固定资产管理子系统讲义

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,陈婉玲 韦沛文 唐清泉,会计信息系统,会计,信,信息系,统,统,固定资,产,产管理,子,子系统,内容提,要,要,本章对,固,固定资,产,产管理,子,子系统,的,的功能,、,、数据,流,流、库,文,文件作,了,了详细,的,的阐述,，,，同时,对,对输入,输,输出设,计,计、代,码,码设计,以,以及各,子,子功能,的,的实现,方,方法进,行,行了具,体,体的探,讨,讨，力,图,图使该,系,系统成,为,为集预,测,测、决,策,策、核,算,算、分,析,析、控,制,制于一,体,体的全,方,方位、,多,多功能,的,的固定,资,资产管,理,理系统。,第一节,手,手工,固,固定资,产,产核算,概,概述,固定资,产,产是指,企,企业用,于,于生产,商,商品或,提,提供劳,务,务、出,租,租给他,人,人、或,为,为了行,政,政管理,目,目的而,持,持有的,，,，预计,使,使用年,限,限超过,一,一年、,单,单位价,值,值超过,一,一定值,以,以上的,具,具有实,物,物形态,的,的资产,，,，它包,括,括:,房屋建,筑,筑物、,机,机器设,备,备、运,输,输设备,、,、工具,器,器具等,。,。,有关固,定,定资产,的,的核算,包,包括三,方,方面内,容,容：,、,固,固定资,产,产增减,业,业务核,算,算,固定资,产,产的增,加,加主要,包,包括：,购,购入、,自,自制自,建,建、接,受,受投资,而,而投入,的,的、融,资,资租入,的,的、接,受,受捐赠,的,的及盘,盈,盈固定,资,资产等,。,。,固定资,产,产的减,少,少主要,包,包括：,固,固定资,产,产的出,售,售、报,废,废、毁,损,损、对,外,外投资,转,转出以,及,及盘亏,固,固定资,产,产等。,总分类,核,核算通,过,过设置,“,“固定,资,资产”,帐,帐户，,明,明细分,类,类核算,通,通过设,立,立“固,定,定资产,登,登记簿,”,”和“,固,固定资,产,产卡片,”,”,有关固,定,定资产,的,的核算,包,包括三,方,方面内,容,容,：（续,）,）,二、固,定,定资产,折,折旧的,核,核算,1.折,旧,旧计算,的,的四种,方,方法：,（1）,平,平均年,限,限法；,（,（2）,工,工作量,法,法,（3）,双,双倍,余,余额递,减,减法；,（,（4）,年,年数总,和,和法。,有关固,定,定资产,的,的核算,包,包括三,方,方面内,容,容：,（续）,二、固,定,定资产,折,折旧的,核,核算,2.固,定,定资产,的,的折旧,计,计算:,除已提,足,足折旧,仍,仍继续,使,使用的,固,固定资,产,产、未,使,使用或,不,不需用,的,的固定,资,资产和,单,单独计,价,价的土,地,地外都,要,要提折,旧,旧。,折旧的,计,计提应,以,以月初,计,计提折,旧,旧的固,定,定资产,帐,帐面原,值,值为依,据,据。当,月,月增加,的,的固定,资,资产不,提,提折旧,，,，从下,月,月起计,提,提折旧,；,；当月,内,内减少,的,的固定,资,资产，,当,当月仍,计,计提折,旧,旧。,有关固,定,定资产,的,的核算,包,包括三,方,方面内,容,容：,（续）,三、,固,固定资,产,产修理,与,与改良,的,的核算,可通过,预,预提处,理,理或作,递,递延资,产,产摊销,。,。,第二节,固,固定,资,资产管,理,理子系,统,统的主,要,要任务,、,、数据,流,流图、,功,功能结,构,构图,一、固,定,定资产,管,管理子,系,系统的,主,主要任,务,务：,可分为,两,两大任,务,务：,1.固,定,定资产,核,核算模,块,块：实,现,现固定,资,资产及,折,折旧的,核,核算。,2.固,定,定资产,管,管理模,块,块：辅,助,助进行,固,固定资,产,产的预,测,测、规,划,划、分,析,析、决,策,策等。