基于移动互联网思维 打造全新财务管理体系0320

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2015/3/27,#,财务部,2015,年,3,月,基于移动互联网思维,打造全新的财务管理体系,目录,基本原则,体系架构,具体措施,1,2,3,1,基本原则,主动引领价值创造 高效提供服务支撑,全面介入业务过程 打造全新财务体系,坚持价值创造的财务战略定位,坚持移动互联网思维、集约化管理理念,2,财务管理体系架构,全新的财务管理体系,财务管理理念,财务管理职能,财务管理手段,基于移动互联网思维,价值创造职能,风险管控职能,服务支撑职能,预算管理,资源配置,绩效考核及财务考核,全视图,资产管理,成本管理,工程管理,税务筹划,资金管理,建章立制,信息支撑,划小核算,财务信息失真风险,“小金库”风险,工程及资产管理风险,财务培训,其他价值管理职能,其他服务支撑职能,其他财务管理风险,移动互联网思维,1,2,3,4,聚焦重点,变革创新,先人一步,数据说话,逢大势不践小诺，处大事不拘小礼,。移动互联网时代的瞬息万变,，,对财务管理的,因势利导,、变革创新能力提出了更高的要求。在底线、红线、高压线之外，财务管理还有更大的创新空间。,专注,就,有力量，,有力量，愚公也能移山。财务管理应聚焦于公司战略核心和现阶段重点工作，包括：价值创造、新建需求、清产核资、单站核算等。,传统核算型财务偏向事后呈现，但在,移动互联网时代，,历史不会简单重演，经验不能简单复制。只有先人一步，才能在价值创造上抢占先机，在服务支撑上处变不惊，在风险管控上防范于未然。,数据作为移动互联网时代的,石油，,深入挖掘其价值，可以客观、全面地展现各主体、各业务、各环节的运作情况，真正做到“数据比人更懂业务”。,2.1,全新的财务管理理念,服务支撑职能,不同于传统的管理职能，重点在于服务，而非管理。,服务支撑的内容包括：建章立制、划小核算、信息支撑、财务培训以及其他服务支撑职能。,风险是客观存在的，也是企业在经营过程中必须面对的现实问题。一个健康的财务管理体系，既要践行服务于业务的承诺，还应该把握风险,与报酬之间的,平衡关系，采取有效手段规避风险。,风险管控的要点包括：会计信息失真风险、工程及资产管理风险、“小金库”风险及其他财务管控风险。,2.2,全新的财务管理职能,价值创造职能,服务支撑职能,风险管控职能,作为行业资源的整合者，铁塔公司在成立之初就被赋予了创造价值的天然使命。,在新的财务管理体系下，财务管理不但要服务于价值创造，更要在价值创造中发挥主观能动性。,实现价值创造的途径包括：工程管理、成本管控、资金管理、税务筹划、全视图资产管理以及其他、等,2.3,全新的财务管理手段,三位一体,预算管理,绩效考核与,财务专业考核,资源配置,预算管理过程就是价值创造目标分解和实现的过程,以地市公司为全面预算管理主体,发挥绩效考核的导向作用，关注投入产出的全过程导向，平衡好规模和效益、数量和质量的关系。,市场机制促效益提升，坚持订单,+,定额原则，实行资源的动态调配，引导资源向效益高的区域投放。,运用,预算管理,、,绩效考核,及,资源配置,“三位一体”的财务管理,手段,，实现价值创造职能，支撑公司达成战略目标。