《贴现的计算》PPT课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,闫善春,贴 现,同学们，之前我们已经了解学习过了票据，我们都知道，票据都有一个持票期限，那么请大家思考一下，如果我们在期限未到时想要申请兑现，应该怎样做呢？,解决方法：转让给银行,一、贴现,1.,概念,“,贴现”指票据持有人将,未到期,的票据在背书后送交开户银行，,银行受理后从,票据到期值中,扣除,按银行贴现率,计算确定的,贴现利息,，然后将余额付给贴现申请人，作为银行对企业的,短,期借款。,票据贴现实际上是企业融通资金的一种形式。,2.,关系图,（,贴现期、票据期和持票期的关系）,出票日,到期日,贴现日,票据期间,持票期,贴现期,7,月,1,日,10,月,1,日,9,月,1,日,3.,贴现及贴现净额的计算,计算贴现天数：,从贴现日至到期日的时间间隔，,算头不算尾或算尾不算头,。或采用公式法,。,四个步骤,计算贴现息：,贴现息,=,票据到,面值（期值）,日贴现率,贴现天数,计算贴现净额：,贴现得款,=,票据到,面值（期值）,期值,-,贴现息,作出账务处理,例题：,2016,年,9,月,12,日大明公司将持有,W,公司的不带息的票据向银行贴现，票据到期日为,11,月,7,日，票据面值,11.7,万，贴现年利率为,6.2%,，取得贴现款存入银行。大明公司的账务处理为：,贴现天数,=19,（,9,月）,+31,（,10,月）,+6,（,11,月）,56,天,贴现息,=117000 x 6.2,x 56/360=1128.40,元,贴现款,=117000-1129.40=115871.60,元,账务处理：,借：银行存款,115871.60,财务费用,1128.40,贷：应收票据,111700,测试一下成果吧,光明乳业,7,月,31,日因周转资金的需要，将老窖洒厂,3,月,30,日开出的为期,6,个月不带息的面值为,23.4,万的银行承兑汇票至其开户行贴现，贴现年利率,8%,，同时将贴现所得款存入银行,。,贴现天数：,1(7,月,)+31,天（,8,月）,+29,（,9,月）,61,贴现利息：,234000,8,x 61/360,3172,贴现得款：,234000-3172,230828,账务处理：,借：银行存款,230828,财务费用,3172,贷：应收票据,234000,4.,总结,贴现的计算分为四步：,1.,计算票据到期值,2.,计算贴现期,3.,计算贴现息,4.,计算贴现净额,你学会了吗？,谢谢大家！,