非财务人员财管理培训课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,非财务人员的 财务管理培训,1,课程目标,解析三大财务报表，掌握对财务报表最基本实用的分析技巧,感知管理决策对企业财务表现的影响,掌握诊断企业健康状况的基本方法,掌握影响企业价值的关键驱动因素,2,课程安排,企业、经理人与财务,解析财务报表,-,资产负债表,/,损益表,企业经营绩效分析,企业现金流分析,企业健康状况诊断,企业价值的关键驱动因素,3,管理的五大职能,决策,计划,配置,控制,考核,4,财务报表能够帮经理人做哪些事情？,5,信息功能,以数字的形式详细准确地记录和披露企业的财务状况和经营结果,1、交易事项的分类、记录、汇总,2、收支盈亏的计算,3、资产的质量,4、企业的资本结构,6,成本功能,正确地计算和说明企业生产产品、提供服务的成本，有一套完善的核算方法,1. 成本的归集与计算,2. 成本报表的编制、分析和解释,3. 标准成本的制定,4. 成本预算的编制与控制,7,管理功能,1. 通过对财务报表的分析, 加强内部控制，防止工作错弊，保征资产安全,2. 运用财务比率分析，探讨经营得失，不断改进管理,3. 运用财务预算, 规划利润，寻找最有利的产销途径,4. 运用财务模型探讨业务模式，拟定经营策略,8,经理人如何借助财务工具完成工作目标？,9,决策支持 - 投资项目评估,项目能否赚钱？,能赚多少钱？,什么时候开始赚钱,?,钱能赚多久？,10,计划 财务预算,财务预算是企业经营计划的数字化，它用数字的形式集中而系统地反映企业在未来一定期间的全部经济活动及成果，是企业在特定时期内经营状况的数字化模拟,11,资源配置,通过将各种假设和前提条件输入财务预测分析系统，可以帮助经理人找出最佳业务模式，从而合理配置企业内各种资源，合理安排人、财、物的使用。,12,控制,财务预算又是一种动态管理工具，通过分析预算与实际数字之间的差异可以对公司经营计划在执行过程中出现的偏差及时进行调整和修正,通过对财务数据的分析，找出企业经营过程中存在的问题，及时加以改进,PDCA,13,考核,运用财务预算，可将企业的经营目标分解为一个个具体的、可以衡量的作业目标，并落实到每个部门和员工,财务数字是考核企业经营绩效、也是经理人对各部门、员工进行奖罚的重要依据，同时还是制定新目标的基础,14,财务职能的三大转变,财务会计管理会计,帐房先生决策参谋,后知后觉先知先觉,15,小结：,管理的五大职能,财务报表的三大功能,财务职能的三大转变,16,财务报表的结构,资产负债表,2019年12月31日,损益表,现金流量表,资产负债表,2019年12月31日,17,占用,资金用在何处,来源,资金来自何处,资产,权益,资产负债表基本结构,18,资产,权益,资产负债表基本结构,长期资产,流动资产,股东权益,19,长期资产（LTA）,流动资产（CA）,资产,权益,企业的现金和在一年内可以变成现金或被耗用的资产,资产负债表结构,20,长期资产:,家具 20,000,装修费 10,000,流动资产:,现金 114,000,房租押金 6,000,股东权益:,股本 150,000,资产,权益,一月底资产负债表,150,000,150,000,21,1-2月损益表,收入: 8元X3000 24000,成本: 5元X3000 (15000),费用: (6000),-,利润: 3000,22,长期资产:,家具 20,000,装修费 10,000,流动资产:,现金,99,000,应收款,8,000,存货,10,000,房租押金,6,000,股东权益:,股本 150,000,利润,3,000,资产,权益,二月底资产负债表,153,000,153,000,23,长期资产（,LTA,）,流动资产（,CA,）,资产,权益,100,100,全部短期资产,（,1,）,现金,（,2,）,应收款,（,3,）,存货,（,4,）,其它应收款,资产负债表结构,24,流动资产管理 - 现金,会计准则规定：,现金和各种存款应按实际收入和支出数记帐,注意：不得坐支现金，收支两条线,问题：,一个企业帐户里的现金是否越多越好？,25,流动资产管理 - 应收款,1. 欠款的时间越长，收回的可能性越小,2. 收帐的方式：,- 发信,- 打电话,- 派人登门催收,- 委托收帐公司收款,- 向法院起诉,26,应收帐款管理指标,回款额,-,应收款帐龄分析表,过期应收帐款的比例,坏帐,的比例,坏帐准备的提取,-,按应收帐款帐面,余额提取,-,根据发生坏帐的概率提取,27,提取坏帐准备的差异,跨国公司,(US.GAAP), 360,天,100%,181-360,天,12%,121-180,天,5%,91-120,天,1.5%,国内上市公司, 5 年 100%,4-5年 70%,3-4年 50%,2-3年 20%,1-2年 8%, 10 高风险,5.负债/股东权益 30 清算,104,长期资产,流动资产,股东权益,长期负债,流动负债,90,40,70,200,=,55%,负债总额,总资产,资产负债率,100,100,Debt ratio,105,股东权益,流动资产,流动负债,长期负债,长期资产,131.8,64.2,78.4,77.4,220.0,220.0,80%,=,=,长期流动性比率,106,1、长期资金占用必须与长期资金来源相匹配,2、企业新增资金的来源比例应遵循适当的负债与权益比率,3、短期资金使用与短期资金来源之间的比例应与期初资产负债表的流动比率保持一致,三条财务准则,107,财务杠杆的作用Financial leverage,借款,甲方案,乙方案,50000,50000,20000,0,股东权益,总资产,100000,100000,营业利润,利息(9%),税前利润,所得税(25%),税后净利润,权益报酬率(,ROE),财务杠杆倍数,(总资产/股东权益),丙方案,100000,80000,100000,20000,20000,20000,(4500),(7200),0,15500,12800,20000,(3875),(3200),(5000),11625,9600,15000,23%,48%,15%,2,5,1,108,财务杠杆的作用,借款,甲方案,乙方案,50000,50000,20000,0,股东权益,总资产,100000,100000,营业利润,利息(9%),税前利润,所得税(25%),税后净利润,权益报酬率(,ROE),财务杠杆倍数,(总资产/股东权益),丙方案,100000,80000,100000,5000,5000,5000,(4500),(7200),0,500,(2200),5000,(100),0,(1250),400,(2200),3750,0.8%,-11%,3.75%,2,5,1,109,权益报酬率 =,=,=,净利润,股东权益,净利润,销售收入,销售收入,总资产,净利润率,总资产周转率,企业获利的三个发动机,总资产,股东权益,财务杠杆,110,有效的经营模式,1,、负债经营,2,、经营中紧耵住现金，赚到的钱都是现金,3,、将现金返还给股东,4,、保持适度的财务杠杆倍数,111,短期流动性的三个比率,长期流动性的三个比率,运用财务杠杆的好处,/,风险,企业获利的三个发动机,小结：,112,四个要素之间的关系,现金,流量,增长,利润,资产,113,个人行动计划,写下你认为是最重要的，并愿意将之付出行动的要点,114,