企业成本分析和管控实务课件bske

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,企业成本分析和管控实务,杭州求是专修学校,2015,年实用财务管理培训,中国已经进入,成本时代！,新形势下企业的无奈,1,、企业最低工资标准,540,元,2006,年,8,月,1870,元,2014,年,9,月,新形势下企业的无奈,2,、企业社保的最低基数,浙江省统计局（,2014,省在岗职工年平均工资为,44487,元，企业社保为,13034.69,最低月缴费基数,2222.35,企业社保,651.24,全年社保企业部分：,7814,企业残保金,667,工会经费,355,人头税,8836,元,新形势下企业的无奈,3,、生产要素价格在上涨,每亩地价,新形势下企业的无奈,4,、企业营销广告费用增长,30%,新形势下企业的无奈,5,、企业融资成本高,重点工业企业中融资困难的企业占比,6.5%,，,融资较为困难的企业占,16%,，,融资有一定压力的企业占,54.4%,中小企业存在融资缺口的企业占,74%,10%,新形势下企业的无奈,6,、人民币升值,2011,年,1,月,6.62,2015,年,4,月,6.19,4.3%,刚性人民币,贬值外币,当前时期成本控制面临的八大挑战,挑战一：人力（工）成本增长过快,1,、人力资源的激烈竞争,2,、工资的比较差异与劳动力价值的自我认识,3,、人工成本过快增长的需求还来自我国宏观经济政策 （节假日，带薪休假）,4,、教育市场供不应求，学费增长过快,你算过你自己每分钟的工资成本吗？,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之二：能源价格起伏不定,-,材料价格,过剩和不足是一瞬间的事,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之三：融资成本不易降低,1,、银行利息,2,、股票代价,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之四：营销费用不堪重负，市场竞争的激烈程度会进一步加剧,产品包装，扩大宣传，促进销售，预防假冒伪劣产品，完善售后服务，销售环境变化快,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之五：信用损失需要遏制,1,、经营环境恶化,2,、信用成本高企,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之六：,技改的困境,转型升级的困难,互联网经济倒逼企业运营模式转变,企业产能不能释放,投入大，失败风险大,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之七：环保压力与日俱增,当前时期成本控制面临的挑战,挑战之八：企业运营要素成本高,1,、依法治国,-,依法治理企业,2,、沟通成本,3,、会议成本,4,、流程成本,当前成本管理中的存在的问题,讨论：,你在成本管理中存在的哪些问题,问题聚焦,1,、成本核算方面的,2,、成本管理方面的,成本计算存在的问题和困惑,1,、成本如何才能算对,2,、间接费用如何分摊,3,、轻资产行业成本不会算,成本控制存在的问题和困惑,1,、公司里面谁来控制成本,2,、为什么大家都不支持成本控制,3,、缺乏具体的成本控制手段和方法,成本控制存在的问题和困惑,问题三：,企业的成本到底是谁来管？,领导管,?,财务管,?,领导觉得成本难管,1,、一个都不能降,2,、影响员工工作积极性,成,本,是,刚,性,支,出,社,会,分,工,细,化,领导觉得成本难管,内部控制难执行,98,年,-2008,年业务推动型的发展模式,财务觉得成本难管,传统成本观,-,现代成本观,制造成本,开发设计成本,营销广告成本,生产制造成本,财务觉得成本难管,业务的创新对成本的要求,网络倒挤成本,财务觉得成本难管,成本为什么算不准：,1,、项目成本,2,、不规范,倒算成本,3,、会计计量属性,领导和财务在成本管理中共同存在的困惑,1,、,成本管理意愿不强,2,、成本控制工作不愿意配合,3,、不知道成本管控的目的到底是什么,领导和财务在成本管理中共同存在的困惑,4,、提不出好的切实可行的成本控制方案,5,、成本核算信息不准确困扰企业决策,6,、控制制度有效执行难,了解：成本管控涉及到的领域,懂采购，控制采购成本；,懂生产，控制生产成本；,了解客户需求：控制质量成本；,懂研发，控制研发成本,了解：成本管理涉及到的领域,懂销售，要控制销售成本,懂人事，控制人力成本；,懂战略，重新设计价值链；,懂财务，要核算分析,了解：成本管理涉及到的领域,懂预算，要推行预算