全国县级税务机关纳税服务规范培训课件

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2014-10-30,#,全国县级税务机关,纳税服务规范,介绍,迁西县国家税务局,制定和实施,规范,的目的,建立优质便捷的服务体系是税务总局党组提出到,2020,年基本实现税收现代化的六大任务之一。在两批党的群众路线教育实践活动中，税务总局先后提出了以服务税户为核心的“三个服务”和以便民、惠民、利民为主要目标的“便民办税春风行动”，各地税务机关快速响应，创新性地推出了许多纳税服务方式和手段，有力地推进了纳税服务工作。但同时也存在一些问题，例如：各地出台的规范相对零散，水平参差不齐；工作中存在着服务过度和服务越位的问题，既模糊了征纳双方的法律责任，也耗费了有限的税务行政资源；,规范,的总体介绍,制定和实施,规范,的目的,服务标准的频繁升级与一地一标准的差异，使区内固定业户被动适应，跨区移动业户难以适从，颇有“车不同辙”“书不同文”的困惑，更使企业集团总部税务管理复杂化。为切实解决这些问题，做到一把尺子对待纳税人，一个标准服务纳税人，税务总局为优化纳税服务、统一纳税服务标准做出顶层设计，结合当前实际和未来发展方向，在充分总结各地创新经验和借鉴其他部门服务规范的基础上，按照“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的原则，制定了,全国县级税务机关纳税服务规范,。,规范,的总体介绍,制定和实施,规范,的意义,规范,的制定和实施是税务系统抓好两批教育实践活动整改的重要举措，是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果，是提升税务部门效率和形象的重要手段。通过规范县级税务机关纳税服务工作，可有效解决服务纳税人“最后一公里”问题，提高纳税人满意度和税法遵从度。各级税务机关和全体税务人员一定要从实现税收现代化、促进国家治理体系和治理能力现代化的高度充分认识其重要意义。,规范,的总体介绍,规范,的主要内容,规范,的主要内容包括税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、宣传咨询、权益维护、文明服务等,9,个部分,72,类,212,个服务事项,1120,个服务规范。所有由纳税人主动发起的涉税事项，每一个服务规范都由服务事项编号、业务描述、报送资料、流程图、基本规范和升级规范五部分组成。,规范,的总体介绍,规范,的业务内容是如何定位的,规范,的业务内容定位于前台服务，着力于依申请业务。,服务是为他人做事，并使他人从中受益的一种有偿或无偿活动，服务不以实物形式而以提供劳动的形式满足他人某种特殊需要。根据服务的定义，税务部门的前台服务是指直接面向公众开展接收、受理、办理涉税事项等业务，以满足公众涉税需要的无偿活动，是相对于税务机关涉税事项内部运转、处理等后台支撑的一种形象说法。,规范,的总体介绍,规范,的业务内容是如何定位的,前台服务以纳税人发起的依申请业务为,规范,重点对前台,176,个依申请服务事项的要求、时限予以明晰；同时对于税法宣传、培训辅导等,36,个与纳税人密切相关由税务机关主动发起的依职权业务也进行规范和说明。对税务机关内部审批流程等非前台事项、前台办理的处理处罚等非服务事项以及区域性、临时性等非普遍适用的税收政策事项没有列述。,规范,的总体介绍,规范,的实施将为纳税人带来的办税便利,据国家税务总局测算，服务规范在全国实施后，纳税人报送资料将减少,39%,以上，办税环节减少,62%,，纳税人到税务机关办税次数减少,47%,，很多原来一天办不完，需要纳税人跑多次的事项，通过优化简化流程而成为即办事项。据统计，服务规范实施后，可当场办结的即办事项数量，将达到,73%,，办税时间户均缩减,34%,。,规范,的总体介绍,推行,规范,的近远期目标,推行,规范,旨在通过让税务机关明确应该服务什么、应该怎么服务、怎么服务才好，有效提高纳税服务工作水平，提升纳税人满意度和税法遵从度。,规范,采用全面统一施行、协调有序推进的实施方式，通过推行,规范,并不断升级完善，逐步构建规范、现代、文明的纳税服务体系，促进实现税收现代化。按税务总局部署，从今年,10,月,1,日起全国县级税务机关试运行,规范,1.0,版本。同时，坚持边试边改边完善，从,2015,年,1,月,1,日起试行,2.0,版本。,规范,的总体介绍,推行,规范,的近远期目标,用两年时间，全面实现,规范,提出的基本规范，有条件的县级税务机关逐步实现升级规范，形成全国纳税服务基准水平全面提升、先进地区高标准服务示范先行的生动局面，纳税服务规范性得到有效提高，地区间纳税服务工作差距明显缩小。,2016,年底，根据纳税人服务需求变化情况、纳税服务创新发展状况和信息化发展水平，对原基本规范和升级规范进行优化提升，推出,规范,3.0,版本，于,2017,年,1,月起在全国实施，推动全国纳税服务工作水平实现新一轮提升，逐步实现全国县级税务机关的高水平规范化工作格局。,规范,的总体介绍,（一）设立税务登记。,企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位,(,以下统称从事生产、经营的纳税人,),自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。此项为即办事项，并实行“免填单”服务，在区行政服务中心国税或地税窗口办理。设立税务登记分为：单位纳税人设立登记、个体经营设立登记、临时经营设立登记、自然人登记扣缴义务人登记。