集团财务诊断

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,资料仅供参考,不当之处，请联系改正。,Click to edit Master text styles,集团公司上半年财务工作总结,*,DL-FMD-plan-030128,Dlong Financial Mgt.Dept.,资料仅供参考,不当之处，请联系改正。,Click to edit Master text styles,集团公司上半年财务工作总结,*,DL-FMD-plan-030128,Dlong Financial Mgt.Dept.,资料仅供参考,不当之处，请联系改正。,目录,经营情况重点关注,旅游类（西部旅游、吐鲁番）,酒店类（屯河酒店、城市酒店）,纺织类（三维毛纺）,投资项目进展情况,旅游类（,三大项目：,贾登峪、金色楼兰、达坂城）,矿业类（,三大项目：罗钾、吐钾、三维矿业建设期项目管理）,地产类（,三大工程：聚龙大厦、龙泉花园、屯河大厦风险揭示）,棉业类,历史遗留问题处理,屯河酒店,城市酒店,财务交流,DL-FMD-plan-030128,1,财务交流,如何履行财务监督管理职能,各公司财务负责人普遍认为，作为集团公司委派的财务人员，在工作中，以集团公司利益为重，严格执行各项法规、制度，尽最大努力做好自身的本职工作，需要时，请求上级相关部门协调解决。,DL-FMD-plan-030128,2,财务交流,财务管理团队建设,各公司财务负责人提出一般财务工作人员招聘、录用能否由集团公司制定一套招聘及录用流程，避免安排“关系户”的现象出现；,同时，团队建设方面不应只是强调财务管理团队，还应加大各公司管理团队建设的力度及高层管理人员的培训，提高公司管理层对财务管理的重视程度。,DL-FMD-plan-030128,3,财务交流,各公司财务负责人普遍认为，在德隆的管理体系内，目前投入精力最多的工作是：财务的日常核算及偏差分析、资金管理、资产管理和财务团队的建设；,认为最难做的工作是：历史遗留问题的处理、财务管理团队的建设、对外投资项目决策和过程控制上力度不够。,工作重点与难点,DL-FMD-plan-030128,4,财务交流,内部控制制度的建设及执行方面,各公司财务负责人都能够按照公司制定的内部控制制度严格执行，但也遇到了各方面的阻力，如：各部门配合力度不够、公司管理层和基层人员认识不足；,对于对外投资控制制度建设方面，上海总部财务部胡总指出：对投资部分的内部控制较薄弱，公司目前尚未建设投资后评估体系。,DL-FMD-plan-030128,5,财务交流,对集团公司财务管理部建议及意见,意见：管理方式过细，要抓住管理重点，作到管理的成本效益原则；,减化报表和偏差分析工作量；,对下属各公司的指导和监控应简单、明了；,服务与咨询没有及时跟进；,建议：服务和咨询功能还需加强；,要深入到企业去了解各单位的实际经营情况；,对于各公司财务负责人对集团公司财务部提出的建议和意见，新疆,德隆财务负责人柯军明确表态：要强化集团公司财务部的服务职能,，深入 到各经营了解情况，提供服务。,DL-FMD-plan-030128,6,重投资，轻营运,财务基础工作,税务筹划工作,内控制度执行,投资项目管理,企业经济效益,资产营运效率,历史遗留问题,财务团队建设,财务诊断及建议,DL-FMD-plan-030128,7,财务基础工作：部分公司,会计核算不规范，财务基础工作比较薄弱,三维毛纺,成本费用结转未按配比原则核算，13月份少转成本20万元（系该,公司总经理安排）；,会计核算随意性较大，计提工资三项附加费基数不准，随意调帐；,实物资产管理存在漏洞，未定期进行实物资产的盘点核查，没有掌握实物资产的动态质量状况；,财务诊断及建议,屯河酒店：屯河酒店工程决算办理迟缓；,吐钾、罗钾：会计科目使用不当；在建工程费用与期间费用混淆；,建议：,1、制定修订完善会计手册，规范会计核算；,2、加强工程项目会计核算的管理，及时办理相关手续，严格区分,工程成本和期间费用。,3、加强对财务人员的培训，提高业务水平和敬业精神。