固定资产管理子系统经典课程

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,#,固定资产管理子系统,第一节,固,固,定,定资产,管,管理子,系,系统的,原,原理,固定资,产,产管理,子,子系统,的,的功能,目,目标,固定资,产,产管理,子,子系统,与,与其他,子,子系统,的,的关系,固定资,产,产管理,子,子系统,的,的数据,处,处理流,程,程,固定资,产,产管理,子,子系统,的,的功能,模,模块结,构,构,功能目,标,标,管理固,定,定资产,卡,卡片,固定资,产,产卡片,的,的增加,、,、修改,、,、删除,、,、查询,、,、统计,和,和汇总,，,，随时,输,输出综,合,合性统,计,计信息,。,。,处理固,定,定资产,的,的增减,变,变动业,务,务,对固定,资,资产的,增,增减变,动,动进行,管,管理，,按,按月汇,总,总出各,种,种增减,变,变动数,据,据。,计提折,旧,旧，计,算,算净值,实现固,定,定资产,折,折旧的,计,计提和,分,分配，,打,打印折,旧,旧分配,表,表。,自动转,账,账,生成转,账,账凭证,，,，传递,到,到总账,系,系统和,成,成本管,理,理子系,统,统。,固定资,产,产子系,统,统的特,点,点,数据量,大,大，存,储,储时间,长,长,数据处,理,理的频,率,率低，,处,处理方,式,式比较,简,简单,查询与,报,报表输,出,出多,与其他,子,子系统,之,之间的,关,关系,与企业,门,门户：,共,共享基,础,础数据,。,。,与总账,系,系统：,资,资产增,加,加、减,少,少、原,值,值变动,和,和折旧,调,调整、,折,折旧计,提,提生成,的,的凭证,传,传递到,总,总账子,系,系统，,通,通过对,账,账保持,平,平衡，,修,修改、,删,删除和,查,查询凭,证,证。,与成本,核,核算系,统,统：有,关,关折旧,费,费用的,信,信息。,数据处,理,理流程,初始卡,片,片的录,入,入。,增减变,动,动原始,凭,凭证的,录,录入。,计提折,旧,旧。,更新固,定,定资产,卡,卡片文,件,件。,输出各,种,种固定,资,资产分,析,析表。,自动转,账,账。,功能模,块,块结构,图,图,初始设,置,置,变动资,料,料录入,更新主,文,文件,折旧计,算,算,输出,转账处,理,理,第二节,固,固定,资,资产管,理,理系统,的,的初始,化,化,建立固,定,定资产,账,账套,基础设,置,置,建立固,定,定资产,系,系统账,套,套,1，约,定,定及说,明,明：固,定,定资产,套,套账的,基,基本信,息,息，以,及,及系统,进,进行资,产,产管理,的,的原则,2，启,用,用月份,：,：不得,后,后于总,账,账子系,统,统的启,用,用月份,。,。,3，折,旧,旧信息,：,：,是否计,提,提本账,套,套折旧,：,：企业,单,单位需,要,要,主要折,旧,旧方法,。,。,折旧汇,总,总分配,周,周期。,月折旧,额,额的计,算,算,“当（,月,月初已,计,计提月,份,份=可,使,使用月,份,份-1,）,）时将,剩,剩余折,旧,旧全部,提,提足”,某固定,资,资产按,平,平均年,限,限法12个月,分,分月计,提,提，若,勾,勾选了,该,该项，12月,月,月初时,该,该月折,旧,旧等于,净,净值-,净,净残值,，,，也就,是,是全部,计,计提为,折,折旧。,此,此时不,能,能手工,修,修改。,若,若,不,不勾选,其,其选项,，,，则不,提,提足折,旧,旧，可,以,以手工,修,修改,建立固,定,定资产,系,系统账,套,套,3、编,码,码方式,设,设置,资产类,别,别编码,方,方式,固定资,产,产编码,方,方式：,自,自动编,码,码,4、账,务,务接口,设,设置,编码方,式,式设置,资产类,别,别编码,方,方式,资产类,别,别：单,位,位根据,管,管理和,核,核算的,需,需要给,资,资产所,做,做的分,类,类。