Bearingpoint会计管理流程42568

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level, 2002 BearingPoint, Inc.,高科技行业,37,目录,管理流程,会计, 2002 BearingPoint, Inc.,结束,流程终点,-,(来自客户的付款单据),开始,流程开端,-,(一个客户致电客户服务中心),决策点,决策点 -,(客户是否满足获得30%扣率的要求),流程步骤,流程步骤 -,(会计部门检查客户相应状况),信息文档,信息文档 -,(企业年度经营目标),A,流程迁移 -,(转向流程的另一个部分),业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。,业务流程图例,流程说明, 2002 BearingPoint, Inc.,流程系列会计/报表 (2.3),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,采购合同,入库单,发票,付款申请,处理应付帐款,付款管理,货款支付计划,财务部,由财务部整体负责付款的单据匹配工作,处理应收帐款,收款管理,付款申请书,支付凭证,财务部,合同,出库单,银行进帐单,收款凭证,银行对帐单,财务部,总帐管理,月末/年末,总帐处理,财务部,总帐管理原则,出库单,销售合同,应收帐款,客户付款,财务部,由财务部负责应付帐款的跟踪,销售部负责催款,由财务部整体负责付款的单据匹配工作,由财务部负责应付帐款的跟踪,销售部负责催款,固定资产新增/折旧/报废需求,固定资产新增/折旧/报废财务处理,财务部,固定资产管理的基本原则,固定资产管理, 2002 BearingPoint, Inc.,流程系列会计/报表 (2.3),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,领取备用金,备用金付出,备用金申请单,审批的申请单,财务部,会计操作规范,会计报表,报税表格,财务部,更合理的缴税和利用税收优惠政策,采购合同,入库单,发票,付款申请,员工报销,货款支付计划,财务部,会计操作规范,备用金申领单,财务部,会计操作规范,财务记帐,编制财务报表,物资收付存表,物资按货龄库存表,工程施工进度表,会计报表,财务分析报表,财务部,财务记帐规范,报稅,关帐,各分类帐记录,财务记录,财务部,会计规范, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：处理应付帐款流程流程编号：2.3.1流程拥有者：财务部,财务会计,采购执行部门,财务部副总,开始,2,1,4,3,及时通知相应部门,入帐,是否通过,5,是,否,8,6,7,否,是,发票,入库单,付款申请/预付款申请,采购订单/合同,单据匹配,是否匹配,审核采购,资金计划,是否计划内,审核,否,是,A,储运部,供应商,采购部门,设备验收单,2,入库单,确认入库单,2,2, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：处理应付帐款流程(续上页)流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部,商务部,财务会计,相关领导(根据权限),A,与供应商对帐,付款,帐务处理,货款支付计划,定期编制供应,商余额结算表,供应商余额结算表,根据采购合同条款编制货款支付计划,14,11,10,15,结束,审批,审批付款时间,资金中心,9,12,13,否,是,否,是, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：处理应付帐款流程说明流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,采购部将采购合同与付款申请提交财务部,或者向储运部提交入库单,采购合同,付款申请,2.,储运部将入库单提交财务部 (对于设备则需要机动部的设备验收单),入库单,设备验收单,3.,供应商将发票提交财务部,发票,4.,财务部进行单据匹配,采购合同,付款申请,入库单,发票,匹配结果,5.,审核是否在采购资金计划内,采购资金计划,判断结果,6.,登记入应付帐款,应付帐款,7.,由财务副总进行审核,不再资金计划内的,是否登入应付帐款,8.,财务会计将不符合条件登入应付帐款的项目及时通知各相关部门,9.,财务会计定期编制供应商余额结算表,供应商余额结算表,10.,财务会计定期,与供应商对帐,供应商余额结算表,对帐结果, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：处理应付帐款流程说明(续上页)流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,11.,财务部根据采购合同条款编制货款支付计划,货款支付计划,12.,部门领导根据权限审批货款支付计划,货款支付计划,审批意见,13.,资金中心审批货款支付计划的时间安排,货款支付计划,审批意见,14.,财务部根据计划安排付款,15.,帐务处理,会计帐, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：付款管理流程流程编号： 