,3,打造全新财务管理体系的具体措施,3.1,普及财务管理知识，宣贯财务管理理念,3.2,推进建章立制，规范公司各项经济业务,3.3,开展全面预算管理，实现责、权、利的互相统一,3.4,落实绩效考核，促进公司战略落地,3.5,科学配置资源，引领价值创造,3.6,强化资产管理，提高资产效率,3.7,开展工程全生命周期管理，实现财务高效支撑,3.8,加强成本管控，提升企业价值,3.9,强化资金管理，提高资金使用效率,3.10,推进税收筹划，合理降低公司税负,3.11,推行划小核算，支撑公司有效发展,3.12,构建完善的信息体系，助力公司快速发展,3.13,推进诚信经营，防范财务风险,3.1,普及财务管理知识，宣贯财务管理理念,2015,年培训计划,坚持需求：收集省公司各部门和各地市分公司的财务知识培训需求，制定针对性的培训课程。,坚持实操：针对工作过程中常见或可能将会遇见的问题进行分析、要点强调和答疑解惑，体现财务支撑的事前管控支撑、事中跟进、事后评估纠误功能。,坚持差异化：根据员工对财务知识需求了解的深度、广度和角度不同，对受培训群体进行分层次、分专业、分阶段的差异化培训，将目标培训群体分为全员培训、运发建维财务知识培训、管理层和财务专业人员培训四个层次。,基本原则,阶段,第一阶段：全员培训,第二阶段：运发、建维业务人员培训,第四阶段：财务专业,第三阶段：管理层培训,人员培训,时间,4,月,5,月,6,月,7,月,8,月,9,月,10,月,11,月,12,月,目标,普及财务基础知识，宣贯财务管理理念，使价值创造观念融入公司经营的各个环节,培训,课程,财务管理基本知识,财务核算基础,税务基础知识,工程资产管理,工程全过程管控,投资效益分析及风险管控,企业价值提升与风险管控,财务分析数据库及模型体系,会计继续教育,微课堂课程,1,、财务信息系统各模块操作介绍。,2,、资金管理,1,、单站核算,2,、资产管理,3,、预算管理,4,、工程开支相关讲解,1,、绩效考核,2,、月末关账检查和报表关注点,3,、资源系统实务操作,4,、总部税控系统培训和地市指导答疑,5,、银企直连体系,备注,择机安排外部培训,3.2,推进建章立制，规范公司各项经济业务,立足当下 适度超前 全面覆盖 重在执行,财务管理,规章制度,税务管理,会计核算,税收筹划工作指引,增值税管理办法,财务报账管理办法,工程财务管理办法,待支付资金池管理办法,其他会计核算制度,全面预算管理办法,资金管理办法,固定资产管理办法,绩效考核办法,财务考核管理办法,其他管理制度,财务内部审计制度,基本规章制度框架,注：标记下划线的规章制度为正在征求意见或即将制定的规章制度,1.,根据总部安排，结合公司近期重点工作，及时制定相关制度：,2.,根据,SSC,推行进度，及时出台集中核算相关办法，如报账流程规范、支付办法 、资料整理保管办法等。,3.,跟踪各项规章制度落实情况，收集执行过程出现的问题，及时对相关规章制度进行修改、完善，使各项规章制度更贴近公司运营的实际情况。,基本原则,3.3,开展全面预算管理，实现责、权、利的互相统一,目标,组织架构,全面预算,管理委员会,全面预算,管理办公室,财务组,市场组,建维组,综合组,以预算管理为纽带的虚拟团队,九地市全面预算管理团队,管理方法,全面覆盖：,根据业务需求和业务特性，编制覆盖全业务、全流程、全方位的年度预算。,滚动调整,：,省、市财务部每季度牵头季度滚动预算调整，各级专业部门根据前期预算执行情况，在保证全年收入、利润、现金流预算指标完成的前提下，结合客户订单需求，动态调整季度预算，提高预算的指导性。,区隔管控：,刚性成本预算按照序时进度严格配置，月度阀值释放；弹性成本预算以订单为基础，结合定额成本、标杆引导滚动编制,定期通报：,对预算执行情况进行过程管控，每月通报，与预算执行偏差较大的地市公司一对一沟通、督导。