国,家,家规定,的,的为4,级,级6位,（,（2112）,方,方式。,固定资,产,产编码,方,方式,固定资,产,产编码,：,：资产,管,管理者,给,给资产,所,所编的,编,编号。,手工编,号,号,自动编,号,号：类,别,别编号,+,+序号,；,；部门,编,编号+,序,序号；,类,类别编,号,号+部,门,门编号,+,+序号,；,；部门,编,编号+,类,类别编,号,号+序,号,号,资产类,别,别的编,码,码方式,设,设定以,后,后，一,旦,旦某一,级,级设置,了,了类别,，,，则该,级,级的长,度,度不能,修,修改，,未,未使用,过,过和各,级,级的长,度,度可修,改,改。,自动编,码,码方式,一,一级设,定,定，不,得,得修改,。,。,账务接,口,口设置,是否与,账,账务子,系,系统对,账,账：是,，,，则随,时,时可以,了,了解固,定,定资产,管,管理子,系,系统内,所,所有资,产,产的原,值,值、累,计,计折旧,和,和账务,系,系统中,的,的固定,资,资产和,累,累计折,旧,旧科目,的,的余额,是,是否相,等,等。,固定资,产,产对账,科,科目（1501，,固,固定资,产,产）和累计,折,折旧对,账,账科目（1502，,累,累计折,旧,旧）：所选,择,择的对,账,账科目,应,应与账,务,务系统,内,内对应,的,的一级,科,科目一,致,致。,对账不,平,平允许,月,月末结,账,账：当,两,两个系,统,统在对,账,账时出,现,现偏差,，,，而偏,差,差不一,定,定是由,错,错误引,起,起的，,有,有可能,是,是操作的,时,时间差,异,异造成的,，,，因此,给,给出判,断,断。,审核系,统,统给出,的,的汇总,报,报告，,确,确认无,误,误后，,单,单击“,完,完成”,，,，结束,初,初始化,设,设置工,作,作,基础设,置,置,“选项,”,”中“,基,基本信,息,息”不,能,能修改,卡片项,目,目定义,卡片样,式,式定义,资产类,别,别设置,部门设,置,置,部门对,应,应折旧,科,科目设,置,置,增减方,式,式设置,使用状,况,况设置,折旧方,法,法定义,原始卡,片,片录入,资产类,别,别设置,定义时,注,注意的,问,问题：,定义资,产,产类别,时,时，必,须,须自上,而,而下定,义,义。,资产类,别,别编码,不,不能重,复,复，同,一,一上级,的,的类别,名,名称不,能,能相同,。,。,类别编,码,码、名,称,称、计,提,提属性,、,、卡片,样,样式不,能,能为空,。,。,非明细,级,级类别,编,编码不,能,能修改,，,，明细,级,级类别,编,编码修,改,改时只,能,能修改,本,本级的,编,编码。,使用过,和,和类别,的,的计提,属,属性不,能,能修改,。,。,系统已,使,使用的,类,类别不,能,能增加,下,下级和,删,删除。,编码,类别名称,使用年限,净残值率,计量单位,01,房屋建筑物,20,4,-,02,交通运输工具,10,4,辆,03,电子设备,5,4,台,固定资,产,产类别,部门设,置,置,共享企,业,业门户,的,的基础,信,信息。,部门对,应,应折旧,科,科目设,置,置,对应折,旧,旧科目,是,是指折,旧,旧费用,的,的入账,科,科目。,当按部,门,门归集,折,折旧费,用,用时，,一,一般情,况,况下，,某,某一部,门,门内的,资,资产的,折,折旧费,用,用将归,集,集到一,个,个比较,固,固定的,科,科目，,部,部门折,旧,旧科目,的,的设置,就,就是给,每,每个部,门,门选择,一,一个折,旧,旧科目,，,，这样,在,在录入,卡,卡片时,，,，该科,目,目自支,添,添入卡,片,片中，,不,不必一,个,个一个,地,地输入,。,。