2.3.2流程拥有者：财务部,财务部,汇票付款等,支票付款,承兑付款、以货抵账付款,经批准的付款申请审批单,应收应付会计/费用会计制证交出纳进行付款操作,应收应付会计办理付款手续,出纳登记支票领用本并开具支票,出纳填写相应凭证和票据,加盖印鉴,经办人在支票领用本上签字后领用支票,出纳付款汇款,会计主管核对支付凭证及相关单据,更新财务帐,1,2,3,4,5,6,7,8,9,结束,支付凭证,支票领用本,已盖章支票, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：付款管理流程说明流程编号：2.3.2流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,应收应付会计/费用会计收到经批准的付款申请审批单后，编制凭证交出纳进行付款操作：承兑付款/以货抵账付款、支票付款、汇票付款等,经批准的付款申请审批单,2.,承兑付款/以货抵账付款:应收应付会计办理付款手续,承兑付款、以货抵账付款,3.,支票付款:出纳登记支票领用本并开具支票,支票付款,4.,汇票付款:出纳填写相应凭证和票据,汇票付款等,5.,加盖公司财务章和总经理人名章,已盖章支票,6.,经办人在支票领用本上签字后领用支票,已盖章支票,支票领用本,7.,出纳付款汇款,8.,会计主管核对支付凭证及相关单据,支付凭证,9.,更新财务帐, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：处理应收帐款流程流程编号：2.3.3 流程拥有者：财务部,财务会计,储运部,客户,开始,记业务应收帐款,销售款入帐,业务应收帐龄分析,销售员催款,并作为销售考核的依据,业务应收帐龄分析表,备货发货流程,执行后的出库单,事业部商务,1,2,3,4,5,6,7,执行后的发货单,客户签收的随货通行单,制作销售发票,8,记财务应收款,9,客户在指定时间内是否付款,财务部应手人员催帐,客户在指定时间内是否付款,法务部人员开始法律诉讼,财务应收,法务部,否,是,否,是, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：处理应收帐款流程说明流程编号：2.3.3流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,储运部将发货后的出库单,发货单及客户签署的随货通行单交给财务部,执行后的出库单,发货单,随货通行单,随货通行单,2.,事业部商务登记预提出库,预提出库记录,3.,事业部商务定期进行业务应收帐款帐龄分析报表,业务应收帐款,业务应收帐款帐龄分析报表,4.,销售人员进行催款,并作为考核依据,应收款帐龄分析报表,应收帐款帐龄分析报表,5.,若客户同意按时付款,财务部准备发票,销售发票,6.,开出发票未收到款时财务部登记财务应收帐款,财务应收帐,7.,财务部收到货款后入销售收入款帐,财务销售收入帐,8.,客户逾期不付款转交财务部应收帐款部门催款,9.,对于仍不付款的客户交法务部进行法律诉讼, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：收款管理流程流程编号： 2.3.4流程拥有者：财务部,发票,合同,出库单,合同订单,银行进帐单,预收款,现销,赊销,银行进帐单,银行进帐单,是否有异常,否,是,出纳判断收款类型,应收应付会计出,具收款凭证,登记财务帐,每月月底资金中心依据银行对帐单编制银行调节表,财务主管审阅银行调节表,责成相关会计改正,返回资金税务会计存档,1,2,4,5,6,7,8,3,收款凭证,银行调节表,产成品出库流程,财务部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：收款管理流程说明流程编号：2.3.4,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,出纳判断收款类型:预收款,现销,赊销,银行进帐单,2.,预收款:应收应付会计出具收款凭证,收款凭证,3.,现销:按产成品出库流程出货,财务部开出发票,发票,4.,登记财务帐,合同,出库单,银行进帐单,收款凭证,5.,每月月底资金税务会计依据银行对帐单编制银行调节表,银行调节表,6.,财务主管审阅银行调节表,7.,财务主管如果发现银行调节表有任何异常,责成相关会计改正,8.,将银行调节表返回资金税务会计存档, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：总帐管理流程流程编号：2.3.5流程拥有者：财务部,时间,开始,应收帐款,财务部,应付帐款,固定资产,采购,生产,销售,库存,继续分类帐操作,是否除成本帐,以外分类帐是否已结？