控制,懂技术，要作业控制,企业成本的核算口径,期间费用和成本划分界限,-,项目成本,企业成本信息报告对象选择,1,、项目成本和费用项目,-,专业和通俗之间,领导,财务,沟通,决策成本,无关成本,取舍,纠正成本控制的方向选择,方向：成本降低和成本节约,策略性成本与非策略性成本,（,电话费）,成本管理手段的着眼点,费用项目,-,流程控制（运费）,第四要点,控制成本要找动因，而不是费用本身,成本管理的基本理念,明确成本管理和控制的目的,会计成本：增加利润,营销成本：成本领先,制造成本：成本降低,管理成本：成本节约,成本管理必须做好四个人的工作,领导人工作做通，成本管控就完成一半,老板有什么样的成本意识，员工就有什么样的意识,做好领导人的思想,举例：,1,月和,100,元的关系,收入,100,元,-,成本费用,99,元,-,=,利润,1,元,结论,：,做好业务员的思想工作,一件衣服售价,1000,元,进价,600,元,毛利是,1000-600=400,每天费用是,20,20,天之后这件衣服就没有利润,-,结论,：,做好研发人员的思想,910,9+2 -15,结论：,做好财务的思想,看懂成本：成本是什么？,必须要控制的,6,大成本,1,、必须要控制的成本,-,人力成本,2,、必须要控制的成本,-,固定资产成本,3,、必须要控制的成本,-,财务成本,4,、必须要控制的成本,-,税收成本,5,、必须要控制的成本,-,营销成本,6,、必须要控制的成本,-,设计开发成本,必须要控制的,6,大成本,1,、必须要控制的成本,-,人力成本,只涨不能跌,团队的配合程度,工作环境的追求,必须要控制的成本,人力成本管理的关键,-,效率,2000,元,-2400,元,产量：,10001300,件,必须要控制的成本,低效率下的平衡,张三,3000,元,/,月李四,3000,元,/,月,10,件,2,件,6,件,4,件,5,件,5,件,1,1,必须要控制的成本,人力成本的管理细节,1,、现金发工资,2,、内部公平,工资标准,3,、制度制定,-,提成,第一要点,组织机构：,1,、领导,2,、财务,3,、研发,4,、生产,5,、采购,6,、销售,必须要控制的,6,大成本,2,、必须要控制的成本,-,固定资产成本,固定资产投资中的认识误区,4,、重投资轻利用,产能过剩,代理商,压货,上流水线,过剩,？,固定资产成本控制的几个要素,第一：资产配置,第二：资产利用,企业需要什么样的固定资产,第一个问题：需要什么样的固定资产,企业需求,-,客户需求,企业需要什么样的固定资产,固定资产的专用性,-,风险问题,固定资产重置成本,-,代价问题,4,如何有效利用固定资产,1,、提高产能周转速度,-,缩短企业在建项目周期,-,防止重复建设,-,共享产能,如何有效利用固定资产,2,、资产证券化,高资产,轻资产,必须要控制的,6,大成本,3,、必须要控制的成本,-,财务成本,钱荒时代的财务成本降低,4,必须要控制的,6,大成本,财务成本的组成,1,、显性的财务成本,-,资金成本,2,、隐性的财务成本,-,机会成本,4,如何金融手段来控制财务成本,运用业务手段控制财务成本,保持主营业务健康稳定的发展,1,2011,年,7,月,运用财务手段加强营运资金管理,融资成本的控制,融资方式改进,创新金融工具,必须要控制的,6,大成本,-,税收成本,4,、必须要控制的成本,-,税收成本,常见的税收成本控制方法,1,节税,避税,常见的税收成本控制方法,节税：不该交的不要交,避税：可交可不交的不交,偷税：应该交的不交,+,少交,六 大 工具,发票,政策,税企合作,会计,业务,财务,六大工具控制税收成本,合理避税传统思路,传统的企业所得税筹划的四大法宝：,1,、选一块风水宝地,2,、披一件合法外衣,3,、挑选一个恰当的时机,4,、寻找一个合适的代言人,现代企业合理避税的新思路,第一思路：延伸企业产业链,上天入地,现代企业合理避税的新思路,第二思路：流程转化,转租,房产原值,5000,万,装修费,300,万,租金,350,万,租期,5,年,现代企业合理避税的新思路,第三思路：避税从双赢开始,某日化厂家年收入,10,亿，年广告,2,亿，拟让利,1,亿给经销商优惠让经销商做广告,现代企业合理避税的新思路,第四思路：建立抵御风险的防火墙,现代企业合理避税的新思路,第五思路：,和业务结合改变自己的经营方式,现代企业合理避税的新思路,第六思路：利用金融市场完成避税,现代企业合理避税的新思路,第七思路：和谁签合同很重要,必须要控制的,6,大成本,研发成本,重要性：,5%-60,70,。,产品设计中的成本控制,企业产品设计三化,产品设计的标准化：,产品设计的系列化：,产品设计的模块化：,做好营销成本分析,营销活动分析,细分市场分析,1,谢谢大家！,2015,年,10,月,