,上级科,目,目设置,完,完成后,，,，所有,下,下级科,目,目自动,替,替换为,同,同样的,折,折旧科,目,目,增减方,式,式设置,增加方,式,式：直,接,接购买,、,、投资,者,者转入,、,、捐赠,、,、盘盈,、,、在建,工,工程转,入,入、融,资,资租入,。,。,减少方,式,式：出,售,售、盘,亏,亏、投,资,资转出,、,、捐赠,转,转出、,报,报废、,毁,毁损、,融,融资租,出,出。,注：所,设,设置的,对,对应入,账,账科目,是,是为了,生,生成凭,证,证时缺,省,省。,系统缺,省,省的增,减,减方式,中,中的“,盘,盘盈、,盘,盘亏、,毁,毁损”,不,不能修,改,改和删,除,除。,使用状,况,况设置,系统提,供,供三种,默,默认的,使,使用情,况,况，不,能,能删除,，,，可以,在,在系统,默,默认的,使,使用状,况,况下增,加,加二级,科,科目,在用,季节性,停,停用,经营性,出,出租,大修理,停,停用,不需用,未使用,折旧方,法,法定义,进行折,旧,旧方法,设,设置时,要,要考虑,以,以下几,点,点：,自定义,公,公式中,所,所包含,的,的项目,只,只能是,系,系统给,定,定的项,目,目。,月折旧,额,额和月,折,折旧率,公,公式定,义,义时必,须,须有单,向,向包含,关,关系，,但,但不能,同,同时互,相,相包含,。,。,计提折,旧,旧时，,若,若自定,义,义的折,旧,旧方法,的,的月折,旧,旧额或,月,月折旧,率,率出现,负,负数，,自,自动终,止,止折旧,计,计提。,修改卡,片,片已使,用,用的折,旧,旧方法,的,的公式,，,，将使,得,得所有,使,使用该,方,方法的,资,资产折,旧,旧的计,提,提按修,改,改过的,公,公式计,算,算折旧,，,，应慎,重,重。,如果自,定,定义的,折,折旧方,法,法中包,含,含了与,工,工作量,相,相关的,项,项目，,修,修改后,不,不允许,与,与其无,关,关。,正在使,用,用的折,旧,旧方法,不,不允许,被,被删除,。,。,卡片项,目,目定义,卡片项,目,目是资,产,产卡片,上,上要显,示,示的用,来,来记录,资,资产信,息,息的栏,目,目。,系统项,目,目：固,定,定资产,管,管理系,统,统提供,的,的常用,卡,卡片必,需,需的项,目,目,自定义,项,项目：,根,根据不,同,同的单,位,位和行,业,业，可,增,增加、,修,修改、,删,删除一,些,些项目,。,。,卡片样,式,式定义,卡片样,式,式是指,卡,卡片的,整,整个外,观,观，包,括,括格式,、,、项目,和,和项目,的,的位置,。,。,定义一,个,个新的,卡,卡片样,式,式一般,是,是在通,用,用卡片,样,样式的,基,基础上,得,得到的,。,。,通常卡,片,片样式,包,包括7,个,个项目,内,内容：,固定资,产,产卡片,标,标签；,附,附属设,备,备标签,；,；大修,理,理记录,标,标签；,资,资产转,移,移记录,标,标签；,停,停启用,记,记录标,签,签；原,值,值变动,标,标签；,减,减少信,息,息标签,。,。,原始卡,片,片录入,在进行,固,固定资,产,产系统,的,的核算,前,前，必,须,须将建,账,账日期,以,以前的,数,数据录,入,入到系,统,统中。,原始卡,片,片的录,入,入不限,制,制必须,在,在第一,个,个期间,结,结账前,，,，任何,时,时候都,可,可以录,入,入原始,卡,卡片。