国库集中支付改革培训

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,2008年5月,1,国库集中支付改革培训,一、国库集中支付制度的基本要求,二、国库集中支付改革的范围,三、国库单一账户体系,四、用款计划编制,五、财政直接支付运作程序,目录,六、财政授权支付运作流程,七、会 计 管 理,八、改革前后的主要变化及成效,九、职 责 管 理,十、实 施 计 划,目录,按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,建立国库集中支付制度,其最终目标是最大限度地减少财政资金的库外沉淀和闲置浪费,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用,。,国库集中支付制度的基本要求,国库集中支付方式,是以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,预算单位需要购买商品或支付劳务款项时,由预算单位提出申请,经财政国库集中支付部门审核后,将资金通过国库单一账户体系支付给收款人的制度。,国库集中支付制度的基本要求,三个基本条件：,一、是国库单一账户体系的建立,二、是财政支付信息系统的建立,三、是银行间实时清算系统的建立,国库集中支付制度的基本要求,7,主要目标,增强改革意识,规范支付制度,加强调控能力,国库集中支付制度的基本要求,夯实财务基础,8,具体而言：,一、通过深化改革切实做到财政资金运行的各个环节依法合规、规范透明,二、将所有财政性资金逐步纳入国库单一账户体系实施有效的动态监控,国库集中支付制度的基本要求,9,三、预算单位实现财政资金统一管理，有效提高财务基础管理水平,四、从制度上解决将未实际发生支付的所有资金集中在国库,国库集中支付制度的基本要求,10,本市国库集中支付改革的范围主要为纳入财政预算管理和财政专户管理的财政资金。其中：基本建设资金，其集中支付办法将另行制定。,国库集中支付改革的范围,11,支出分类：,基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。,项目支出是指为完成特定的行政工作任务或事业和经济发展目标，在基本支出之外发生的各项支出,国库集中支付改革的范围,12,财政直接支付资金,一是纳入财政统发范围的在职人员工资和机关离退休人员工资补贴,二是纳入政府采购范围的部分公用经费支出项目,三是达到财政直接支付限额标准以上的专项经费支出,商品货物类购买单件金额在,10,万元（含,10,万元）以上，,服务类购买单项金额在,50,万元（含,50,万元）以上,工程类单项金额在,100,万元（含,100,万元）以上（不包括基本建设支出，其标准另行制定）,国库集中支付改革的范围,13,财政授权支付的资金,实行国库单一账户体系的预算单位，除按规定实行财政直接支付外的其他财政支出,国库集中支付改革的范围,财政国库管理制度改革的目标，是建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。,14,国库单一账户体系,15,国库单一账户体系,国库存款账户,国库单一账户体系结构,国库单一账户体系,16,（一）分月用款计划编制的依据,（,二）分月用款计划的内容和报表格式,（三）分月用款计划的编报原则,（四）用款计划编报与审核程序及有关要求,用款计划编制,17,需要说明几点内容：,（1）程序规范。,（2）内容准确。,（3）时间及时。,用款计划编制,18,特殊情况的处理：,（1）用款计划的调整。,（2）上报明细用款计划。,（3）用款额度调整。,（4）细化预算支出内容。,用款计划编制,19,财政直接支付是指以批准的预算和用款计划为依据，由,财政部门,开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户。,财政直接支付程序,20,（一）工资的财政直接支付流程,（二）政府采购财政直接支付程序,（三）其他财政直接支付程序,1、其他非政府采购的财政直接支付程序。,2、拨付区县的财政直接支付程序。,3、对口支援资金财政直接支付程序。,财政直接支付程序,21,4、扶持企业资金财政直接支付程序。,5、中央专款资金财政直接支付程序。,6、申康资金财政直接支付程序。,财政直接支付程序,主管预算单位,市国库收付中心,代理银行发放,1.每月15日前,2.每月22日前，电子信息和纸质材料,3.