企业经营计划与预算管理资料

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2001年,10月,企业经营计划与预算管理,内容提要,1、经营计划及预算管理的原则,2、经营计划及预算的制定,3、经营计划及预算的执行,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,一、经营计划及预算管理的原则,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,以市场为导向,以产品为主线,综合平衡,以销定产、以产促销,沟通协调,预算控制,滚动调整,评估考核,内容提要,1、经营计划及预算管理的原则,2、经营计划及预算的制定,2.1,集团公司经营计划及预算的总体框架,2.2 集团经营目标设立,2.3 事业部经营指标及策略,2.4 事业部销售计划,2.5 生产计划,2.6 事业部研发计划,2.7 事业部财务预算,2.7 公司财务预算,举例：,HP,经营计划程序,3、经营计划及预算的执行,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.1 集团公司经营计划及预算的总体框架,集团战略规划,集团年度经营目标,事业部经营指标及策略,事业部销售计划,生产,计划,研,发,计划,工程服务,计划,人力资源,计划,投资,计划,集团财务预算,事,业,部,财,务,预,算,年度经营计划及预算,。,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.2 集团年度经营目标的设立,（1）平衡记分卡,背景介绍：,罗勃特,S.,卡普兰是哈佛商学院会计系的教授。大卫,P.,诺顿是麻省林肯市复兴方案咨询公司的创始人和总裁。他们著有平衡计分卡推动业绩的办法(发表于哈佛商业评论1992年12月期)，和让平衡计分卡工作起来(发表于哈佛商业评论1993年910月期)。罗勃特和大卫还写了一本关于平衡计分卡的书，将于1996年9月由哈佛商学院出版社出版。,平衡记分卡的方法为国际一些著名公司（如,Lucent、IBM,等）广泛采用。,财务表现,如：收入、利润、成本、回报、资产等,顾客（内部与外部）,如：顾客满意度、顾客忠诚度、投诉、市场份额等,内部流程,如：,TTM（,产品上市时间）、订单周期等,组织成长,如：人力资本、培训时数等,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.2 集团年度经营目标的设立,（2）,SMART,原则,S,具体的（,Specific）,M,可衡量的（,Measurable）,A,可达到的（,Attainable）,R,相关的（,Relevant）,T,基于时间的（,Time-based）,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.2 集团年度经营目标的设立,讨论：以下目标符合,SMART,原则吗：,1、,品质管理及改进要向纵深、高层次发展，重点提高产品,可靠性、直通率及交付质量，向,PPM,级品管逼近。,2、建立覆盖全国主要城市的销售渠道，大规模实施广告宣,传，大幅度提升产品知名度。,3、完成,PIM,产品的中试，保证文件齐套，及时交付市场。,4、加强人力资源管理建设，建立关键绩效指标体系，在全,公司推行绩效考核。,5、合理化建议和,QCC,活动持续深入开展，全员参与率达到,60。,6、加强组织建设，改善士气，形成一支团结向上的团队。,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,（1）,KPI,指标体系,2.3 事业部年度经营指标及策略,职位,PI,分公司/事业部/部门,KPIs,）,公司级,KRA,及,KPIs,中长期战略目标,使命,愿景,目标频度,长期,3-5年以上,季度或月度,年度或半年,年度、半年或季度,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.3 事业部年度经营指标及策略,（2）策略制定方法,鱼骨图,KRA,（Key Result Area)：,关键结果领域。,KPI,（Key Performance Index）：,关键绩效指标。,KRA1,目标,KRA3,KRA2,KRA4,KRAn,。,KPI11,KPI12,KPI13,KPI21,KPI23,KPI22,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.3事业部年度经营指标及策略,（2）策略制定方法（续）,SWOT,分析方法,S,Superiority,优势,W,Weakness,劣势,O,Opportunity,机会,SO,策略,利用优势，抓住机会,WO,策略,利用机会，克服劣势,T,Threat,威胁,ST,策略,利用优势，避免威胁,WT,策略,克服劣势，避开威胁,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.4 事业部销售计划,（1）销售计划的制定,A、,销售预测：,历史数据,信息收集,预测方法,专家评审,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,按产品,区 域,产 品,销售目标,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,华 南,合计,产品类别,产品名称,销售目标,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,合 计,2.4 事业部销售计划,按区域,B、,按两条线制定销售计划：,产品、区域,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,（2）销售要货计划（发货计划）,年度产品发货计划,数量确定：总发货数量=订货数量发货率+未交付数量,进度确定：按平均交货期后推,2.4 事业部销售计划,产品类别,产品名称,预计销售或要货,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,预计合同签定数,预计要货数,合 计,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.5 生产计划,战略计划,财务计划,业务计划,销售及营运（,SOP）,计划,主生产计划,详细物料计划/能力计划,车间及供应计划,计划实施,需求管理,粗能力计划,制造,工程,供应商,销售,客户,市场,其他需求,订单录入,和承诺（合同）,Bom,工艺路线,存货记录,工作中心,（1）生产计划所处的层次,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.5 生产计划,产品类别,产品名称,生产目标,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,合 计,（2）年度生产计划,A、,主生产计划（,MPS）,B,、,物料需求计划（,MRP）,C、,车间作业计划,D、,物料采购计划,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.6 