,DL-FMD-plan-030128,8,税务筹划工作,财务诊断及建议,地产公司与城市酒店之间产权关系不明确，解决此问题涉及税收问题需要关注；,地产公司在收购聚龙大厦、龙泉花园工程中涉及的税收问题；,并购项目前期的税务筹划问题；,新疆德隆集团税务筹划问题；,建议：,1、加强对新疆地方税务政策法规研究；,2、与当地税务机关保持良好关系，及时了解最新信息；,3、目前，集团公司设有专门税务经理负责投资项目税务筹划、集团及子公司的税务筹划，建议以企业现实需求为重点，积极开展工作，并与总部财务部、税务机关、咨询公司税务专家保持密切联系。,DL-FMD-plan-030128,9,内控制度执行：部分公司财务报销手续及内部控制执行不严格,财务诊断及建议,三维毛纺：实物资产管理存在漏洞，未定期进行实物资产的盘点核查，没,有掌握实物资产的动态质量状况；财务内控制度执行不规范，报销审批手,续不全，对采购、保管、销售的控制不规范；,三维矿业:费用开支未按相关流程办理。如：总经理报销费用未经财务负,责人签字，便给予支付。原因为：财务负责人出差，返回后未补签；,罗布泊钾盐:对项目建设的工程管理费用应编制预算，以便控制费用开支；,吐鲁番钾盐:项目建设的工程管理费用过高，占总投资额的10%以上;,西部旅游：部分费用报销手续不规范。,建议：,1、大力推进企业内控制度建设，强化制度执行力度；,2、加强内部制度制度的宣传和培训，提高按照制度流程办事的意识。,DL-FMD-plan-030128,10,投资项目管理,财务诊断及建议,旅游类：金色楼兰项目投资严重超预算；投资过程中项目管理混乱，浪费严重；对装修投资过重，短时间内难以凭经营收益予以回收；项目选址错误造成酒店营销困难，1-5月严重亏损。贾登峪项目投资大，回收期长，典型的重资产结构。,矿业类：吐钾、罗钾、三维矿业建设期工程项目管理、会计核算、成本费用控制需要加强。,棉业类：玛纳斯的审计评估还没做完，投资也没有批准，但已实施接管，接管的法律依据相关的法律文件要在集团财务部备案；接管后的经营责任如何承担也不明确。,建议：,1、加强项目前期的财务尽职调查，实施全过程财务监控，减少决策风险；,2、规范工程项目会计核算，加强项目建设期的投资管理和费用控制；,3、在并购项目过程中，严格按照投资流程操作，防范法律和财务风险。,DL-FMD-plan-030128,11,企业经济效益：造成企业亏损既有外部环境影响也有企业自身原因,非典因素影响，尤其是旅游、酒店等行业表现最为明显；,市场竞争加剧：三维毛纺,投资决策失误：金色楼兰,成本费用高：矿业建设期费用,不良资产多：三维毛纺、城市酒店（积极消化）,营运效率低：三维毛纺,财务诊断及建议,建议：,1、投资决策要谨慎；,2、市场应变能力和营销决策要加强；,3、积极处理不良资产，吸取经验教训，控制新的不良资产产生；,4、提高资产营运效率，严格控制成本费用。,DL-FMD-plan-030128,12,资产营运效率,财务诊断及建议,存 货：,应收帐款：,重资产结构：固定资产投资大,建议：,1、减少存货、应收帐款资金占用，提高资金利用效率；,2、慎重投资，保持轻资产结构。,DL-FMD-plan-030128,13,历史遗留问题,财务诊断及建议,城市酒店：积压存货、固定资产产权,屯河酒店：实收资本未到位，工程决算未完成,三维毛纺：不良资产未能有效处理，对子公司没有管理能力,金色楼兰：投资决策失误、投资管理失控、运营管理有重大漏洞,矿 业：工企化工股权问题,建议：,1、按照内审问题解决方案尽快督促解决；,2,、严格审计稽核，杜绝新的不良资产及历史遗留问题发生,DL-FMD-plan-030128,14,财务管理团队,财务诊断及建议,财务总监缺位已有半年以上；,日常财务管理监控工作薄弱；,建议：,1、由柯军担任公司财务总监，全面负责财务工作；,2,、由杨建军担任公司财务经理，以弥补柯军在基础财务管理中的不足,DL-FMD-plan-030128,15,总体评价：重投资，轻营运,财务基础弱，财务控制弱,业务快速发展对财务人员数量和质量提出更高的要求；,实施项目全过程财务监控；,强化对投资项目的财务风险控制和税务筹划；,加强财务培训及团队建设，不断提高业务水平。,投资项目多，投资管理弱,严格执行投资管理流程，加强项目前期论证，降低投资风险；,强化项目前期财务人员的参与度；,加强项目建设期的财务监控。,经济效益差，营运效率低,加大市场、产品开发力度；,严格控制成本费用；,降低存货、应收帐款资金占用，提高资产营运效率。,历史问题多，不良资产多,按照执委会要求，逐步清理；,吸取经验教训，控制新的不良资产产生。,DL-FMD-plan-030128,16,