,否,是,汇总过帐,是否异常？,是否在总帐中,调整？,是,在总帐中调整,在分类帐中调整,是,否,否,收集原始凭证,制作会计凭证并登帐,每天,每月末26日,A,1,2,3,4,5,6,7,7,应缴税金,对外投资, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：总帐管理流程（续上页）流程编号：2.3.5流程拥有者：财务部,时间,财务部,A,过帐,外汇兑换汇率,调整,过帐,B,8,8,8,8,9,10,11,12,13,生产成本-采购,成本/应付帐款,/成本更新核算,生产成本-,直接人工核算,生产成本-,制造费用核算,费用期末处理,产成品成本核算,销售成本核算, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：总帐管理流程（续上页）流程编号：2.3.5 流程拥有者：财务部,时间,财务部,编制试算平衡表,试算平衡表,编制产存销表,打印财务报表,资产负债表，损益表,产存销报表,结束,B,是否为年底?,编制年结报表,费用明细表,存货表,固定资产及,累计折旧表,将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整,审核,通过,不通过,财务副总/总经理,是,否,14,15,16,17,18,19, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：总帐管理流程说明流程编号：2.3.5流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,财务部收集原始凭证,原始凭证,2.,制作会计凭证并登帐,会计凭证,财务帐,3.,财务部判断是否除成本帐以外分类帐是否已结,分类帐,4.,财务部,继续分类帐操作,5.,财务部汇总过帐,分类帐,总帐,6.,判断结果是否异常,7.,进行,总帐或分类帐调整,8.,财务成本核算:,生产成本-采购成本/应付帐款/成本更新核算,生产成本-直接人工核算,生产成本-制造费用核算,费用期末处理,其它成本,生产成本,9.,产成品成本核算,生产成本,销售成本,10.,销售成本核算,销售成本, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：总帐管理流程说明(续上页)流程编号：2.3.5 流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,11.,成本过帐,12.,外汇兑换,重新估价维护,13.,过帐,14.,编制试算平衡表,试算平衡表,15.,编制产存销表,产存销表,16.,打印财务报表,资产负债表,损益表,17.,编制年结报表,固定资产及,累计折旧表,存货表,费用明细表,18.,将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整,19.,财务副总/总经理审核, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：固定资产管理流程流程编号：2.3.6 流程拥有者：财务部,时间,根据固定资产新增需要,采购部,开始,采购计划,储运部,采购合同,财务部,固定资产入库单,供应商将发票提供给财务部,发票,采购合同,收货入库，更新库存帐,固定资产入库单,核对单据,A,1,2,3,4,设备验收单,机动部, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：固定资产管理流程（续上页）流程编号：2.3.6流程拥有者：财务部,时间,财务副总,财务部,A,应付帐款维护,固定资产帐务维护,固定资产折旧计算,更新折旧试算登记簿,折旧试算报表,折旧是否正确？