事业部研发计划,（1）研发项目分类,预研项目、开发项目,技术开发项目、产品开发项目,（2）产品线路标规划,时间,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,（1）预算编制流程,公司年度,经营计划,财务部,销售部门,生产部门,采购部,下属公司,公司,领导层,编制收入、成本/费用预算,编制损益预算,审批,编制现金流量预算,编制资产负债预算,销售收入,预算,直接材料预算,直接人工预算,间接费用预算,2.7 事业部财务预算,成本,预算,销售费用预算,管理费用预算,行政部门等,财务费用预算,损益预算,实缴税金计划,现金流量,预算,归还贷款计划,固定资产计划,货款回收计划,采购支出计划,编制资产,负债预算,费用,支出,计划,预算,审批,组织调整,或形成正式,预算,下属公司预算,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,（2）事业部损益预算,2.7 事业部财务预算,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,（3）事业部现金流量预算,2.7 事业部财务预算,2.8 公司财务预算,销售收入预算：,表格：销售订货额及发货额预算,表格：货款回收计划,表格：销售收入预算,销售成本预算,：,表格：销售成本预算,表格：直接人工预算,表格：直接材料预算,表格：制造费用预算,表格：生产成本预算,期间费用预算：,表格：销售费用预算,表格：开发费用预算,表格：管理费用预算,表格：财务费用预算,损益预算,表格：损益预算表,现金流量预算,表格：现金流量预算,表格：采购支出预算,表格：资本性支出预算,资产负债预算,表格：资产负债预算,融资计划,表格：融资计划表,归还贷款计划,表格：归还贷款计划表,公司年度经营计划,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,举例：,HP,公司经营计划程序,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,总裁,hoshin,action plan,副总裁（制造）,hoshin,action plan,副总裁下级的（执行计划）,hoshin,implementation plan,Hoshin,计划的连接（例）,内容提要,1、经营计划及预算管理的原则,2、经营计划及预算的制定,3、经营计划及预算的执行,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,3.1 经营计划的执行及控制,3.2 财务预算的执行,【案例分析】,：,一家制造型通信企业的,SOP,管理体系,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,3.1 经营计划的执行及控制,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,（1）滚动计划执行及控制,滚动计划,计划按一定的周期（如：月、周）向前滚动调整,将中、短期计划紧密结合。,使计划更符合实际，提高计划质量。,不断检查计划，确保计划的实现。,举例：,滚动生产计划,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,3.1 经营计划的执行及控制,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,（2）经营计划例会,分层分级的计划例会制度,公司级经营计划例会,部门级经营计划例会,（3）销售及运作计划（,S&OP）,管理体系,见【案例分析】,：,一家制造型通信企业的,SOP,管理体系,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,3.2 财务预算的执行,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,（1）财务预算的执行、分析与控制,预算外开支的申报与审批,预算执行情况分析与控制,（2）资金计划及管理,举例（三个月跨度期的滚动预算），于某年的2月末编制。单位：万元,注意：预测要与预算相结合,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,案例分析,：,一家制造型通信企业的,SOP,管理体系,策略：,及时交货及控制库存,S&OP,协调机制,滚动计划,关注新产品计划,组织：,一级计委、二级计委,综合计划部、综合计划处,产品线联席计划工作组,考评体系,流程/制度：,S&OP,流程,计划管理制度,信息系统,：,需求信息管理,报告与监控,例外管理,计划审计,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,S&OP（Sales&Operation Plan，,销售与营运计划）,什么是,S&OP,S&OP,是公司每月一次（或更频繁地）滚动更新营运计划的动态过程。,大致的过程如下：,首先是销售与市场部门比较实际的需求与销售计划，估计市场的潜力以及项目未来的需求。更改的需求随后传达到制造、研发、财务等部门，相关部门应提供相应的措施来支持销售计划的完成，所有影响销售计划实现的困难都要得以解决，或通过包含由总经理召开的正式会议的一系列流程来更改销售计划。最后的结果是产生对于各部门协调一致的一系列“行军指令”。,销售需求为牵引，营运部门为支持；协调一致，供需平衡。,较长展望期（至少18个月），以进行资源配置。,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,S&OP,流程,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,整体计划模式,&,S,O,市场营销体系,资源与支持体系,市场分析,监测实施效果,一级计委,原则、流程、标准,决策层,目标推动牵引,需求信息,资源支持,满足需求,监控审计,计划进度,二级计委,各环节计划部门,执行计划,执行计划,二级计委,各环节计划部门,管理层,执行层,工作汇报,提供信息,例外管理,协调审计,绩效汇报,目标下达,泥鳅小组,需求拉动,资源索取,提供资源,提供需求清单,年度,计划,业务信息,(横向流程,),销售计划,销售计划,资源配置情况,年度计划牵引资源调配,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,计划管理组织结构图,计划委员会,二级计委,产品线联席计划工作组,产品研究/中试部,计划处,加工 中心,加工计划部,采购,总部,采购计划部,生产 总部,生产计划（调度）部,市场部产品部,市场计划处,综合计划处,综合计划部,用服,中心,备件计划科,商务部,合同统筹办,二级计委,产品线联席计划工作组,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,计委的定位,【一级计委】,计划系统最高机构。,长期营销计划（,Marketing Plan，518,个月）制定与方案论证。,销售与运