,规范,重点内容介绍,税务登记,（一）设立税务登记。,1.,单位纳税人设立登记。,【,业务描述,】,单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。,【,报送资料,】,（,1,）,税务登记表,（适应单位纳税人，免填单）,2,份，国、地税各,1,份。（,2,）工商营业执照或其他核准执业证件的原件及复印件。（,3,）组织机构代码证书副本原件及复印件。（,4,）有关合同、章程、协议书复印件。（,5,）法定代表人（负责人）居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件的原件及复印件。（,6,）纳税人跨县（市、区）设立的分支机构办理税务登记时，应提供总机构税务登记证副本复印件。（,7,）改组改制企业应提供改组改制的相关文件原件及复印件。（,8,）汽油、柴油消费税纳税人还应提供以下资料：企业基本情况表、生产装置及工艺路线的简要说明、企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。（,9,）外商投资企业还应提供商务部门批复证书原件及复印件。（,10,）外国企业常驻代表机构还应提供以下资料：,a.,注册地址及经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件；,b.,首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件；,c.,外国企业常驻代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构的名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等）。,规范,重点内容介绍,税务登记,（一）设立税务登记。,2.,个体经营设立登记。,【,业务描述,】,个体工商户、个人合伙企业申报办理税务登记。,【,报送资料,】,（,1,）,税务登记表,（适应个体经营，免填单）,2,份，国、地税各,1,份。（,2,）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。（,3,）业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件的原件及复印件。（,3,）个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。,3.,临时经营设立登记。,【,业务描述,】,（,1,）有独立生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或出租人上交承包费或租金的承包承租人。（,2,）从事生产经营的纳税人外出经营，在外县（市、区）实际经营或提供劳务之日起连续,12,个月内超过,180,天的。（,3,）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。（,4,）从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。（,5,）异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。,【,报送资料,】,（,1,）,税务登记表,（适应临时税务登记纳税人，免填单）,2,份，国、地税各,1,份。（,2,）法定代表人（负责人）业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件的原件及复印件。（,3,）项目合同或协议原件及复印件（承包承租人及境外企业提供）。（,4,）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件（未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的纳税人不提供）。,4.,自然人登记、扣缴义务人登记（略）,规范,重点内容介绍,税务登记,（二）变更税务登记。,从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。变更登记为即办事项，并实行“免填单”服务，在区行政服务中心国税或地税窗口办理。,1.,变更登记（涉及税务登记证件内容变化的）。,【,业务描述,】,涉及变更纳税人名称、法定代表人（负责人、业主）、登记注册类型、经营范围、批准设立机关。,【,报送资料,】,（,1,）,变更税务登记表,2,份，国、地税各,1,份（免填单）。（,2,）工商营业执照原件及复印件。（,3,）组织机构代码证书原件及复印件（涉及变动的提供）。（,4,）法定代表人（负责人）业主身份证件原件及复印件（涉及变动的提供）。（,5,）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。（,6,）税务登记证及其副本。,规范,重点内容介绍,税务登记,（二）变更税务登记。,2.,变更登记（不涉及税务登记证件内容变化的）。,【,业务描述,】,（,1,）,变更税务登记表,2,份，国、地税各,1,份（免填单）。（,2,）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。,3.,纳税人跨县（区）迁出。,【,业务描述,】,纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变）。