,编码,名称,所在部门,使用年限,开始使用日期,原值,净残值率,累计折旧,对应折旧科目,0110001,办公楼,综合部,20,12.01,800000,4%,19200,管理费用,0210001,汽车,销售部,10,06.01,20000,4%,28800,管理费用,第三节,固,固定,资,资产管,理,理子系,统,统的日,常,常业务,处,处理,固定资,产,产的增,加,加与减,少,少处理,固定资,产,产变动,处,处理,固定资,产,产评估,处,处理,固定资,产,产的增,加,加与减,少,少处理,固定资,产,产的增,加,加,固定资,产,产的减,少,少,修改卡,片,片,卡片删,除,除,固定资,产,产的增,加,加,资产通,过,过“原,始,始卡片,录,录入”,还,还是“,资,资产增,加,加”录,入,入，在,于,于资产,的,的开始,使,使用日,期,期，只,有,有当开,始,始使用,日,日期的,期,期间等,于,于录入,的,的期间,时,时，才,能,能通过,“,“资产,增,增加”,录,录入。,可执行,制,制单功,能,能。,新卡片,录,录入的,第,第一个,月,月不能,提,提折旧,，,，折旧,额,额为空,或,或零。,原值录,入,入必须,是,是卡片,录,录入月,月,月初的,价,价值，,否,否则将,会,会出现,计,计算错,误,误。如,果,果录入,的,的累计,折,折旧、,累,累计工,作,作量不,是,是零，,说,说明是,旧,旧资产,，,，该累,计,计折旧,或,或累计,工,工作量,是,是在进,入,入本单,位,位前的,值,值。已,计,计提月,份,份必须,严,严格按,照,照该资,产,产在其,他,他单位,已,已经计,提,提或估,计,计已计,提,提的月,份,份数，,不,不包括,使,使用期,间,间停用,不,不计提,折,折旧的,月,月份，,否,否则不,能,能正确,计,计提折,旧,旧。,固定资,产,产减少,只有当,账,账套开,始,始计提,折,折旧后,才,才可以,使,使用资,产,产减少,功,功能，,否,否则，,减,减少资,产,产只有,通,通过删,除,除卡片,来,来完成,。,。,对于误,减,减少的,资,资产，,可,可以使,用,用系统,提,提供的,纠,纠错功,能,能来恢,复,复。只,有,有当月,减,减少的,资,资产才,可,可以恢,复,复。如,果,果减少,操,操作已,制,制作凭,证,证，必,须,须删除,凭,凭证后,才,才能恢,复,复。,修改卡,片,片,无痕迹,修,修改：,当,当发现,卡,卡片录,入,入有误,，,，或资,产,产在使,用,用过程,中,中有必,要,要修改,卡,卡片的,一,一些内,容,容，可,通,通过卡,片,片修改,功,功能实,现,现。,无痕迹,修,修改在,变,变动清,单,单和查,看,看历史,状,状态时,不,不体现,，,，即无,痕,痕迹修,改,改的内,容,容在任,何,何查看,状,状态下,都,都不能,再,再看到,。,。,修改卡,片,片遵循,的,的原则,：,：,见下,修改卡,片,片遵循,的,的原则,1、原,始,始卡片,的,的原值,、,、使用,部,部门、,工,工作总,量,量、使,用,用状况,、,、累计,折,折旧、,净,净残值,（,（率）,、,、折旧,方,方法、,使,使用年,限,限、资,产,产类别,在,在没有,做,做变动,单,单的情,况,况下，,录,录入当,月,月可以,无,无痕迹,修,修改；,如,如果做,过,过变动,单,单，只,有,有删除,变,变动单,才,才能无,痕,痕迹修,改,改；若,各,各项目,在,在做过,一,一次月,末,末结账,后,后，只,能,能通过,变,变动单,调,调整，,不,不能通,过,过卡片,修,修改功,能,能改变,。,。,2、通,过,过资产,增,增加录,入,入系统,的,的卡片,如,如果没,有,有制作,凭,凭证和,变,变动单,的,的情况,下,下，录,入,入当月,可,可无痕,迹,迹修改,。,。如果,做,做过变,动,动单，,只,只有删,除,除变动,单,单才能,无,无痕迹,修,修改。,如,如果已,制,制作凭,证,证，要,修,修改原,值,值或累,计,计折旧,必,必须删,除,除凭证,后,后，才,能,能进行,无,无痕迹,修,修改。,3、卡,片,片上的,其,其他项,目,目，任,何,何时候,均,均可以,无,无痕迹,修,修改。,卡片删,除,除,卡片删,除,除是指,把,把卡片,资,资料彻,底,底从系,统,统内清,除,除，不,是,是资产,清,清理或,减,减少。