,紧密支撑,：,预算职能前置，主动融入政策制定、商务模型确定等前端工作，重点保障单站指标满足定额要求，确保预实相符。,发挥预算管理对生产经营,的,价值引导功能，保障公司战略目标的实现,。,3.4,落实绩效考核，促进公司战略落地,定期跟踪指标完成情况，体现过程管理,月跟踪、月整改：,每月牵头组织对集团各项绩效考核指标完成情况的序时跟踪；对完成不利的指标，督促省公司专业部门及时提出整改方案或措施，并跟踪整改落实情况；,考核期预对标、预处理：,季度（年度）考核期结束前，牵头组织各专业部门对季度（年度）绩效考核指标完成情况进行事前预对标，提出应急处理方案并跟踪落实，力争完成集团季度（年度）各项考核指标。,严格执行省对市绩效考核，体现结果导向,按考核期兑现,：季度（年度）牵头组织开展地市公司经营效能评价，对地市考核实施情况进行统计、分析、考核、兑现；,考核指标动态优化：,每季度根据地市考核完成情况、考核执行过程中存在的问题、地市公司和专业部门反馈的问题和建议，牵头组织省公司各专业部门对地市考核指标进行优化调整。,考核实施,基本原则,全面承接集团公司对省公司绩效考核指标和考核要求；,结合本省实际情况和阶段性工作重点，省公司财务部牵头组织各专业部门制定省对市绩效考核指标，保证集团、省内重点工作有效落地；,精简指标，突出重点，减少专业性、过程类的嵌套指标；,3.5,科学配置资源，引领价值创造,订单驱动,价值导向,动态资源管控,建立科学合理的资源配置机制,3.5,科学配置资源，引领价值创造（续,1,）,订单驱动,动态配置,X,=,以订单为载体，按需求配置资源，全力满足兑现订单承诺所需的资源。,1.,以满足新建需求为导向，配置新建站址的资本性支出；,2.,以满足提升共享率为导向，配置存量站址共享改造所需的资源；,3.,以满足运维需求、创建优质服务为导向，配置存量站址运维资源。,订单,站址新建资源,新建订单数,单站建设定额,塔身建设定额,市电引入定额,场地租赁定额,其他定额,X,=,存量改造资源,改造订单数,单站改造定额,抱杆改造定额,平台改造定额,供电改造定额,其他改造定额,X,=,站址运维资源,站址数,单站运维定额,租金定额,能耗定额,代维定额,其他定额,单站标杆,3.5,科学配置资源，引领价值创造（续,2,）,价值导向,+,+,=,资源配置,基本配置,增效配置,专项配置,定额和标杆,增效配置：,通过提高共享率、成本管控、精细化管理等手段实现效益提升。,项目,内容,备注,投资支出,优化投资要素结构,适当放宽关键要素造价上限,运维成本,适当提高关键成本要素定额,如外包单价等（在预算编制的二、三阶段实现）,专项配置：,（根据总部办法）,人工成本,=,相关成本（场地租赁）节约提成,+,谈址奖励,+,绩效考核增量,优先配置：,以单站核算为依托，同等条件下优先满足高效站址、区域对资源的需求，鼓励资源向高回报、高贡献站址和区域倾斜。,3.5,科学配置资源，引领价值创造（续,3,）,动态管控,+,以数据分析为基础，定期更新建设支出和维护成本的单站定额和标杆值；,按月动态配置投资资源：当月投资资源,=,累计结余资源,+,当月新增订单,*,定额或限额,区隔固定成本，细化变动成本，月度阀值释放：,相对刚性变动成本,=11/12*,（,N+1,）（,N,指第,N,个月）,订单式变动成本（运维成本）,=,月站点数,*,定额或限,建立全视图单站址资源分析评价体系，以全视图分析评价为基础，区分投资资源和运维资源，优化单站址资源投入结构。