,【,报送资料,】,（,1,）,变更税务登记表,2,份，国、地税各,1,份（免填单）。（,2,）税务登记证及其副本。（,3,）,发票领购簿,及未验旧、未使用发票。（,4,）住所、经营地变动的相关证明资料原件及复印件。,4.,纳税人跨县（区）迁入。,【,业务描述,】,纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变），在领取迁出地税务机关出具的,税务事项通知书,30,日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。,【,报送资料,】,迁出地税务机关出具的,税务事项通知书,。,规范,重点内容介绍,税务登记,（三）税务登记证件的管理。,税务登记证件的管理。,1.,税务登记证件的使用。,纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。,纳税人未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。,2.,遗失税务登记证件的处理。,遗失税务登记证件的纳税人应当登报挂失，自遗失税务登记证件之日起,15,日内，向主管税务机关申请补办。申请补办时需提供,税务证件挂失报告表,及,（,1,）刊登遗失声明的版面原件和复印件；（,2,）刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头。,规范,重点内容介绍,税务登记,【,业务描述,】,从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起日内，向主管税务机关书面报告。此业务为即办事项，并提供免填单服务，在国税局办税服务厅办理。,【,报送资料,】,：,（一）,纳税人存款账户账号报告表,（免填单）；,（二）银行开户许可证或账户、账号开立证明原件及复印件。,规范,重点内容介绍,存款帐户帐号报告,【,业务描述,】,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起,15,日内，将其财务、会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。此业务为即办事项，并提供免填单服务，在国税局办税服务厅办理。,【,报送资料,】,：,（一）,财务会计制度及核算软件备案报告书,；,（二）纳税人财务、会计制度或财务会计核算办法；,（三）财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件,(,使用计算机记账的纳税人）。,规范,重点内容介绍,财务会计制度及核算软件备案,【,业务描述,】,纳税人办理实时扣税和批量扣税时，需要事先与税务局、银行签订,委托银行划款协议书,，即三方协议。,【,基本流程,】,：（,1,）纳税人在实行财税库银横向联网的任意一家银行分支机构开立一个账户作为缴税账户；（,2,）纳税人持缴税账户的存折、银行卡或账户印鉴到主管税务机关办理三方扣税协议的签订；（,3,）办税服务厅录入三方扣税协议相关信息，生成并打印出纸质三方协议书一式三份，税务机关和纳税人在协议书上分别签章；（,4,）纳税人将三份协议书提交给开户银行，开户银行对协议书有关内容进行确认，补录相关信息，签章后留存一份，将另外二份退还纳税人；（,5,）纳税人将另外两份协议书送主管税务机关验证，主管税务机关验证通过的三方扣税协议即为有效的协议，协议验证通过后，主管税务机关将一份协议书存档，一份交纳税人留存。,规范,重点内容介绍,签订委托银行划款协议（流程）,温馨提示,：纳税人需和与国税局联网的银行签署三方协议，开通纳税账户，进行实时扣税。联网银行包括：工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、唐山市商业银行、唐山市农商银行（农村信用社）张家口商业银行。,规范,重点内容介绍,签订委托银行划款协议（流程）,（一）申请条件,1,、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在,50,万元以上的；,2,、除上款规定以外的纳税人，年应税销售额在,80,万元以上的。,3,、“营改增”纳税人年应税服务销售额超过,500,万元的，应当向主管国税机关申请一般纳税人资格认定。,以上,3,项未达到表转到纳税人 。,4,、除前三款规定以外，有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。此项为未达标准的纳税人。,特殊规定：下列纳税人不论销售额（营业额）多少都必须认定为一般纳税人。,1,、具有进出口经营权的商贸企业；,2,、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业；,3,、免征增值税的国有粮食购销企业；,4,、成品油零售加油站；,5,、从事小型水电经销的企业。,6,、实行统一核算的企业总分支机构，总机构属于一般纳税人的分支机构。,规范,重点内容介绍,一般纳税人资格认定,（二）申请程序,1,、未达标准、新办纳税人增值税一般纳税人认定,【,报送资料,】,：,a.,增长是一般纳税人申请认定,；,b.,税务登记证,副本；,c.,财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；,d.,会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议原件及其复印件；,e.,经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件。