，受票人即付款人作出的不同意出票人指示的反应。受票人避而不见、死亡或宣告破产等也属拒付。,汇票被拒付持票人可以向承兑人、所有前手直至出票人追索。行使追索权时，应将拒付事实书面通知前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明和退票理由书,。,第一节 支付工具,本票,（,P,romissory note,）,中华人民共和国票据法,第73条：,本票是一个人向另一个人签发的，保证在见票时或定期或在可以确定的将来时间，向某人或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面付款承诺。,本票的必备内容：,（1）表明本票的字样；（2）无条件支付的承诺；,（3）确定的金额； （4）收款人名称；,（5）出票日期； （6）出票人签章；,商业本票：出票人是工商企业或个人；,银行本票：出票人是银行；不注明收款人可代替现钞,第一节 支付工具,汇票 本票,当事人 出票人、付款人和收款人,出票人,和收款人,份 数 一式多份（银行汇票除外） 一式一份,承 兑 远期汇票都要经付款人承兑 无须承兑,承兑前出票人为主债务人， 出票人始终为债,债 务 承兑后承兑人为主债务人 务人,出票人为从债务人。,本票和汇票的区别,第一节 支付工具,支票,（,Check,）,定义,:,是银行存户对银行签发的，授权银行对某人或指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令，即以银行为付款人的即期汇票。,必备内容,:,1,表示支票的字样；,2 无条件支付的委托；,3 确定的金额；,4,付款人名称； 5 出票日期；,6,出票人签章。,第一节 支付工具,支票种类和特点,我国票据法将支票分为：,1,一般,支票,（既可提现，又可转帐）2,现金支票,（只能提现，不能转帐）3,划线支票,（只能转帐，不可提现）,性质说明：1,.,支票都是即期的：,如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。2,.,支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通。,第一节 支付工具,支票与汇票的比较,支票是存款人,对银行签发,的无条件支付命令（,英国票据法,将支票定义为以银行为付款人的即期汇票）；汇票是由出票人,对付款人签发,的无条件支付命令，付款人可是银行或企业、个人。,出票人与付款人的关系,：支票中的两者必须先有资金关系，汇票则不必，一般是一种对价关系。,支票,无承兑手续,，远期汇票有承兑手续。,票据的应用,：支票主要用于结算，汇票可以是结算，也可是融资。,票据的形式,：支票可以划线，只能开出一张，汇票一般不能划线，可以开出一式二份或多份。,第一节 支付工具,第二节 支付方式,国际货款结算除了与支付工具有关外，还与利用何种信用，采用何种支付方式，以及何时付款有关。,根据所利用的信用不同，国际货款结算可分为：,基于,商业信用,：如,汇付,和,托收,基于,银行信用,：如,信用证,、银行保证书,以工商企业或个人的信用为保证，付款责任由买方（进口商）承担，风险较大。,以银行信用为保证，付款责任由银行承担，风险较小。,汇付,（,Remittance,）,汇付又称汇款：付款人主动通过银行或其他途径将款项交给收款人。,根据汇款方式，可分为电汇、信汇和票汇三种,第二节 支付方式,汇付方式当事人,汇付方式涉及四个基本当事人：,汇款人,（,remitter,）：,即付款人，通常是 进口人，买卖合同的买方。,汇出行,（,remitting bank,）：,通常是进口 人所在地的银行。,汇入行,（,receiving bank,）：,通常是汇出 行的代理行，出口人所在地的银行。,收款人,（,payer,）：,通常是出口人，买卖 合同的卖方。,第二节 支付方式,汇入行,汇出行,汇款人,收款人,电/信汇业务程序图,1,买卖合同规定以电/信汇付款,2,电/信 汇申请,书、交款、付费,5,收 据,6,付 款 *,4,汇 款 通 知,3,电/信汇委托通知 *,7,收回垫款或付讫借记通知,(T,elegraphic Transfer, T/T）,（,Mail Transfer, M/T）,第二节 支付方式,票汇,（,Remittance by bankers demand draft, D/D,）,以,银行即期汇票,作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立以,其代理行或其他往来银行为付款人,的银行即期汇票，列明收款人名称金额等，交给,汇款人自行寄交收款人,，凭票向付款行取款的一种汇付方式。