,固定资,产,产核算,模,模块的,主,主要任,务,务是：,1核,算,算和监,督,督固定,资,资产的,增,增减变,动,动情况,，,，管理,好,好固定,资,资产卡,片,片。,2核,算,算固定,资,资产的,折,折旧，,汇,汇总、,分,分配固,定,定资产,的,的折旧,费,费用。,3自,动,动生成,折,折旧费,用,用汇总,分,分配凭,证,证并传,递,递给帐,务,务处理,子,子系统,。,。,固定资,产,产管理,模,模块的,主,主要任,务,务是：,1固,定,定资产,购,购建计,划,划的制,订,订。,2固,定,定资产,更,更新决,策,策。,3固,定,定资产,经,经济寿,命,命分析,。,。,4固,定,定资产,子,子系统,的,的相关,控,控制。,5固,定,定资产,的,的分类,统,统计。,二、固,定,定资产,管,管理子,系,系统的,数,数据流,图,图,资产卡,片,片,增减凭,证,证,输入,增减变,动,动文件,卡片文,件,件,折旧计,算,算,折旧文,件,件,转帐,帐务处,理,理子系,统,统,分析规,划,划,输出,资产卡,片,片,增减表,折旧表,分析表,统计表,规划表,根据固,定,定资产,的,的增减,变,变动和,折,折旧费,用,用的分,配,配生成,自,自动转,帐,帐凭证,，,，并传,递,递给帐,务,务处理,子,子系统,审,审核记,帐,帐,。,固定资,产,产核算,模,模块与,帐务处,理,理子系,统,统的联,系,系,三、固,定,定资产,管,管理子,系,系统的,功,功能结,构,构图,固定资,产,产核算,模,模块,固定资,产,产管理,模,模块,固定资,产,产管理,子,子系统,1核,算,算模块,功,功能结,构,构图：,固定资,产,产核算,模,模块,初始化,增减处,理,理,折旧处,理,理,打,印,印,查,询,询,系统维,护,护,输入卡,片,片,修改卡,片,片,输入凭,证,证,修改凭,证,证,更新文,件,件,转帐处,理,理,计算折,旧,旧,转帐处,理,理,资产卡,片,片,资产增,减,减表,在建工,程,程明细,表,表,折旧计,算,算表,转帐凭,证,证,卡片信,息,息,资产增,减,减,在建工,程,程,折旧数,据,据,年初始,化,化,代码维,护,护,口令修,改,改,数据备,份,份,数据恢,复,复,2管,理,理模块,功,功能结,构,构图：,固定资,产,产管理,模,模块,输,入,入,各种处,理,理,打,印,印,查,询,询,系统维,护,护,外部输,入,入,内部取,数,数,修改数,据,据,制订购,建,建计划,资产更,新,新决策,经济寿,命,命分析,购建计,划,划表,更新决,策,策表,经济寿,命,命分析,表,表,分类统,计,计表,不正常,在,在建工,程,程表,在建工,程,程进度,表,表,在建工,程,程预决,算,算差,异比较,表,表,减少资,产,产处理,损,损溢表,购建计,划,划,更新决,策,策,经济寿,命,命分析,资产使,用,用情况,在建工,程,程异常,减少资,产,产处理,情况,年初始,化,化,代码维,护,护,口令修,改,改,数据备,份,份,数据恢,复,复,第三节,主,主要,数,数据文,件,件设计,一、固,定,定资产,卡,卡片文,件,件是固,定,定资产,主,主文件,，,，其结,构,构中主,要,要字段,如,如下：,资产编,号,号,资,资产,名,名称,型,型号规,格,格,建造单,位,位,取,取得,日,日期,使,使用部,门,门,使用类,别,别,资,资产,来,来源,始,始用日,期,期,资产原,值,值,已,已提,折,折旧,资,资产净,值,值,使用年,限,限,已,已使,用,用年限,工,工作量,预计净,残,残值,折,折,旧,旧标志,折,折旧,方,方法,附件名,附,附件金,额,额,检,检,修,修情况,异动消,失,失情况,存,存放,地,地点,保,保管人,固定资,产,产卡片,文,文件说,明,明,一项固,定,定资产,一,一条记,录,录。,固定资,产,产卡片,文,文件在,系,系统初,始,始化时,建,建立,每月由,固,固定资,产,产增减,文,文件予,以,以更新,作为折,旧,旧计提,的,的依据,是固定,资,资产管,理,理模块,的,的主要,数,数据来,源,源。