,【,基本规范,】,：,a.,办税服务厅接收资料，核对是否齐全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知书；不符合的一次性告知纳税人应补正料或不受理的原因,;b.,根据纳税人报送的资料，制作,.,增长是一般纳税人申请认定表,交纳税人签字确认，纳税人免于填单；,c.1,个工作日内将资料转下一环节，税源管理部门初审并实地查验，认定管理部门审批，将认定结果反馈办税服务厅；,d.,办税服务厅制作,税务事项通知书,交纳税人；,e.,告知纳税人申请使用防伪税控设备的流程事项；,f.20,个工作日办结。,规范,重点内容介绍,一般纳税人资格认定,（二）申请程序,2,、达到标准的纳税人增值税一般纳税人认定,【,报送资料,】,：,a.,增长是一般纳税人申请认定,；,b.,税务登记证副本。,【,基本规范,】,：,a.,办税服务厅接收资料，核对是否齐全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知书；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不受理的原因,;b.,根据纳税人报送的资料，制作,.,增长是一般纳税人申请认定表,交纳税人签字确认，纳,税人免于填单；,c.1,个工作日内将资料转下一环节，认定管理部门审批，将认定结果反馈办税服务厅；,d.,办税服务厅制作,税务事项通知书,交纳税人；,e.,告知纳税人申请使用防伪税控设备的流程事项；,f.20,个工作日办结。,规范,重点内容介绍,一般纳税人资格认定,（二）申请程序,3.,不予认定增值税一般纳税人资格,【,业务描述,】,个体工商户以外的其他个人、选择按照增值税小规模纳税人纳税的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，其年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准的，可以向主管税务机关提出不认定为增值税一般纳税人。,【,报送资料,】,：,a.,不认定增值税一般纳税人申请表,1,份（免填单）；,b.,证明符合不认定为增值税一般纳税人资格条件的相关资料。,【,基本规范,】,：,a.,办税服务厅接收资料，核对是否齐全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知书；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不受理的原因,;b.,根据纳税人报送的资料，制作,.,增长是一般纳税人申请认定表,交纳税人签字确认，纳税人免于填单；,c.1,个工作日内将资料转下一环节，税源管理部门初审并实地查验，认定管理部门审批，将认定结果反馈办税服务厅；,d.,办税服务厅制作,税务事项通知书,交纳税人；,e.,告知纳税人申请使用防伪税控设备的流程事项；,f.20,个工作日办结。,规范,重点内容介绍,一般纳税人资格认定,（二）申请程序,重要提示：,纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起（新开业纳税人自主管税务机关受理,申请的当月起），按照规定计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。,凡累计,12,个月应征增值税销售额,(,含出口销售额、免税销售额,),超过小规模纳税人标准,的，税务机关应当按规定认定其一般纳税人资格。对符合一般纳税人条件而不申请办理,的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发,票。,1,、纳税人应当在申报期结束后,40,日（工作日，下同）内向主管税务机关报送,增,值税一般纳税人申请认定表,申请一般纳税人资格认定。,2,、认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起,20,日内完成一般纳税人资格认定,，并由主管税务机关制作、送达,税务事项通知书,，告知纳税人。,3,、纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定,期限结束后,20,日内制作并送达,税务事项通知书,，告知纳税人。,纳税人符合本办法第五条规定的，应当在收到,税务事项通知书,后,10,日内向主管,税务机关报送,不认定增值税一般纳税人申请表,（见附件,2,），经认定机关批准后不办,理一般纳税人资格认定。认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起,20,日内批准完毕,，并由主管税务机关制作、送达,税务事项通知书,，告知纳税人。,规范,重点内容介绍,一般纳税人资格认定,（三）纳税辅导期管理,新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为,3,个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为,6,个月。,小型商贸企业：注册资金在,80,万元（含,80,万元）以下、职工人数在,10,人（含,10,人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。