,塔身建设,塔基建设,赔补费,市电引入,蓄电池,谈址费,技改支出,大修理支出,其他费用,投资资源,运维资源,代维成本,能耗成本,房屋租金,修理维护费,交通费,人工成本,燃料润料费,车辆使用费,其他费用,+,+,=,全视图单站址资源,造价,市电引入,场地租金,运维费用,3.6,强化资产管理，提高资产效率,站,址,A,铁塔,机房,电池,开关电源,油机,空调,站,址,B,位置信息,时间信息,铁塔,机房,电池,开关电源,油机,空调,以资产管理系统为基础，构建资产全视图展现机制，全面掌握各单站址资产配置数量、规格型号、资产价值；,结合资产地理位置信息，实现资产价值在不同区域的横向对标管理；,结合资产增加的时间信息，实现资产价值在不同历史时期的纵向对标管理；,结合资产的维护信息，实现对不同资产类别、不同增加时间同、不同区域的资产维护成本差异的分析。,站,址,c,铁塔,机房,电池,开关电源,油机,空调,构建资产全视图展现机制,运维信息,资产数量,资产价值,固定资产全视图,3.6,强化资产管理，提高资产效率（续）,构建资产全生命周期管理机制,提升资产运营效率,存量注入,新建新购,资产改造,资产调拨,资产运营,报废清理,固定资产盘点,印发,固定资产管理办法,，细化固定资产增加、改造、调拨、运营、减少等关键环节的操作流程，明确固定资产盘点细则 ；,将资产管理责任落实到人，实现资产使用权利与管理责任的互相融合。,基于单站核算、横向对标、纵向对标，辅以站址收入数据，每月开展资产使用效率分析，深入挖掘低效、无效资产，提升资产整体价值；,根据公司不同发展阶段的工作重心，适时引入百元资产创收比指标，开展资产运营效率的定量评价。,3.7,开展工程全生命周期管理，实现财务高效支撑,规划,立项,建设,支出,暂估,决算,3,月底完成全视图工程造价数据库模型，初步建立“本量利”效益分析模型，及时进行项目效益分析，开展项目前期建设方案评价和选择。,4,月份结合省内实际情况制定,工程财务管理办法,；,严格执行单塔核算；,每月跟踪工程进展，利用工程管理、合同管理、资产管理、财务核算等系统，确保工程财务核算的准确性、高效性。,及时组织决算，参与工程验收、转固、办理交付使用；,收集工程财务数据，完善数据库；,开展项目后评价；,建立标杆，支撑经营决策。,事前介入,事中管控,事后跟踪,遵循“,前置、精细,、效益,”的原则，建设省、市两级工程财务管理体系，积极参与工程全周期,财务管理。,3.7,开展工程全生命周期管理，实现财务高效支撑（续）,省市两级财务人员共同组建工程项目管理团队，上下联动，从订单接收阶段开始，深度介入工程项目的全生命周期管理。,以月度经营分析会为平台，定期开展工程项目管理成果总结及交流；,建立,工程造价分析,模型，不断充实、完善工程造价数据，发挥模型及数据对工程造价的优化作用。,工程造,价模型,单管塔,三管塔,四管塔,角钢塔,景观塔,路灯杆,仿生树,其他产品,建安,支出,设备,支出,待摊,支出,其他,支出,立项时间,采购时间,验收时间,竣工审计时间,其他时间,铁塔产,室分系统资产,机房资产,配套设备资产,选址协调费资产,无形资产,长期待摊费用资产,其他资产,支出属性,产品属性,时间属性,资产属性,3.8,加强成本管控，提升企业价值,建立覆盖投资支出、维护费用、能耗成本、管理费用的全视图成本管控机制，推进降本增效，有效提升企业价值。,以订单为基础 以定额为约束 以标杆为导向,基本原则,管控目标,推动资源整合,以存量资产清查为契机，对资产完整性和完好性进行分析，掌握资产的可共享性，为存量资产注入后的共享整合提供基础数据，以资源整合推动成本整合。,推动技术创新,以全国技术创新的先进省份为标杆，加强对标管理、借鉴学习。