某市财务风险预警体系介绍cfbm

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上海市国资委财务风险预警体系,出台背景与工作规划,1.1,出台背景,1.2,指导思想,1.3,工作目标,1.4,工作规划,美国国会于,2002,年,6,月,30,日通过了,萨班斯,-,奥克斯利法案,,该法案适用于所有在美国上市的企业,包括纽约证券交易所和纳斯达克;,2006,年,6,月,6,日,国务院国有资产监督管理委员会下发“关于印发,中央企业全面风险管理指引,的通知,”,;,2008,年,6,月,28,日,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合召开企业内部控制基本规范发布会,发布了,企业内部控制基本规范,以及,企业内部控制评价指引,、,企业内部控制应用指引,和中注协主持起草的,企业内部控制鉴证指引,等配套规范的征求意见稿;,1.1,上海市国资委财务风险预警工作的出台,背景,1.1,上海市国资委财务风险预警工作的出台,背景(续),国际金融危机的爆发对风险预警提出了迫切的要求;,从市审计局经济责任审计,市二中院涉讼案件通报,以及近期发生的一些违纪违法案件,都反映了监管工作还存在不少问题,包括:,(一)利润过于集中,发展基础不稳,(二)违反财经纪律,资金管理失控,(三)管理终端分散,监管难以渗透,(四)会计核算失准,基础管理薄弱,(五)决策程序不严,违规暗箱操作,(六)公开承诺失信,缺乏诚信意识,因此,要切实转变监管理念,创新监管手段!,1.2,上海市国资委财务风险预警工作的指导思想,为帮助企业及时发现风险,提高抗风险能力,我们以财务指标为依据,建立了财务风险预警的机制。,财务风险预警结果:,不是薪酬考核的依据,也不是业绩评判的标准,财务资源是企业最基本的资源,财务控制是企业最有效的控制,财务风险是企业最致命的风险,基于:,1.3,上海市国资委财务风险预警工作的目标,目标:,通过建立和完善风险预警体系,帮助企业及时发现自身经营管理中的薄弱环节,采取有效的应对措施,避免和化解风险带来的不利影响;同时帮助企业提高整体抗风险能力,,提升企业自身价值,。,拟通过,3,年左右的时间,建立全面风险预警和管理体系。,1.4,上海市国资委财务风险预警的工作规划,-,三年规划,风险预警体系范围,覆盖包括财务风险、战略风险、法律风险、市场风险和运营风险在内的所有风险。,监管对象,覆盖所有的各级出资企业和委托监管企业。,风险预警信息系统建设,建立风险预警信息系统对所有风险进行闭环式的,可追溯的信息化管理。,工作规划的目标,第二部分 上海市国资委财务风险预警体系,介绍,2.1,预警主题,2.2,重点环节,2.3,指标与框架,2.4,工作开展介绍,2.5,信息系统介绍,生存风险,发展风险,2010,年以生存性风险为重点;,2011,年在生存类风险预警基础上,研究发展类财务风险的预警,风险预警主题:在不确定的条件下生存与发展,2.1,预警的主题,10,确定指标,制定区间,预警方式,跟踪措施,2.2,四个重点环节,2.3,风险预警指标与整体框架,市国资委财务风险预警体系,生,存,类,指,标,价值驱,动因素,关键风,险领域,三年固定资产,平均增长率,经营增长,规模扩张风险,业务增长风险,发展类核心指标,三年主营业务平均增长率,技术投入比率,经营成果,盈利能力风险,三年市值平均增长率,或,三年净资产平均增长率,投资,风险,净资产收益率,经营性营业利润占总利润的比重,主营业务利润率,金融类投资收益率,资产类投资收益率,投资现金收益率,债务,风险,现金流,风险,资产负债率,速动比率,担保净资产比,已获利息倍数,现金总资产比,存货周转率,应收账款周转率,盈余现金保障倍数,杠杆效应,运营效率,人员效率风险,资产效率风险,人均营业利润增长率,总资产周转率,可贷款率,企业减亏率,总资产报酬率,三年总资产平均增长率,企业盈亏比,扩展,指标,市国资委提供指导,各企业根据行业特性、发展阶段、经营战略自行设计发展类扩展指标及区间。,11,个,14,个,8,个,4,个,2.4.1,生存类财务风险预警工作,主要内容:,(一)指导思想与预警策略,(二)预警指标,(三)预警区间,(四)预警方式,(五)预警跟踪措施,生存类风险预警指标与框架,市国资委财务风险预警体系,生,存,类,指,标,价值驱,动因素,关键风,险领域,三年固定资产,平均增长率,经营增长,规模扩张风险,业务增长风险,发展类核心指标,三年主营业务平均增长率,技术投入比率,经营成果,盈利能
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