财务管理企业财务管理概述ppt课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第一章 企业财务管理概述,本章导读,学习和掌握财务管理，首先要了解财务管理的基本内容，这就等于掌握了这门学科的钥匙。财务管理是一门实践性很强的学科，它是在既定的理财环境中，按照企业合理的财务管理目标，通过财务管理的具体程序和方法，研究资金在企业的运动形式及其规律。,财务管理,核心概念,资金运动（,Cash Flow,）财务活动（,Financing Activities,）财务管理目标（,Financing aim,）财务预算（,Financing Budget,）财务控制（,Financing Control,）,财务管理,案例导入,新约,马太福音,中有这样一个故事，国王远行前交给三个仆人各一锭银子，并让他们在自己远行期间去做生意。国王回来后把三个仆人召集到一起，发现第一个仆人已经赚了十锭银子，第二个仆人赚了五锭银子，只有第三个仆人因为怕亏本什么生意也不敢做，最终还是攥着那一锭银子。于是，国王奖励了第一个仆人十座城邑，奖励了第二个仆人五座城邑，第三个仆人认为国王会奖给他一座城邑，可国王不但没有奖励他，反而下令将他的一锭银子没收后奖赏给了第一个仆人。国王降旨说：“少的就让他更少，多的就让他更多”。,这个理论后来被经济学家运用，命名为“马太效应”。俗话说，你不理财，财不理你。如果“穷人”不改变理财思路，继续保守理财的话，那还是会应验马太福音中的那句经典之言：让贫者越贫，富者越富吧！,其实，财务管理的实质就是生财、聚财之道，资本有其自身的运动法则，掌握了它，你就开启了财富之门。,第一节企业的组织形式,一、企业的组织形式,西方企业,独资企业,(,个体企业,),合伙企业,公司,我国企业,独资企业,股份制企业,合作企业,合资企业,独资企业与合伙企业的共同特点,:,从法律角度看,从会计角度看,从纳税角度看,公司制组织形式的缺陷,:,双重税赋,内部人控制,企业组织形式对企业财务有重要的影响,:,企业注册资本的筹集和结构受其影响,不同组织形式影响出资者承担企业债务的责任,不同组织形式影响企业收益的分配形式,资本预算主管,信用主管,总经理,财务总监,生产总监,营销总监,人力资源总监,财务经理,会计经理,外汇主管,核算主管,会计信息主管,应收帐主管,成本主管,综合主管,保险金主管,筹资主管,以某股份有限公司财务管理的组织机构为例,:,二、企业财务管理机构,财务管理,财务总监主要职责包括,：,维护企业财务管理组织制度,组织会计核算工作,组织筹资、投资和分配工作，协调企业资金运营,组织预算与成本控制工作,协调各部门涉及资金管理事宜,第二节 财务管理基本概念,一、财务管理的内涵,财务管理,公司公司理财,（,corporate finance,）,财务管理,（,finance management,）,财务管理的特征表现,(,一,),财务管理是价值管理,(,二,),财务管理是综合性管理,(,三,),财务管理控制功能较强,(,四,),财务管理的内容广泛,（一）资金,资金的概念,资金的主要形态,（二）资金循环,资金运动,企业生产经营过程,二、财务管理的对象,货币资金,货币资金,在产品,生产资金,原材料,储备资金,应 收款,结算资金,产成品,成品资金,自有资金,借入资金,支付股利,留存收益,固定,资产,有价,证券,筹资,投资,利润分配,供应,生产,销售,支付人工费,项目投资,证券投资,收回投资,补偿耗费,内部积累,图,1.2,资金运动,生产循环图,企业财务活动,纳税,短期投资,长期投资,银行贷款,吸收直接投资,债券,发行股票,利润分配活动,投资活动,筹资活动,向投资者分配利润,提取公积金公益金,弥补亏损,三、财务活动,（一）企业与政府之间的财务关系,（二）企业与投资者之间的财务关系,（三）企业与债权人之间的财务关系,（四）企业与受资者之间的财务关系,（五）企业与债务人之间的财务关系,（六）企业内部单位之间的财务关系,（七）企业与职工之间的财务关系,四、财务关系,第四节财务管理环境,法律环境,财务管理环境,经济环境,金融市场环境,经济周期,政府的经济政策,竞争,利息率波动,通货膨胀,企业投资和筹资的场所,企业通过金融市场能使长短期资金互相转化,为企业财务管理工作提供信息,法律规范类别,法律规范的功能,法律规范的内容,1,、企业组织法律规范,约束企业依法成立,公司法,外资企业法,合资经