,二、固,定,定资产,增,增减文,件,件,固定资,产,产增减,文,文件根,据,据固定,资,资产取,得,得凭单,、,、固定,资,资产减,少,少凭单,建,建立。,其,其主要,字,字段如,下,下：,资产编,号,号,资,资产名,称,称,型,型,号,号规格,建造单,位,位,增,增加日,期,期,使,使用部,门,门,资产原,值,值,已,已提折,旧,旧,资,资产净,值,值,变动类,型,型,资,资产来,源,源,附,附件,名,名,附件金,额,额,使,使用类,别,别,凭,凭证,编,编号,异动项,目,目,异,异动情,形,形,来,来源,或,或去向,使用年,限,限,工,工作量,预,预计,净,净残值,折旧方,法,法,折,折旧归,属,属会计,科,科目,存,存,放,放地点,保管人,三、折,旧,旧计算,文,文件,资产编,号,号,部,部门编,号,号,折旧归,属,属会计,科,科目,本,本月折,旧,旧额,折,折旧,日,日期,第四节,固,固定,资,资产代,码,码设计,一、固,定,定资产,代,代码采,用,用组合,编,编码法,，,，长度,为,为九位,，,，其编,码,码设计,如,如:,999999999,大类,小,小,类,类,使,使用,部,部门,同,同,类,类资产,顺,顺序号,大类有,：,：经营,用,用固定,资,资产；,非,非经营,用,用固定,资,资产；,租,租出固,定,定资产,；,；未使,用,用固定,资,资产；,不,不需用,固,固定资,产,产；融,资,资租入,固,固定资,产,产；土,地,地。,二、固,定,定资产,业,业务辅,助,助信息,代,代码,例如：,资,资产来,源,源的代,码,码如下,：,：,LY01：购,入,入LY02：,自,自建LY03：接,受,受投资,投,投入LY04：,融,融资租,入,入LY05：,捐,捐赠LY06,：,：盘盈,财源的,代,代码如,下,下：,CY01：借,款,款CY02,：,：公积,金,金CY03,：,：发行,债,债券CY04：发,行,行股票CY05,：,：其他,变动类,型,型的代,码,码如下,：,：,01：,增,增加02：,减,减少03：,内,内部异,动,动,第五节,输,输入,输,输出设,计,计,一、固,定,定资产,管,管理子,系,系统的,输,输入设,计,计:卡,片,片输入,、,、增减,变,变动凭,证,证输入,、,、其他,输,输入。,二、固,定,定资产,管,管理子,系,系统的,输,输出设,计,计：卡,片,片、资,产,产增减,明,明细表,、,、折旧,计,计算表,、,、其他,信,信息输,出,出。,第六节,折,折旧,的,的计算,方,方法及,其,其程序,实,实现方,法,法,一、固,定,定资产,的,的折旧,方,方法,1.平,均,均年限,法,法：又,称,称直线,法,法。,月折旧,额,额=（,固,固定资,产,产原值,预计,净,净残值,）,）/（,预,预计使,用,用年限,*,*12,）,）,2.,工,工作量,法,法：,根据实,际,际工作,量,量计提,折,折旧额,的,的一种,方,方法。,每一工,作,作量折,旧,旧额=,（,（固定,资,资产原,值,值预,计,计净残,值,值）/,预,预计总,工,工作量,某项固,定,定资产,月,月折旧,额,额=该,项,项固定,资,资产当,月,月工作,量,量*每,一,一工作,量,量折旧,额,额,3.,双,双倍余,额,额递减,法,法：,每月折,旧,旧率=2/（,预,预计使,用,用年限,*,*12,）,）,月折旧,额,额=固,定,定资产,帐,帐面净,值,值*月,折,折旧率,4.,年,年数总,和,和法：,年折旧,率,率=（,预,预计使,用,用年限,已使,用,用年限,）,）/,预,预计使,用,用年限,*,*（预,计,计使用,年,年限+1/2,月折旧,额,额=（,固,固定资,产,产原值,预计,净,净残值,）,）*年,折,折旧率,二、程,序,序实现,方,方法,首先在,固,固定资,产,产卡片,文,文件中,设,设置“,折,折旧标,志,志”字,段,段，用0表示,要,要提