资源描述
按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,成本監控預測與改善,(,Cost monitoring,forecasting,and improving),大綱,成本管理之基本概念,整合性策略成本管理,成本管理循環,經營策略,成本控制之基本概念,成本工程學,成本控制時機,成本控制流程,成本控制意義與原則,成本控制與估價預算,成本控制實務,里程碑事件的監控,累積成本曲線,現金流量分析,成本進度整合控制系統,結語,整合性策略成本管理,定義,將成本管理水平與垂直整合其他技術,功能,人為構面、整合性策略成本管理構面、資訊構面，增加競爭優勢,成本管理循環,基本,資料庫,工料,分析,估價,施工,計畫,期望,利潤,執行,預算,資料,蒐集,成本,控制,變更,設計,成本,會計,成本,報告,績效分析,盈虧預測,完工結算,資料回饋,計畫,控制,成本範疇,資料收集費,測量、地質、氣候,規劃、設計、監造費,可行性分析,細部設計,工程監造,土地成本,構地、拆遷與補償,建造成本,直接成本,人力、物料、供應品與設備、專案設施、特定訓練、差旅與其他,間接成本,成員非薪資利益、維持工作環境成本、總務與行政,經營策略,提升利潤、降低成本,成本控制之基本概念,成本工程學,(,Cost Engineering),成本估算,估算技術、成本模型、成本分類、預算制定,成本控制,風險預測、成本精度、現金流量、財務計畫,成本降低,確認成本節約範圍、選定成本改良對象、消除不必要成本,成本控制時機,成本控制流程,工作範圍,預算估價,材料設備明細表,預定進度,實際進度,實際成本完成數量,規劃階段,監督,分析,管理,成本效益分析比較,進度報告,單位成本,預定計畫,進度,產量,生產力,成本,人力資源,現金支出利潤,採購進度現況報告,設計進度,工作項目編碼,成本控制的意義,功能,提供早期預警系統,迅速評估實際與預定成本偏差之程度,尋求替代的改善方案,監督改善方案之績效,正確預測與適時處理,簡明管理集中注意力,工作內容,實際成本與預算比較,找出差異所在,分析差異原因,評量工作績效,提出成本報告,研擬改善措施，並追蹤考核,預測成本趨勢,與成本會計之不同,成本控制的原則,提出改善計劃,建立修正作業計畫(矯正方法),建立有效修正作業行動(修正結果),建立更適切的修正行動(追蹤),基本原則,列出所有作業項目預算成本(控制估價)(,BCWS),紀錄已完成的工作項目成本(實支成本與完成數量)(,ACWP、BCWP),建立尚待完成的工作項目成本(預測)(,ETC),建立預算成本執行績效(分析與偏差)(,CPI),成本控制與估價預算,估價作業精確度,隨工程工程內容逐漸確定而提高,預算,設計定案後經估價作業而得,工程生命週期,構想階段,規劃階段,初步設計階段,定案設計階段,發包階段,投標階段,估價的演進,初估,概算,草圖估價,預算估價,底價估價,投標估價,精度(%),+20,+15,+10,+7,+5,+5,_,_,_,_,_,_,成本控制實務,里程碑事件的監控,定義里程碑事件,規劃預算/里程碑事件計劃,畫出實際的支出費用/完成曲線,完成里程碑事件的實際日期,實際支出費用,重新繪圖,專案變更,範例說明,里程碑(,Milestones,),累積成本曲線,累積支出曲線,根據合約工程範圍、施工進度，依各階段預算累計而得,累積收入曲線,根據合約估驗計價原則，依各階段實際收入累計而得,工程周轉金,產生原因,乙方發生工程費至甲方支付估驗款之時間差,金錢之時間價值(利息),影響因素,各期工程費支出,各期估驗款收入,估驗進度,降低工程周轉金之方法,樽節開支,嚴格品管，加速估驗進度,提高前期工程之工程費比重(,unbalanced bid),工程預付款,預售屋訂金,現金流量分析,目的,預測資金的週轉,了解工程付款時間上的差距(,time lag),及時資金自足以免利息負擔,提供適時、適量的資金,功能,分析資金、成本之時間價值,估算最大周轉金需求及發生時間,評估工程之可行性,分析工程之實際利潤及投資報酬率,現金流量分析範例,某工程施工項目進度與直接成本如下表，假設間接成本為5,000/月,投標利潤為5%,工程前50%保留款為估驗款之10%,工程後50%不扣保留款,月底估驗三十日後付款,試求：,最大周轉金需求,實際利潤,投資報酬率(,ROR),項目,施工預算,一月,二月,三月,四月,A,5,0,000,25,000,25,000,B,40,000,20,000,20,000,C,60,000,20,000,40,000,D,30,000,15,000,15,000,詳細計算各月份之各項收入與支出,現金流量分析結果,ROR,=2.34%,最大融資需求,=154,483,投標利潤,=210,000 200,000=10,000,實際利潤,=5,830,利息損失,=10,000 5,830=4,170,現金流量鋸齒圖,成本/進度整合控制系統(,C/S CSC),目的,評估專案績效,發掘進度與成本之潛在問題,盈虧預測,名詞定義,BCWS(Budget cost for work scheduled),計畫支出(進度)曲線,BCWP(Budget cost for work performed),可動用預算(實際進度)曲線,ACWP(Actual cost for work performed),實際支出曲線,控制曲線,計算原則,進度計算,預定進度=(,BCWS,總預算)100%,實際進度=(,BCWP,總預算)100%,成本計算,可動用預算=,BCWP,實支成本=,ACWP,盈虧預測,完工成本預測=實支成本實際進度,盈虧預測=合約金額-完工成本預測,績效評估,進度績效(相同時間),SPI 1,表進度績效良好,SPI 1,表進度落後,成本績效(相同工作量),CPI 1,表成本績效良好,CPI 1,表工程費透支,BCWS,BCWP,SPI,=,ACWP,BCWP,CPI,=,範例計算,以下為某工程七月底之查核資料，假設其預期利潤為10%，試評估本工程之進度及成本執行績效，並預測完工之盈虧,施工預算,施工進度,實支成本,計算各累計成本控制曲線,BCWS,BCWP,ACWP,進度績效參數(,SPI),評估,成本績效參數(,CPI),評估,盈虧預測,*來價=預算+利潤,結語,成本管理,不僅是工程成敗，更影響公司永續發展,工程成本管理,與品質管理一樣秉持,PDCA,循環，不斷改善、持續進行,金錢的時間價值,產生資金周轉需求，資金周轉需求可由現金流量分析求得,成本/進度整合控制系統(,C/S CSC),用來簡要評估工程進度與成本的執行績效，並且可以預測盈虧,善用工程成本管理工具,提早發覺潛在工程問題，並儘早研擬因應對策,演讲完毕，谢谢观看！,
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