审核后,电子信息和纸质材料,基层预算单位,工资的财政直接支付流程图,财政直接支付程序,基层预算单位,主管预算单位,财政部门,市国库收付中心,供应商,1.财税网站录入信息,电子信息和纸质材料,2.财税网站审核确认信息,电子信息和纸质材料,3.审核否定,3.审核同意,4.将审核 否定的信息返回主管预算单位,5.,审核同意后支付,政府采购直接支付流程图,财政直接支付程序,24,财政局,供应商,主管预算单位,基层预算单位,其它财政直接支付流程图,提,供,货,物,服,务,提出支付申请,提,出,汇,总,支,付,申,请,直 接 拨 付,财政直接支付程序,主管预算单位,财政部门,市国库收付中心,区县预算单位,区县财政,1.提出申请,2.审核支付,附区县预算单位支付明细,2.审核同意,3.审核支付,拨付区县的财政直接支付程序,财政直接支付程序,主管预算单位,财政部门,对口省级财政部门,1.提出申请,2.纳入部门,预算的，审核支付,2.,未纳入部门预算的，审核支付,对口支援资金财政直接支付程序,财政直接支付程序,财政部门,企业,主管税务部门,主管财政部门,1.提出申请,2.初审,3.复审,4.审核支付,扶持企业资金财政直接支付程序,财政直接支付程序,财政直接支付程序,财政部门,主管预算单位,1.提出申请,3.审核支付,企业,2.审核,拨付财政专项补贴资金支付程序,财政直接支付程序,财政部门,主管预算单位,1.提出申请,3.审核支付,受款单位,2.审核上报,有主管预算单位支付流程图,财政部门,项目主管单位,1.提出申请,2.审核支付,没有主管预算单位支付流程图,财政直接支付程序,31,财政授权支付指实行国库单一账户体系改革的,预算单位,根据财政部门的授权，,自行签发,支付指令，从,预算单位开设的零余额账户,中将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位账户。,财政授权支付程序,32,（一）财政授权支付的运作流程，包括六个步骤。,1、申请和下达用款额度。,2、预算单位办理支付业务。,3、代理银行办理支付。,4、预算单位账务处理。,5、代理银行清算资金。,6、中国人民银行上海分行办理清算业务。,财政授权支付程序,33,财政局,供应商,主管预算,单位,基层预算单位,财政授权支付流程图,支,付,指,令,当日清算,零余额帐户,（代理行）,国库行,额,度,到,帐,通,知,书,支,付,款,项,下达额度,汇总申请授权额度,下达额度,下达额度,下达额度,申请授权额度,财政授权支付程序,34,（二）基本业务,1、提取现金,2、转账,3、同城特约委托收款业务,4、电汇业务,5、日常资金退回处理,6、差错处理,财政授权支付程序,35,（一）会计处理,行政单位：,借：经费支出,贷：拨入经费财政直接支付,或（预算外资金收入财政直接支付）,会计管理,36,（一）会计处理,事业单位：,借：事业支出,贷：财政补助收入财政直接支付,或（事业收入财政直接支付）,会计管理,37,（二）入账通知单,（三）报表管理,1对账,2报表,会计管理,38,改革后按实原则,改革前按均衡原则,改革前后的主要变化及成效,39,租赁费,物业管理费,网络维护费,货物类单件金额,10,万元以上,服务类单项金额,50,万元以上,工程类单项金额,100,万元以上,改革后限额标准,改革前目录形式,改革前后的主要变化及成效,基层预算单位审核,主管预算单位,基层预算单位,上报,审核,汇总,上报,财政局,审核流改革前,审核流改革后,40,改革前后的主要变化及成效,主管预算单位,财政局,供应商,基层预算单位,下拨,下拨,支付,财政局,供应商,支付,资金流改革前,资金流改革后,41,改革前后的主要变化及成效,42,改革成效：,一、是建立了国库单一账户体系。,二、是建立了比较完善的制度体系。,三、是建立了新型的财政资金运行机制。,四、是建立了国库集中收付信息系统。,五、是建立了财政国库动态监控机制。,改革前后的主要变化及成效,43,（一）财政部门主要职责,（二）预算单位主要职责,1主管预算单位的主要职责,2基层预算单位的主要职责,（三）国库收付中心主要职责,职责管理,44,（四）人民银行职责,（五）代理银行职责,职责管理,2,3,2008,大力推进国库单一账户体系改革，将市级所有全额拨款的事业单位纳入改革范围，并有效推进部分区县改革,区县完成国库单一账户体系改革试点，适当放宽财政直接支付管理限额标准，逐步扩大财政授权支付比重,在事业单位深化改革的基础上，适时将国库集中支付改革逐步推进到差额预算单位，实现管理全覆盖,1,2009,2010,45,实施计划,46,谢谢,