,折旧修改,否,是,折旧转帐,更新折旧登记簿,折旧报表,B,凭证,根据固定资产折旧需要,6,7,8,9,10,11,12,13, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：固定资产管理流程（续上页）流程编号：2.3.6 流程拥有者：财务部,时间,总经理,机动部,储运部,财务部,更新库存帐,B,填写报废申请单,部门经理审核,财务副总,固定资产报废,凭证,结束,根据固定资产报废需要,14,15,16,17,20,19,审批,审批,审批,18,是,否,是,否,是,否,地方税务,审批,是,否,21, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：固定资产管理流程说明流程编号：2.3.6 流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,采购部将经过审批的采购合同提交财务部,采购合同,2.,储运部将设备入库单提交财务部,设备入库单,设备入库单,3.,供应商将发票提供给财务部,发票,4.,机动部将设备验收单提交给财务部,设备验收单,5.,财务部验收所有单据是否齐全,采购合同,设备入库单,发票,设备验收单,单据匹配结果,6.,财务部进行标准应付帐款维护,7.,财务部进行,固定资产帐务维护,8.,财务部进行固定资产折旧计算,9.,财务部更新折旧试算登记簿,制定折旧试算报表,10.,财务副总审核折旧是否正确, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：固定资产管理流程说明(续上页)流程编号：2.3.6 流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,11.,财务部进行折旧修改,12.,财务部进行折旧转帐,13.,财务部更新折旧登记簿,产生折旧报表,折旧报表,14.,机动部填写报废申请单,报废申请单,15.,部门经理审批,报废申请单,审批结果,16.,财务部审批,报废申请单,审批结果,17.,财务副总审批,报废申请单,审批结果,18.,总经理审批,报废申请单,审批结果,19.,地方税务审批,报废申请单,审批结果,20.,储运部登记库存帐簿,报废申请单,审批结果,库存帐,21.,财务部登记固定资产报废帐务,报废申请单,审批结果,财务帐, 2002 BearingPoint, Inc.,各会计汇总分析填表,流程名称：编制财务报表流程流程编号： 2.3.7流程拥有者：财务部,是否准确,财务经理判断是否需要补充说明,是,否,储运部,各部门经理,工程项目组,财务部,总经理,经审核的财务报表,否,存档,会计报表,时间,按存放时间登记存货汇总,统计施工情况,财务/会计主管审核其准确性,财务经理进行补充说明,会计、财务报表报送,分析并提出意见,审阅并决策,1,2,3,4,6,7,8,9,是,物资,收付存表,物资,按货龄库存表,工程施工进度表,财务报表,管理报表, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：编制财务报表流程说明流程编号：2.3.7 流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,储运部按存放时间登记存货汇总,物资收付存表,物资按货龄库存表,2.,工程项目组统计施工情况,工程施工进度表,3.,各主管会计汇总分析，编制会计报表和财务分析报表,会计报表,财务分析报表,4.,财务/会计主管审核会计报表和财务分析报表的准确性,5.,财务经理审核并判断是否需要对特殊事项进行补充说明,6.,财务经理对报表进行补充说明。,经审核的财务分析报表,会计报表,7.,各部门经理对会计报表和财务分析报表分析并提出意见,8.,总经理审阅对会计报表和财务分析报表并进行决策,9.,财务部将会计报表和财务分析报表报送各部门经理和总经理, 2002 BearingPoint, Inc.,资产负债表,财务部,时间,制定关帐时间表,关分类账,处理WIP账目并进行期末帐务调整,修改,进行年底帐务调整,是否为年底,是,否,结余转入下期,年度帐务关帐,流程名称：关帐流程流程编号：2.3.8 流程拥有者：财务部,是否出现例外/调整,是,进行报表分析,进行调整,管理会计关帐,否,计算应缴纳的税金,合并报表,损益表,管理报表,结束,财务分析,编制财务报表,报税管理,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,现金流量表, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：关帐流程说明流程编号：2.3.8 流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,财务部指定关帐时间表,2.,先关各分类账,3.,处理WIP账目并进行期末帐务调整,4.,编制财务报表草稿：资产负责表，损益表，管理报表,现金流量表,资产负债表,损益表,管理报表,5.,进行报表分析,6.,进行后期调整,7.,根据管理会计和财务分析的需要原则，进行调整，比如费用摊销。