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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,实现中国梦,建设篇,第八课其次框 征税和纳税,1.税收的含义,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,一、税收及其种类,主体,目的,凭借,依据,地位,财政收入,基本形式,国家,政治权力,实现,国家职能,税法,a、世界上有没有不收税的国家？为什么？,b、如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？,思索：,赋税是喂养政府的娘奶。,政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件,马克思,有国就有税,同财政收入的其他形式相比，税收是国家组织财政收入最志向、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉,有税必有法,税法是税收的法律依据和法律保障,税收与国家和法律的关系,2.税收的基本特征,（,1）强制性,体现:税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。纳税人必需依法纳税,否则将受法律制裁.,所谓赋税，就是国家不付任何酬劳而向居民取得东西。,（2）无偿性,体现了财政支配的本质,体现:国家取得税收收入，不须要返还给纳税人。也不须要对纳税人干脆付出任何代价,国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意变更。,（留意：税收的固定性不等于一成不变。税收的固定性是相对的，就税法不变的状况而言的。随着经济形势的变更，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。）,（,3）固定性,有人认为，税收具有固定性，一经确定不能变更，这种说法，对吗？为什么？,4万元税款不缴行不行？,缴了4万元税后，对他个人有干脆的好处吗？,能不能与体彩中心领导协商下，把税率降低点，少缴点税？,强制性,无偿性,固定性,在体彩中心，老王心里有三个疑问？,练一练,税收区分于其他财政收入形式的主要标记,强 制 性,特 征,项 目,税,利,债,费,无 偿 性,固 定 性,具体 分析,3.税收的三个基本特征及其关系,要求,保障,决定,决定,紧密联系 不行分割 统一于税法,无偿性,固定性,强制性,个人所得税,增值税,财产税,资源税,行为税,流转税,所得税,企业所得税,契税,屠宰税,14,增值税,增税对象,纳税人,计税方法,优点,探究二：依据视频内容，结合教材，分组探讨问题1-问题3，形成结论，准备口头展示（2分钟）,问题1：,增值税的,纳税人、征税对象,分别是什么？,问题2：,买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，,增值额,怎么算?这里应缴纳,多少增值税,？（税率17%）,（,公式：,应纳税额=应税收入适用税率）,问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必需出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，假如没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？,纳税人：在我国境内销售货物、或供应加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。,征税对象：增值额。,拓展:纳税人负税人,纳税人:是税法规定干脆负有纳税义务的单位和个人.,负税人:是指最终负担税款的单位和个人。,问题2：,买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，,增值额,怎么算?这里应缴纳,多少增值税,？（税率17%）,（,公式：,应纳税额=应税收入适用税率）,增值额：,5元-3元=,2元,增值税：,2,17%,=0.3,4元,比例税率：,不论,征税对象数额的,大小,，只规定一个,恒定,的税率。,增值税的作用：只对增值额征税，可以避开对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(P70倒数其次段,做好笔记),问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必需出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，假如没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？,增 值 税,征税,对象,纳税人,计税方法,意义,作用,可以避开对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,在我国境内销售货物或者供应加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人,生产经营中的,增值额,商品销售额 税率 上一环节已缴税金,（1）增值税,1.某,服装厂,向,纺织厂,买了一批布料，销售价为8500元。并交了1445元的增值税，这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元,请问服装厂应交纳的增值税是多少？,增值税=商品销售额税率上一环节已缴税金,服装厂应缴纳的增值税：,15000元1714451105元,即相当于（150008500）17%1105,增值额,例析：,某外国旅游者在我国境内某城市购买我国发行的福利彩票，中了大奖。那么，他要不要缴纳个人所得税？,同样，我国公民王某在出国旅游时，在国外购买彩票中了大奖，那么王某要不要缴纳个人所得税？,阅读(P70)内容，思索为什么？,个人所得税,纳税人,征税对象,税率,意义作用,是国家财政收入的重要来源，也是调整个人收入支配，实现社会公允的有效手段。,个人所得,按,应税项目,不同，分别实行超额累进税率和比例税率,（2）个人所得税,在我国境内,有居处,无居处,居住满一年,不居住或不满一年,从我国境内取得所得的个人,从我国境内外,取得所得的个人,个人所得税起征点自2011年9月1日起由2000元提高到3500元。,个人所得税的应税项目,超额累进税率,比例税率例如：彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税额=500万20%=100万,2011年9月1日起将个税起征点提高到,3500元,，将超额累进税率中,第1级由5%降低到3%,，,取消,了,15%和40%,两级。,个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）,级,数,全月应纳税所得额,税率(%),速算扣除数,1,不超过1500元的,3,0,2,超1500元至4500元的部分,10,105,3,超过4500元至9000元的部分,20,555,4,超过9000元至35000元的部分,25,1005,5,超过35000元至55000元的部分,30,2755,6,超过55000元至80000元的部分,35,5505,7,超过80000元的部分,45,13505,算一算：假如某人一个月扣除五险一金后收入是6000元，他应缴纳的税款是多少？,超额累进税率：,第一步：应税收入-起征点=超额部分,其次步：超额部分按相应等级税率分别计算,第三步：各级税额相加=应缴税额,6000-3500=2500元,15003%+100010%=,145,元,实行,超额累进税率,，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低，,“高收入者多纳税，低收入者少纳税”,造假帐,虚假出口,没钱,逾期不交,1.违反税法的行为,具 体 表 现,行为,偷税,欠税,骗税,抗税,用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册；进行虚假的纳税申报等,以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款,用欺骗的方法获取税收优惠（如骗取出口退税，虚报自然灾害，骗取税收减免）,拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚至暴力威胁、殴打税务人员等,目的是企图不缴或少缴,它不是向国家缴不缴税的问题，而是从国家骗取税款或税收实惠的问题,思索：漫画中有哪些行为是违法的？,必要性,2.依法纳税的必要性(为什么),从我国税收的性质取之于民、用之于民来看，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一样的。,从税收的作用看,，税收是国家实现各项职能的,物质基础。,从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家,供应的各项服务同时，必需担当义务，自觉诚,信纳税。,从我国税收的特征看，具有强制性，必需依法纳税,假如你是税务局工作人员你会怎样劝服他们依法纳税？,3.如何做到依法纳税？,（1）公民自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。,（义务意识）,（2）公民要增加对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和运用，对不良行为进行指责和检举。（权利意识）,课堂小结：,二、征税与纳税,1、税收及其种类,含义,税收的基本特征,强制性,无偿性,固定性,税收的种类,流转税,所得税,资源税,财产税,行为税,增值税,个人所得税,2、依法纳税是公民的基本义务,必要性(为什么),违反税法的行为,树立纳税人意识,牛刀小试 当堂巩固：,1、税收假如像商品交换那样实行等价交换，或者像买公债那样实行还本付息，就不须要强制征收了。这说明(),A税收具有强制性,B税收具有无偿性,C税收具有固定性,D税收的无偿性要求它具有强制性,D,
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