,第二节 支付方式,收款人,（卖方）,汇入行,（付款人）,票汇业务程序图,1,买卖合同规定以票汇付款,2,票汇申请书，,交款、付费,3,银行即期汇票,4,委托汇入行做汇票付款人,8,将票根交给汇出行,5 .,寄交汇票,6,提示汇票要求付款,7,付款,汇出行,（出票人）,付款人,（买方）,第二节 支付方式,汇付的使用,在国际贸易中，汇付通常用于：,商业信用极可靠客户的赊销交易,（,O/A,）,预付货款（,Payment In Advance,）,订货付现（,Cash With Order,）,交货付款（,Cash On Delivery,）,定金、货款尾数、佣金和费用等支付,大宗货物分期付款和延期付款,第二节 支付方式,电汇诈骗案例（上）,1998年3月18日，国内某外贸公司（卖方）与香港,D,商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为10万美元的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信用证向卖方付款。但过了合同约定的开证日期仍未见买方开来信用证，经催问，对方称：“证已开出，请速备货”。然而，临近约定的装运期前一周，卖方还未收到来证。卖方再次查询，对方才告知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证己开往有代理关系的某地银行转交”此时，船期已到、因合同规定货物需直接运抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过这一次船期，则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息和费用的损失。,第二节 支付方式,电汇诈骗案例（下）,这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无误后以为款项已汇出，便放心地安排装船。但出运后10多天，卖方才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。,第二节 支付方式,托收是出口人（债权人）,先行发货,，,开立以买方为付款人的,汇票,，或随附主要,有关单据（如提单、保险单、发票等），,委托出口地银行通过其在进口地的分行或,代理行向进口人（债务人）收取货款的一,种结算方式。,托收（,Collection,）,光票托收/跟单托收,第二节 支付方式,托收当事人,委托人,（,principal,）：,即出票人，通常是买卖合同的卖方。,托收行,（,remitting bank,）：,即委托人的代理人，通常是出口地银行。,代收行,（,collection bank,）：,即托收行的代理人，通常是进口地银行。,付款人,（,drawee, payer,）：,即受票人，通常是买卖合同的买方。,第二节 支付方式,托收的性质,托收是,基于商业信用,，托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人，他们对汇票的付款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任。,第二节 支付方式,付款人,（进口人）,委托人,（出口人）,代收行,合同规定付款交单方式,2.寄交托收指示书、汇票货运单据,1 装货，填写托收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3 按委托书指示向买方提示汇票和单据,4 审单无误后付款,5 付款后代收行交单,6.办理转帐并通知款已收妥,7 交款,付款交单（,document against payment, D/P）,即期付款交单,（,D/P at sight）,远期付款交单,（,D/P after sight）,付款人,（进口人）,委托人,（出口人）,代收行,合同规定承兑交单方式,2.寄交,托收指示书,、汇票、货运单据,1 装货，填写托 收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票，银行交单,4 到期日付款,5.办理转帐并通知款已收妥,6。交款,承兑交单（,document against acceptance, D/A）,托收统一规则 （,URC522,）,（Uniform Rules for Collection）,由国际商会制订，现行版本“,URC522”,于1996年1月1日起正式实施，全文共26条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共7个部分。,“,URC”,是仅次于“,INCORTERMS”,和“,UCP”,的第三大国际惯例。,第二节 支付方式,合同中的托收条款,Upon first presentation the Buyers shall,pay against,documentary draft,drawn by the sellers,at sight,. The shipping documents are to be,delivered against payment only.,The Buyers shall duly,accept the documentary draft drawn,by the sellers,at 30 days sight,upon first presentation and,make payment on its maturity.,The shipping documentary are to be,delivered against payment only.,合同中的托收条款,The buyers shall duly,accept the documentary draft,drawn by the sellers,at 30 days sight,upon first presentation and,make payment,on its maturity. The shipping documents are to be,delivered against acceptance,.,信用证的定义,是,银行,应进口人的请求，开给出口人的一种,有条件的书面付款保证,。