,卡片删,除,除只有,两,两种情,况,况下有,效,效：,当月录,入,入的卡,片,片如有,错,错误，,可,可以删,除,除。,通过“,资,资产减,少,少”功,能,能减少,的,的卡片,资,资料，,在,在其满,足,足会计,档,档案管,理,理要求,后,后可以,将,将原始,资,资料从,系,系统中,彻,彻底清,除,除，否,则,则不允,许,许删除,。,。,另外，,对,对卡片,做,做过一,次,次月末,结,结账后,不,不能删,除,除。做,过,过变动,单,单的卡,片,片删除,时,时，先,删,删除相,关,关的变,动,动单。,已,已制作,过,过凭证,的,的卡片,补,补删除,进,进，提,示,示请删,除,除相应,凭,凭证，,然,然后删,除,除卡片,。,。,固定资,产,产变动,处,处理,1、原,值,值变动,2、部,门,门转移,3、固,定,定资产,使,使用状,况,况的调,整,整,4、固,定,定资产,使,使用年,限,限的调,整,整,5、固,定,定资产,折,折旧方,法,法的调,整,整,6、变,动,动单管,理,理,原值变,动,动,五种情,况,况：,根据国,家,家规定,对,对固定,资,资产重,新,新估价,；,；,增加补,充,充设备,或,或改良,设,设备；,将固定,资,资产的,一,一部分,拆,拆除；,根据实,际,际价值,调,调整原,来,来的暂,估,估价值,；,；,发现原,记,记录固,定,定资产,价,价值有,误,误的。,注：变,动,动单不,能,能修改,，,，只有,当,当月可,删,删除重,做,做。,部门转,移,移,固定资,产,产在使,用,用过程,中,中，因,内,内部调,配,配而发,生,生的部,门,门变动,应,应及时,处,处理，,否,否则将,影,影响部,门,门的折,旧,旧计算,。,。,固定资,产,产使用,年,年限的,调,调整,固定资,产,产在使,用,用过程,中,中，它,的,的使用,年,年限可,能,能会由,于,于固定,资,资产的,重,重估、,大,大修理,等,等原因,调,调整固,定,定资产,的,的使用,年,年限。,进,进行使,用,用年限,调,调整的,当,当月就,按,按调整,后,后的使,用,用年限,计,计提折,旧,旧。,固定资,产,产使用,状,状况的,调,调整,固定资,产,产在使,用,用过程,中,中，可,能,能会因,为,为某种,原,原因，,使,使得固,定,定资产,的,的使用,状,状况发,生,生变化,，,，这种,变,变化影,响,响到设,备,备折旧,的,的计算,，,，应及,时,时调整,。,。,固定资,产,产折旧,方,方法的,调,调整,固定资,产,产折旧,方,方法调,整,整的原,则,则：,所属类,别,别是总,提,提折旧,的,的固定,资,资产调,整,整后的,折,折旧方,法,法不能,是,是“不,提,提折旧,”,”。,所属类,别,别是总,不,不提折,旧,旧的固,定,定资产,折,折旧方,法,法不能,调,调整。,进行折,旧,旧方法,调,调整的,固,固定资,产,产调整,的,的当月,就,就按调,整,整后的,折,折旧方,法,法计提,折,折旧。,折旧方,法,法调整,注,注意事,项,项：,固定资,产,产累计,折,折旧的,调,调整：,原,原值调,整,整后的,累,累计折,旧,旧必须,大,大于等,于,于净残,值,值。,调整固,定,定资产,的,的工作,总,总量：,调,调整后,的,的工作,总,总量不,能,能小于,累,累计折,旧,旧。,调整固,定,定资产,的,的净残,值,值：调,整,整后净,残,残值必,须,须小于,净,净值。,调整固,定,定资产,的,的所属,类,类别：,调,调整后,的,的和调,整,整前的,类,类别计,量,量属性,必,必须相,同,同。,变动单,管,管理,变动单,管,管理可,以,以对系,统,统制作,的,的变动,单,单进行,综,综合管,理,理，包,括,括查询,、,、修改,、,、制单,、,、删除,等,等操作,。,。