企业流动资产管理33815

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,流动资产管理,现金管理,财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转，,涉及成本、费用和收入、利润。,现金管理的目标,置存现金的原因：交易性、预防性、投机性,现金管理的目的是在资产的流动性和盈利能力之间做出选择,现金收支管理,力争现金流量同步，尽量使交易性现金余额低,使用现金浮游余量,加速收款,推迟应付款的支付,现金的短期循环,现金 材料 在产品 产成品,购买,加工,加工,现金销售,应收账款,现金的长期循环,现金,固定资产,产成品 在产品,应收账款,赊销,折旧,收款,现销,投资,出售,影响企业现金流转的内部原因,盈利企业的现金流转,亏损企业的现金流转,扩充企业的现金流转,影响企业现金流转的外部原因,市场的季节性变化,经济的波动,通货膨胀,竞争,成本分析模式,1、机会成本,2、管理成本,3、短缺成本,总成本,现金持有量,管理成本线,机会成本线,短缺成本线,总成本线,应收账款管理,应收账款管理的目标,发生应收账款的原因：商业竞争、销售和收款的时间差距,其管理的目标就是求得利润,信用政策的确定,（一）信用期间,企业允许顾客从购货到付款之间的时间,信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的,影响,（二）信用标准,是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件,“五C”系统：品质、能力、资本、抵押、条件,（三）现金折扣政策,企业对顾客在商品价格上所做的扣减,表示为“5/10、3/20、N/30”,信用对象选择,信用调查,信用评估,应收账款日常管理,营收账款的追踪分析,营收账款的账龄分析,营收账款的收现率分析,营收账款的坏账准备制度,存货管理,存货是指企业为制造产品或销售产品而储备的货物。,存货再流动资产中所占比率较大，一般在4060。,存货的流动性相对较差。,存货利用程度的好坏，对企业财务状况影响很大。,存货的成本,采购成本,订货成本,存储成本,缺货成本,存货决策,经济订货批量,订货点,数量折扣订货量法,存货控制,存货的分级分口控制,分级管理,分口管理,ABC控制法,演讲完毕，谢谢观看！,