任务3：制定销售预算

Cliquez pour modifier le style du titre,Cliquez pour modifier les styles du texte du masque,Deuxime niveau,Troisime niveau,Quatrime niveau,Cinquime niveau,*,Cliquez pour modifier le style du titre,Cliquez pour modifier les styles du texte du masque,Deuxime niveau,Troisime niveau,Quatrime niveau,Cinquime niveau,*,Cliquez pour modifier le style du titre,Cliquez pour modifier les styles du texte du masque,Deuxime niveau,Troisime niveau,Quatrime niveau,Cinquime niveau,*,学习情景一：制定销售计划,任务3:制定销售预算,销售预算是对未来销售量和获得这些销售量的成本的财务计划。,一、销售预算的,概念、作用,销售预算的,作用,计划作用,协调作用,控制作用,心理作用,二,、销售预算的过程,确定公司销售,和利润目标,销售预测,确定销售,工作范围,确定固定成本,与变动成本,进行本,量利分析,根据利润目标分析,各种费用的变化,提交最后预算给,公司最高管理层,用销售预算来,控制销售工作,主要工作,三,、销售预算的,内容,费用是销售预算首先考虑的内,容，但是同时要结合其他项目:,1、销售收入预算,2、销售成本预算,3、销售毛利预算,4、应收账款的回收预算,5、存货预算,四,、确定销售预算水平的方法,最大费用法,确定预算水平,的方法,销售的百分比法,边际收益法,同等竞争法,1、,最大费用法,总费用减去其他部门的费用，余下的全部作为销售预算。,2、销售的百分比法,（1）用去年的费用与销售收入百分比，结合今年的销售预测量来确定销售预算。,（,2,）把最近几年的费用销售百分比加权平均，其结果作为今年的销售预算。,由于忽视了长期目标，因而不利于企业大胆开拓市场。,3、同等竞争法,以行业内主要竞争对手的销售费用为基础来制订，认为销售成果取决于竞争的实力。,4、边际收益法,边际收益是每增加一位销售人员所获得的收益。边际收益法用来确定销售人员数量。但是在销售水平、竞争状况和市场其他因素变化的情况下，确定销售人员的边际收益很困难。,五,、销售预算的编制方法,弹性预算法,零基预算法,滚动预算法,1、弹性预算法,在,编制,费用预算时考虑预算期间业务量可能发生的变动，编制出一套能适应多种业务量的费用预算，以便分别反映不同业务量情况下所应开支的成本费用水平,。,2、零基预算法,当估计的营销费用需要量超出了企业的承受能力时使用。指在确定费用项目的开支数时，不以过去的开支水平为基础，而是一切以零为起点，以费用开支的必要性及其规模方面来进行考虑。,第一步：各部门员工,估计费用需求量,。,第二步：,分析费用必要性，划分“约束性开支”（必须满足的项目）和“酌量性开支”（可根据实际财力适当削减）,。,第三步：,费用分配：首先满足约束性开支项目，然后分配给酌量开支项目,。,零基预算实施步骤,3,、,滚动,预算法,滚动预算法又称连续预算或永续预算，是指按照近细远粗的原则，根据上一期的预算完成情况，调整和具体编制下一期预算，并将编制预算的时期逐期连续滚 动向前推移，使预算总是保持一定的时间幅度。,六、编制销售预算的步骤模式,自上而下,自下而上,任务3：制订销售预算表,任务导入：请各小组同学根据虚拟公司的实际情况，制定销售费用预算表,以表格形式表示结果(表格形式参考教科书P27),销售费用的构成,1、销售人员薪金,2、差旅费,3、交际费,4、销售资料：产品手册、价格表等，样品、设备等物品,5、管理费用：部分销售经理的薪金,6、培训费用,7、行政后勤服务：订单、记录,8、广告费用,9、销售物流费用：库存、运输费用,