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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,(2)=,购进甲材料和乙材料总额,=39500,(1)=,期末余额,-,贷方发生额,=82500-39500=43000,（,3,）,=,上期期初余额,+,本期贷方发生额,=82500+34000=116500,（,4,）,=,借方本期发生额,=60000,（,5,）（,6,）难以计算，就先计算（,7,），,8,月,8,日验收入库,34000,元，所以（,7,）,=34000,（,6,）,=88400-34000=54400,（,5,）,=54400-39500=14900,（,8,）,=88400-37600=50800,（,9,）,=37600+14400=52000,（,10,）,=1000*17=17000,（,11,）,=1400+2000=3400,（,12,）,=3400*17=57800,（,13,）,=1400,（,14,）,=23800,2,、 华天公司,2008,年,12,月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：,（,1,）华天公司银行存款日记账的记录,日 期 摘 要 金 额,12,月,29,日 因销售商品收到,98,转账支票一张,15 000,12,月,29,日 开出,78,现金支票一张,1 000,12,月,30,日 收到,A,公司交来的,355,转账支票一张,3 800,12,月,30,日 开出,105,转账支票以支付货款,17 100,（错了）,12,月,31,日 开出,106,转账支票支付明年报刊订阅费,500,月末余额,147 800,（,2,）银行对账单的记录（假定银行记录无误）,日 期 摘 要 金 额,12,月,29,日 支付,78,现金支票,1 000,12,月,30,日 收到,98,转账支票,15 000,12,月,30,日 收到托收的货款,25 000,12,月,30,日 支付,105,转账支票,11 700,12,月,31,日 结转银行结算手续费,100,月末余额,174 800,要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。,(,本题分数：,8,分,),答案：,（,1,）,=17100-11700+147800=153200,3,、,华天公司,2008,年,12,月末结账前的余额试算表如下。,答案：,会计分录：,（,1,）借：管理费用,1000,（,2,）借：主营业务成本,100000,贷：累计折旧,1000,贷：库存商品,100000,（,3,）借：主营业务收入,206000,（,4,）借：本年利润,131000,贷：本年利润,206000,贷：主营业务成本,100000,管理费用,21000,销售费用,10000,管理费用,=20 000+1 000=21 000,（,5,）应交所得税,=,（,206000 131000,）*,25% =18750,（元）,借：所得税费用,18750,贷：应交税费,应交所得税,18750,（,6,）借：本年利润,18750,贷：所得税费用,18750,(7),本年利润余额,=40 000+206000131000-18750=96250,（元）,借：本年利润,96250,贷：利润分配,96250,银行存款 （,1,）借方余额：,85 000,应收账款 （,2,）借方余额：,45 500,库存商品 （,3,）借方余额：,170 000-100 000=70 000,固定资产 （,4,）借方余额：,200 000,累计折旧 （,5,）贷方余额：,5 000+1 000=6 000,短期借款 （,6,）贷方余额：,20 000,应付账款 （,7,）贷方余额：,50 000,应交税费 （,8,）贷方余额：,18 750,盈余公积 （,9,）贷方余额：,2 000,利润分配 （,10,）贷方余额：,8 000+96 250=104 250,借方余额合计（,11,）,500+85 000+45 500+70 000+200 000=401 000,贷方余额合计 （,12,）,6 000+20 000+50 000+200 000+18 750+2 000+104 250=401 000,4,、,华天公司,2008,年,10,月的余额试算平衡表如下：,补充资料：,1.,长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额,3 000,元。,2.,长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为,50 000,元。,3.,应收账款有关明细账期末余额情况为：,应收账款,A,公司 贷方余额,5 000,应收账款,B,公司 借方余额,41 400,4.,应付账款有关明细账期末余额情况为：,应付账款,C,公司 贷方余额,39 500,应付账款,D,公司 借方余额,8 100,5.,预收账款有关明细账期末余额情况为：,预收账款,E,公司 贷方余额,7 200,F,公司 借方余额,3 000,要求：请根据上述资料，计算华天公司,2008,年,10,月,31,日资产负债表中下列报表项目的期末数。,【,答案,】,（,1,）货币资金（,380+65000+1220=66600,）元；,（,2,）应收账款（,41400+3000-500=43900,）元 应收账款（并不是,36400,）,=,明细账借方余额,+,预收明细账借方余额,-,坏账减值准备,（,3,）预付款项（,8100,）元； 应付账款明细账借方余额记入,（,4,）存货,=,原材料,+,库存商品,-,材料成本差异,=,（,27400+41500-1900=67000,）元；,（,5,）流动资产合计（,66600+43900+8100+67000+3000=188600,）元；,3000,为长期待摊费用转为待摊费用数 （短期）,（,6,）固定资产（,324500-14500=310000,）元；,（,7,）非流动资产合计（,310000-5000+39300-3000=341300,）元；要减去固定资产清理,长期待摊费用减少了,3000,，所以也要减去,（,8,）资产合计（,188600+341300=529900,）元；,（,9,）应付账款（,39500,）元；应付账款贷方余额计入,（,10,）预收款项（,7200+5000=12200,）元；,=,预收明细账贷方余额,+,应收账款明细账贷方余额,（,11,）流动负债合计（,39500+12200+50000=101700,）元；,50000,为短期借款,（,12,）长期借款（,118000-50000=68000,）元；一年内到期的长期借款转为短期借款,（,13,）负债合计（,101700+68000=169700,）元；,（,14,）所有者权益合计（,300000+1500+8700+50000=360200,）元；,（,15,）负债及所有者权益合计,169700+360200=529900,答案：（,1,）货币资金（,66600,）元；（,9,）应付账款（,39500,）元；,（,2,）应收账款（,43900,）元； （,10,）预收款项（,12200,）元；,（,3,）预付款项（,8100,）元； （,11,）流动负债合计（,101700,）元；,（,4,）存货（,67000,）元； （,12,）长期借款（,68000,）元；,（,5,）流动资产合计（,188600,）元；（,13,）负债合计（,169700,）元；,（,6,）固定资产（,310000,）元； （,14,）所有者权益合计（,360200,）元；,（,7,）非流动资产合计（,341300,）元；（,15,）负债及所有者权益合计（,529900,）元,（,8,）资产合计（,529900,）元；,营业收入,=,主营业务收入,+,其他业务收入,=650000+85000=735000,营业成本,=(,主营业务成本,)+(,其他业务成本,)=370000+41000=411000,营业利润,=735000-411000+11800-7800-12000-23000-3500-4500=285000,利润总额,=285000+3500-8000=280500,所得税费,=280500*25%=70125,净利润,=280500-70125=210375,12,、长虹有限公司,2008,年年末损益类账户的余额（结转前）资料如下：,答案：,（,1,）营业收入（,2613400,）元；（,2,）营业成本（,1178600,）元；（,3,营业利润（,601000,）元；,（,4,）利润总额（,630000,）元；（,5,）所得税费用（,140000,）元；（,6,）净利润（,490000,）元。,营业收入,=,主营业务收入,+,其他业务收入,=2 550 000+63 400=2613400,营业成本,=(,主营业务成本,)+(,其他业务成本,)= 1 158 600+20 000=1178600,营业利润,=2613400-1178600+70000-99800-263 000-479000-38600-23 400=601000,利润总额,=601000+53 000-24 000=630000,所得税费,=630000*25%=140000,净利润,=630000-140000=490000,13,、根据帐户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额,答案：,700,20000,34000,10000,9000,21000,=1000+500-800,=19000+11000-10000,=32000+12000-10000,=50000+20000-60000,=10000+6000-7000,=18000+20000-17000,14,、某企业采用记账凭证账务处理程序，有,A,、,B,两种材料，请将下列原材料账簿总账和明细账登记完毕，并结计余额。,答案：,15,、广州远大公司,2007,年,7,月,31,日结账前的试算平衡表，尽管试算平衡表平衡，审核记账凭证时仍发现错误。要求：编制正确的发生额试算平衡表，将你认为正确的金额填写,（,1,）,7,月,3,日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款,2000,元，记账凭证误记为,3000,元，该凭证编号为转字第,27,号。（不考虑增值税，下同）,（,2,）,7,月,10,日结转销售成本,5000,元，而实际应结转的成本为,5500,元，原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第,79,号。,（,3,）,7,月,21,日，赊账办公用的计算机一台，价值,10000,元，误作为原材料登记入账，当时登记该业务的记账凭证编号为转字第,101,号。,答案：（,1,）借：主营业务收入,1000,贷： 应收账款,1000,（,2,）借：主营业务成本,500,贷： 库存商品,500,(3),借：固定资产,10000,贷： 原材料,10000,16,、科美公司,2007,年,9,月份有关账户余额如下：,要求：根据资料填列资产负债表，将你认为正确的金额填写在表中的序号后。（本题,8,分）,答案：,17,、广州明亮公司,2008,年,3,月份发生的经济业务如下（均不考虑增值税）要求：（本题,19,分）,（,1,）编制会计分录。（涉及明细科目的业务需列出明细科目）,（,2,）登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。,3,月,1,日，向银行借入偿还期为,3,年的长期借款,100 000,元，款项已存入银行。,3,月,5,日，开出转账支票一张，用于向,A,公司支付前欠的购货款,50 000,元。,3,月,10,日，收到投资者作为资本投入的全新设备一台（无需安装），价值,1 500 000,元。,3,月,15,日，向,A,公司购买甲材料,1 200,千克，单价,50,元。向,B,公司购买乙材料,600,千克，单价,30,元。货物已验收入库，款项尚未支付。,3,月,20,日，生产产品领用甲材料,1 000,千克，单价,50,元，领用乙材料,500,千克，单价,30,元。,3,月,21,日，销售产品一批，获得销售收入,300 000,元，已存入银行。,3,月,22,日，用银行存款归还偿还期为,9,个月的短期借款,150 000,元。,3,月,31,日，结转本企业生产的完工产品一批，生产成本,500 000,元,。,3,月,31,日，将本月份实现的销售收入,2 000 000,元结转本年利润。,答案：编制的原材料总账和明细账如下：,
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