,第四节,固,固定,资,资产管,理,理系统,的,的期末,处,处理,折旧处,理,理,制单与,对,对账,月末处,理,理,影响折,旧,旧处理,因,因素的,变,变动调,整,整,影响折,旧,旧变动,的,的因素,：,：原值,、,、累计,折,折旧、,净,净残值,（,（率）,、,、折旧,方,方法、,使,使用年,限,限和使,用,用状况,。,。,折旧因,素,素调整,遵,遵循的,原,原则：,直线法,计,计提以,净,净值为,计,计提原,值,值，以,剩,剩余使,用,用年限,来,来计提,。,。,调整后,，,，加速,折,折旧法,在,在变动,生,生效的,当,当期以,净,净值为,计,计提原,值,值，以,剩,剩余使,用,用年限,来,来计提,，,，以前,的,的折旧,额,额无效,。,。直线,法,法则按,原,原公式,。,。,当发生,前,前三项,调,调整时,，,，当月,不,不变，,下,下月按,变,变化后,的,的提。,后,后三项,当,当月就,按,按调整,后,后的提,。,。,使用状,况,况调整,在,在下个,月,月有效,。,。,部门转,移,移和类,别,别调整,，,，当月,计,计提的,折,折旧分,配,配到变,动,动后的,部,部门和,类,类别。,计提折,旧,旧,当开始,计,计提折,旧,旧时，,系,系统将,自,自动计,提,提所有,资,资产当,期,期折旧,额,额，并,将,将当期,的,的折旧,额,额自动,累,累加到,累,累计,折,折旧项,目,目中。,计,计提工,作,作完成,后,后，需,要,要进行,折,折旧分,配,配，形,成,成折旧,费,费用，,系,系统除,了,了自动,生,生成折,旧,旧清单,外,外，同,时,时还生,成,成折旧,分,分配表,，,，从而,完,完成本,期,期折旧,费,费用登,账,账工作,。,。然后,就,就可以,制,制单生,成,成凭证,。,。,计提折,旧,旧的原,则,则,在一个,期,期间内,可,可以多,次,次计提,折,折旧，,每,每次计,提,提折旧,后,后，只,是,是将计,提,提的折,旧,旧累加,到,到月初,的,的累计,折,折旧上,，,，不会,重,重复累,计,计。,若上次,计,计提折,旧,旧已制,单,单并传,递,递到总,账,账子系,统,统，则,必,必须删,除,除该凭,证,证才能,重,重新计,提,提折旧,。,。,计提折,旧,旧后又,对,对账套,进,进行了,影,影响折,旧,旧计算,分,分配的,操,操作，,必,必须重,新,新计提,折,折旧，,否,否则系,统,统不允,许,许结账,。,。,若自定,义,义的月,折,折旧方,法,法折旧,率,率或折,旧,旧额出,现,现负数,，,，系统,自,自动中,止,止计提,。,。,资产的,使,使用部,门,门和资,产,产折旧,要,要汇总,的,的部门,可,可能不,同,同，但,使,使用部,门,门必须,是,是明细,部,部门，,而,而折旧,分,分配部,门,门不一,定,定要分,配,配到明,细,细部门,。,。,制单与,对,对账,1、制,作,作记账,凭,凭证,资产增,加,加、减,少,少、累,计,计折旧,调,调整以,及,及折旧,分,分配可,以,以采用,“,“立即,制,制单”,或,或批量,制,制单的,方,方式来,生,生成凭,证,证。,2、查,询,询、修,改,改、删,除,除凭证,在固定,资,资产管,理,理系统,中,中进行,。,。,3、对,账,账,固定资,产,产管理,系,系统与,总,总账系,统,统对账,。,。,对账的,操,操作不,限,限制时,间,间，任,何,何时候,都,都可进,行,行。,系统在,执,执行月,末,末结账,时,时自动,对,对账一,次,次，并,给,给出对,账,账结果,。,。,月末结,账,账,月末结,账,账每月,进,进行一,次,次，结,账,账后的,当,当期数,据,据不能,修,修改。,恢复结,账,账前状,态,态反,结,结账,一旦成,本,本系统,提,提取了,某,某期的,数,数据，,则,则该期,不,不能反,结,结账。,本期不,结,结账，,则,则不能,处,处理下,期,期的数,据,据。,