,8.,财务部计算应缴纳的税金,9.,合并报表，关总帐,10.,进行年底帐务调整,11.,将结余转入下期,12.,关年帐,13.,进行财务分析, 2002 BearingPoint, Inc.,财务部,税务主管是否批准,是,否,时间,确定报税策略：政策和流程,流程名称：报税流程流程编号：2.3.9流程拥有者：财务部,确定相关税法并追踪税法变更,分析现金流和收入,计划年度税金返还,保留主要税务记录,交表并等待退税,1,2,3,4,5,6,7,8,9,关帐,外部和内部审计,预算管理,计算税金,填写报税表格,去年营业额,本年营业额,去年缴税金额,编制报,税,计划,报税表格,10, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：报税流程说明流程编号：2.3.9流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,确定相关税法并追踪税法变更,2.,分析现金流和收入,3.,确定报税策略：政策和流程,4.,计划年度税金返还,5.,保留主要税务记录,6.,计算应缴税金,7.,参照去年的营业额和缴纳的税金以及今年的营业额制定本年度的缴税计划,报税计划,8.,填写报税表格,报税表格,9.,将报税表格交财务主管审批,10.,交表并待退税, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：员工报销流程流程编号：2.3.10 流程拥有者：财务部,时间,每月,开始,结束,员工,部门经理/财务经理/总经理,财务部/现金出纳/总帐人员,收入现金,付出现金,借：费用,贷：其他应收款-,备用金,现金,借：现金,费用,贷：其他应收款-,备用金,借：费用,贷: 现金,填写报销单及其它支持文件,报销单,付出现金,凭 证,凭 证,凭 证,根据权限审批,报销申请,员工是否已申请备用金,报销额是否大于等于备用金,标准会计,帐务维护,标准会计,帐务维护,标准会计,帐务维护,否,是,否,是,否,是,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：员工报销流程说明流程编号：2.3.10 流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,员工,填写报销单及其它支持文件,报销单,其它支持文件,2.,部门经理/财务经理/总经理,根据权限审批报销申请,报销单,其它支持文件,审批意见,3.,财务部查询员工是否已申请备用金,4.,财务部查询员工申领的备用金是否超过报销金额,5.,对于没有申领备用金的员工,付出现金,6.,总帐人员进行标准会计帐务维护 借：费用,贷: 现金,财务帐务,7.,对于备用金少于报销金额的员工,付出现金,8.,总帐人员进行标准会计帐务维护,借：费用,贷：其他应收款-备用金,现金,财务帐务,9.,对于备用金大于报销金额的员工,收取现金,10.,总帐人员进行标准会计帐务维护,借：现金费用,贷：其他应收款- 备用金,财务帐务, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：领取备用金流程流程编号：2.3.11 流程拥有者：财务部,时间,每天,开始,财务部/总帐人员,结束,财务部/现金出纳,资金中心主管,借：现金,贷：银行存款,提取备用金?,是,否,填写备用金,申请单,填开支票并到,银行提取备用金,凭 证,备用金申请单,标准会计,帐务维护,1,2,3,4, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：领取备用金流程说明流程编号：2.3.11 流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,财务部现金出纳填写备用金申领单,备用金申领单,2.,财务副总审批,备用金申领单,3.,财务部现金出纳,填开支票并到银行提取备用金,4.,总帐人员进行标准会计帐务维护,借：现金, 贷：银行存款,财务帐务, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：备用金-付出流程流程编号：2.3.12 流程拥有者：财务部,时间,每天,开始,财务部/总帐人员,结束,员工,部门经理/财务经理/总经理,财务部/现金出纳,借：其他应收款-备用金,贷：现金,填写备用金申请单,付现金,凭 证,备用金申请单,根据权限审批,借款申请,标准会计,帐务维护,否,是,1,2,3,4, 2002 BearingPoint, Inc.,流程名称：备用金-付出流程说明流程编号：2.3.12 流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,员工填写备用金申请单,备用金申请单,2.,部门经理/财务经理/总经理,根据权限审批借款申请,备用金申请单,审批结果,3.,现金出纳支付现金,4.,总帐人员进行,标准会计帐务维护,借：其他应收款-备用金, 贷：现金,财务帐务, 2002 BearingPoint, Inc.,演讲完毕，谢谢观看！,