,管控措施,3.8,加强成本管控，提升企业价值（续）,精细化成,本管控,资本性支出,运营费用,运行维护费,管理费用,定额管控,标杆导向,对标先进,刚性管控,推动精细化管控,区隔资本性支出与运营费用、固定成本与变动成本，建立分项目的精细化成本管理机制。,建立激励机制,事前，制定单站定额和标杆，发挥定额的管控作用和标杆的牵引作用；,事中，以划小核算为依托，建立成本管控的月度跟踪机制；,事后，以单站数据为核心，建立基于单站的多维度投资效益后评价机制；不断优化单站定额和标杆。,管控措施,3.9,强化资金管理，提高资金使用效率,将资金流管理理念的宣贯纳入财务知识培训方案，改变重利润、轻资金的传统观念；,待公司各项业务步入正轨后，择机引入现金流相关考核指标，促进公司早日实现现金流的自给自足。,1,、关注资金使用效能,3,月底，依托财务系统报账模块，建立“待支付资金池”管理模式，根据“待支付资金池”预判下期资金需求，提高资金计划准确性。,4,月份开始，参照一阶段预算分解情况，通过预算的月度阀值控制审核资金计划的合理性。,2,、合理编制资金计划,对,10,万元以上的付款，严格执行省公司集中支付制度，提升资金管理集约化。,严格执行,资金管理办法,，每月关账前审核各地市分公司银行存款、,库存现金、备用金,等科目的合理性，,每月盘点库存现金,、编制银行余额调节表,；,3,、规范资金使用,在公司发生首笔收入类业务后，,建立,应收账款名单制管理，每月跟踪、分析、通报欠费情况，加快资金回笼；,依托单站核算，建立应收账款的责任追究制度，将坏账损失责任落实到人。,4,、注重应收账款管理,增值税：,加强与省国税沟通，争取尽快获准以省为单位汇总缴纳增值税，支撑公司集约化管理；,结合招投标管理，加强供应商资格审核，在同等条件下，优先选择一般纳税人供应商；,强化报账审核管理，对增值税应税业务未提供专用发票的，原则上不予报账；特殊情况需公司一把手审批，单项超,5,万元的需报省公司审批；,新建站址原则上必须采用直供电方式。存量资产注入后，结合效益评估模型开展直供电改造。,企业所得税：,按照,税收筹划工作指引,，针对研发费用加计扣除、节能减排、加速折旧等重点领域开展专项税务筹划，引导公司合理降低税负；,在报账审核环节加强,业务,真实性和票据合规性审核，避免因业务、票据不合规导致的纳税调整。,3.10,推进税收筹划，合理降低公司税负,将税务管理知识纳入财务专业知识培训方案，宣贯税收筹划理念；,4,月底之前，由省公司财务部牵头，组建涵盖运发部门、建维部门、地市分公司的虚拟税收筹划团队，每季度收集、学习最新税务政策，交流学习心得及工作成果。,按季度出具税务分析报告，,将税收筹划成果纳入财务专业考核。,宣贯税收筹划理念，组建税收筹划团队,聚焦于重点领域的筹划工作,关注个人所得税筹划，改善员工待遇,配合综合部充分利用政府有关政策，优化工资发放项目，如误餐补贴、通信补贴、提租补贴等，合理降低个人所得税计税基数，改善员工待遇。,3.11,推行划小核算，支撑公司有效发展,数据运用,数据归集,数据分析,收入,能对应到“通信站址”的站址经营收入、传输产品收入、服务产品收入、其他收入。,区域维度,产品维度,支撑战略决策 实现价值创造,以单站为颗粒度，归集、分摊收入、建设成本、选址费、场地租赁费、运行维护成本等数据，在此基础上开展单站毛利率、单站共享率等指标的比较与分析；,按月定期发布站址损益信息，建立并不断修正标杆体系，对低效站点的项目负责人实行追责。,单站维度,成本费用,包括折旧摊销费用、租金等直接成本，以及按分摊规则摊入的运行维护成本。