即开征银行保证在收到受益人交付全部符合信用证规定的单据的条件下，向第三者（受益人）或其指定人履行付款的责任。,是,银行信用,第二节 支付方式,UCP500,跟单信用证统一惯例,由国际商会于,1993,年修订，,1994,年开始实施，是对跟单信用证当事人的权利和义务，有关业务和术语作了统一的解释，成为信用证业务的行为准则。,惯例包括总则和定义、信用证的格式和通知、义务和责任、单据、其他规定、可转让信用证和款项让渡等七个部分。,信用证的特点,1、,信用证是一种,银行信用,开证行负首要付款责任（,primary liabilities for payment,）。,2、,信用证是独立契约,独立于买卖合同，是,自足文件,（,self-sufficient instrument,）。,3、,信用证是,纯单据的业务,遵守单单相符,单证相符的“严格符合”原则。,第二节 支付方式,开证银行负第一付款责任,“,UCP500”,第2条明确规定：,信用证是一项约定，按此约定，凭规定的单据在符合信用证条款的情况下，开证银行自己或授权另一银行向受益人或其指定人进行付款，或承兑并支付受益人开立的汇票，或授权另一银行议付。,因而，信用证开证银行的付款责任不仅是首要的而且是绝对的，即使进口人事后失去偿付能力，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证银行也要负责付款。,第二节 支付方式,信用证是一项自足文件,“,UCP500”,第3条中明确规定,：“信用证按其性质与凭以开立信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。即使信用证中援引这些合同，银行也与之毫无关系并不受其约束。”,该条款还进一步指出：“,银行的付款、承兑并支付汇票或议付及/或履行信用证下任何其他义务的保证，不受申请人提出的因其与开证行之间或与受益人之间的关系所产生的索赔或抗辩的约束。”,第二节 支付方式,信用证业务是纯单据业务,“,UCP500”,第4条明确规定,：“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据而不是与单据有关的货物、服务及或其他履约行为。”,在信用证业务中，只要受益人提交符合信用证条款的单据，开证行就应承担付款责任，进口商也应接受单据并向开证行付款赎单。如果进口人发现货物不符合买卖合同规定，可凭单据向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。,第二节 支付方式,开证行,申请人,受益人,买卖合同,开证申请书,信用证,信用证基本当事人之间的关系,第二节 支付方式,买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银行提出申请，向卖方开立信用证的义务。,开证行与受益人之间的法律关系表现为信用证。在信用证实务中，开证行与受益人之间的约束力完全以信用证本身为依据的，开证行按照信用证规定对受益人付款,收益人必须按信用证规定向开证行提交单据以取得信用证项下的款项。,买方与开证行之间的法律关系表现为以开证申请书形式建立起来的合同关系。买方提交开证申请书，开证行如果接受此申请，即按此对受益人开出信用证，承担按照申请人在申请书中所提出的指示而行为的义务。,信用证其他当事人,通知行,（,advising bank ; notifying bank,）：,一般为出口人所在地的银行，通常是开证行的代理行。仅承担通知收件人和鉴别信用证表面真实性义务。,议付行,（,negotiating bank,）：,又称押汇银行、购票银行或贴现银行，作为善意持票人对出票人（受益人）具有追索权。,付款行,（,paying bank ;,drawee,bank,）：,又称受票银行，开证行一般兼为付款行。,第二节 支付方式,开证人,（进口人）,受益人,（出口人）,信用证支付的一般程序图,4通知并转交信用证,要求审证。,1.订立信用证支付条件的合同，,付款行 开证行,通知行 议付行,2,申请开证,，交押金,3.开立,L/C,5,发货，缮制单据，开立,汇票,，办理议付,6.,审单后按汇票金额扣除利息垫付货款并寄单证给付款行或开证行,7,提示，付款赎单,合同中信用证支付条款,受益人,开证银行,开证日期,信用证种类,信用证金额,汇票的付款日期,信用证的有效期和到期地点,手续 费用 出口商风险 进口商风险 资金负担,汇,预付货款 最小 最大,款,货到付款 最大 最小,托 收,较复杂 多 大 小 不平衡,信 用 证,复杂 最多 较小 较大 较平衡,不平衡,简单 少,三种支付方式的比较,第二节 支付方式,