营企业法,合作经营企业法,私营企业条例,合伙企业法等,2,、税务法律规范,约束企业承担纳税义务,税收征管法所得税（个人所得税、企业所得税）流转税（增值税、消费税、营业税、城建税）财产行为税（房产税、印花税、土地使用税、屠宰税）,3,、财务法律规范,约束企业财务活动行为,会计法、企业会计制度等,表,1.1,财务管理中常用的法律规范,二、法律环境,三、金融市场环境,（一）金融市场的组成及分类,1.,金融市场的组成,指金融市场的参与者，既可以是居民、企事业单位，还可以是银行或非银行金融机构,金融市场的组成,主体,客体,交易价格,指金融市场上的买卖对象，如黄金、外汇、资金、有价证券等,金融市场上各种交易对象都有交易价格，如银行信贷利率、贴现率,市场,中介机构,资金供给方,资金需求方,图,1.3,金融市场图示,2.,金融市场的分类,(1),按实际交割期限不同，可分为即期市场和远期市场,(2),按交易的标的物不同，可分为货币市场、资本市场、外汇市场和黄金市场。,(3),按流通特征不同，可分为发行市场和流通市场。,（二）金融机构,(,我国金融机构对比表,),（三）利息率,1.,利率构成要素,(1),纯粹利率。,(2),通货膨胀附加率,(3),变现力附加率,(4),违约风险附加率,(5),到期风险附加率,表,1.2,我国金融机构对比表,金融机构类别,业务范围,主要职能,中国人民银行,作为中央银行,代表政府管理全国的金融机构和金融活动、经理国库,政策性银行,经营贷款业务,由政府设立，以贯彻国家产业政府、区域发展政策为目的，不以营利为目的,商业银行,经营存贷业务,通过吸收存款积聚资金，并把这些资金以贷款的形式提供给资金需要者,证券公司,经营证券业务,通过承担证券的推销或包销工作，为企业融通资金提供服务,保险公司,保险理赔业务,通过收取保费集中一定的资金，当投保人遭受损失时予以赔偿,租赁公司,融资租赁业务,先筹集资金购买各种租赁物，然后以融资租赁的形式出租给企业,2.,利率的分类,按利率之间的变动关系,按债权人取得的报酬情况,根据在借贷期间是否不断调整,根据利率变动与市场的关系,基准利率,套算利率,实际利率,名义利率,固定利率,浮动利率,市场利率,官定利率,第五节 财务管理的职能,一、财务预测,1.,财务预测的过程,确定预测的对象和目的,收集和整理所需的信息资料,选择具体的预测方法,进行预测并确定预测结果,2.,企业财务预测的主要内容,(1),资金预测,(2),成本费用预测,(3),价格与收入预测,(4),利润预测,二、财务决策,1.,财务决策的过程,确定决策目标,拟定多种可行的备选方案,拟定评价标准，分析、对比和评价各种方案,确定或选择最佳方案,2.,企业财务决策的主要内容,(1),企业筹集资金决策,(2),投资决策,(3),成本费用决策,(4),利润分配决策,现金预算内容,期初现金余额,现金收入部分,现金支出部分,现金收支差额,资金筹集与运用,期末现金余额,指本期期初企业的现金余额,特指企业经营活动不包括企业筹资及投资活动，本期产生的现金流入的具体项目及金额,特指企业经营活动不包括企业筹资及投资活动，本期产生的现金流出的具体项目及金额,指企业筹资及投资活动产生的现金流入及流出项目及金额,=,期初现金余额,+,现金收入,-,现金支出,=,现金收支差额,资金筹集与运用,三、财务计划和预算,企业财务控制的过程,1.,根据财务计划，制定企业财务控制标准，落实责任目标；,2.,实施全程追踪控制，及时调整差异；,3.,分析差异的原因，采取消除措施，保证完成预算任务；,4.,搞好业绩评价，奖优罚劣。,四、财务控制,责任中心控制的对象,成本中心,利润中心,投资中心,以成本,(,费用,),作为主要的预算与控制数据的责任中心,既能控制成本，又能控制收入的责任中心,既要对成本、利润负责，又要对投资效果负责,责任控制,财务评价是根据有关信息，运用特定方法，对企业财务活动过程和结果进行分析，对企业财务计划完成情况和资金运动状况作出评价，提出改进措施。,五、财务评价,本章小结,1.,西方企业的主要组织形式,2.,企业财务管理,3.,企业财务管理活动的基本内容,4.,财务管理的目标,5.,财务管理的职能,6.,财务管理环境,思考与练习,财务管理的内容是什么？,财务管理的对象是什么？你是如何理解的？,企业目标及其对财务管理的要求有哪些？,阐述你对财务管理目标的理解。,财务管理的环节有哪些？,如何理解财务管理环境对企业理财的影响？,