,建设投资,包括建设中建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。,系统支撑,：单站核算采用系统化手段，逐步将相关业务系统与财务核算系统实现对接，将有关数据通过标准化、规范化的流程与操作自动在财务系统归集,.,3.11,推行划小核算，支撑企业有效经营（续）,维护单站址的基础信息，包括地市，县区，塔形，共享类型，出租客户等信息。,在单站损益的基础上，根据站址的区域归属，归集对应站址的损益，呈现出区域损益的差异性。根据产品类型归集站址损益，呈现不同产品的损益优劣。,基于多维度的损益呈现，深入挖掘低效、无效的站址、产品领域、业务环节，不断优化单站定额和标杆值，提升单站盈利能力。,站址,A,站址,B,站址,C,站址,D,站址,E,A,站投资、成本、收入、损益,B,站投资、成本、收入、损益,C,站投资、成本、收入、损益,D,站投资、成本、收入、损益,E,站投资、成本、收入、损益,损益,站址清单,县区,1,县区,2,县区,2,县区,1,县区,1,区域归属,产品,1,产品,2,产品,1,产品,2,产品,2,县区,1,县区,2,区域损益,产品类型,产品,1,产品,2,产品损益,3,月实现单站损益呈现,5,月实现区域损益呈现,7,月实现产品损益呈现,信息管理中心,3.12,构建完善的信息体系，助力公司快速发展,构建完善的信息管理体系，,实现财务信息,发布的,标准化、,传递的流程化,，,服务支撑的高效,化,，为企业经营提供强大有力的,信息,服务。,建立省市两级财务信息管理团队,，省、市各设立一名信息管理核心人员，负责本单位的信息管理体系完善，信息提供及信息保管。,建立信息发布的标准化制度,，对需定期发布的信息，根据差异化的需求，为特定的人群定向发送，提高信息时效性并保证安全传递。定期对信息发布的内容进行调整，收集相关部门的需求，经审议评估后，增加至定期发布的范围供需求人审阅。,1.,公司管理层：提供财务报表，总体财务经营指标,2.,各部门成本管理员：分部门管理费用使用情况,3.,建维部：投资、资产、网运成本成本相关报表,4.,运发部：收入类报表,建立临时信息需求的标准化响应流程,，满足临时的信息需求。由需求人填报申请表，部门领导及财务部领导审批，各单位信息管理人员向需求人提供审批单范围内的信息，保证财务信息的高效传递。,省,市,+,信息需求部门,定期,定向发布,临时,需求,审批,提供信息,定期调整发布内容,3.13,推进诚信经营，防范财务风险,目的：,财务风险管理的目的在于及时发现、准确衡量公司潜在的风险，采取必要的措施消除风险，或减轻风险发生时可能造成的损失。简单来说，风险管理的目的在于惩前毖后，治病救人。,常见的财务风险主要包括：财务信息失真风险、工程及资产管理风险、“小金库”风险、税务风险等。,工作目标,具体措施,将财务风险管理纳入财务专业知识培训方案，努力提高全体员工的风险管理意识，将主动的风险防范工作贯穿于公司各项经营活动的始终，营造诚信经营的整体环境。,结合公司各阶段重点业务，加快推进建章立制工作，使公司各项经营活动有章可循，有法可依。,建立健全财务内部检查机制，促进公司各项经营活动实现有法必依。其中：,2015,年上半年：,主要以非现场检查手段为主，重点关注各地市分公司工程入账及时性、资金预算准确性、管理类成本费用规范性、单站核算信息准确性等；,2015,年下半年：,根据实际需要开展现场财务检查工作，重点关注收入和成本费用核算是否符合权责发生制原则、资产管理制度执行情况、项目立项审批情况、绩效考核数据准确性、“小金库”问题等。,谢谢！,