,其他一般纳税人：是指具有下列情形之一的一般纳税人：,1,、增值税偷税数额占应纳税额的,10%,以上并且偷税数额在,10,万元以上的；,2,、骗取出口退税的；,3,、虚开增值税扣税凭证的；,4,、国家税务总局规定的其他情形。,规范,重点内容介绍,一般纳税人资格认定,税收征管法,规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。,规范,重点内容介绍,纳税申报,（一）申报方式,迁西县国税局为纳税人提供的主要申报方式包括：网上申报、直接上门申报、小规模纳税人可以通过网上办税服务厅办理纳税申报。税务机关积极倡导纳税人网上申报，便于提高工作效率和办税服务质量，对税企双方都有利，税收现代化的要求。,网上申报，指纳税人通过在计算机上安装网上申报系统软件后，以互联网为传输媒介，将纳税申报信息传输到国税网上申报受理平台的申报方式。,直接上门申报，指纳税人将手工填写并加盖公章的表格交到办税服务厅申报窗口进行申报的方式。,网上办税服务厅纳税申报，通过河北省国家税务局网上办税服务厅平台进行网上申报。,规范,重点内容介绍,纳税申报,（二）申报日期,1,、增值税：自期满之日起,15,日内申报纳税；,2,、消费税：自期满之日起,15,日内申报纳税；,3,、企业所得税：自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度终了之日起五个月内办理汇算清缴。在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，办理当期汇算清缴。,4,、纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续,3,日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。,规范,重点内容介绍,纳税申报,（三）新办纳税人进行网上申报如何申请,CA,证书？,1,、申请数字证书：第一种方式访问,www.12366CA.com,点击“申请数字证书”菜单，输入相应信息，申请证书。第二种方式纳税人直接到联通营业厅申请办理证书。,2,、支付数字证书费用：携带税务登记证复印件（加盖单位公章）到当地联通营业厅办理证书缴费手续，办理人要携带身份证。在联通营业厅办完手续后，索要业务受理登记单，并记牢“受理编号”。,3,、查询证书业务办理情况：访问,www.12366CA.com,点击“证书进度查询”菜单，输入“单位税号”，系统显示企业申请数字证书所处的状态。,4,、下载数字证书：访问,http:/12366CA.com,网站，点击“证书下载”菜单，输入“单位税号、证书下载凭证（业务受理编号）”下载数字证书。,5,、使用数字证书：证书下载下来之后，进入网上申报软件进行设置，具体参见“证书流程说明”中第,4,项“使用数字证书”。,6,、税友集团河北分公司服务热线为,4007112366,。,规范,重点内容介绍,纳税申报,（四）申请,CA,证书后如何办理网上申报,纳税人要网上申报，需要办理完,CA,证书后，到税友集团河北分公司网站下载网上申报软件。纳税人也可以自愿向税友集团河北分公司申请购买携税宝办理网上申报。,提示：,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。,纳税人进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是逃避缴纳税款。对纳税人逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。,规范,重点内容介绍,纳税申报,（一） 发票领用,1,、 增值税发票系统发票核定,【,业务描述,】,税务机关根据增值税纳税人的申请，核定其使用增值税发票系统开具的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票及机动车销售统一发票的票种、数量。,【,报送资料,】,（,1,）,纳税人领用发票票种核定表,2,份。,（,2,）税务登记证副本。,（,3,）经办人身份证明原件及复印件。,（,4,）发票专用章印模。,规范,重点内容介绍,发票管理,（一） 发票领用,2,、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批,【,业务描述,】,税务机关根据增值税一般纳税人的申请，审批其开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票最高限额。,【,报送资料,】,（,1,）,税务行政许可申请表,。,（,2,）,增值税专用发票最高开票限额申请单,3,份。,（,3,）单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料。,规范,重点内容介绍,发票管理,（一） 发票领用,3,、 普通发票核定,【,业务描述,】,税务机关根据已办理税务登记需要领用发票的单位和个人的经营范围和规模，核定其领用发票的种类、数量、开票限额以及领用方式。,【,报送资料,】,（,1,）,纳税人领用发票票种核定表,。,（,2,）税务登记证副本。,（,3,）经办人身份证明原件及复印件。,（,4,）发票专用章印模。,规范,重点内容介绍,发票管理,（一） 发票领用,3,、 普通发票核定,【,基本规范,】,（,1,）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的受理，转相关部门进行核定；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。,（,2,）办税服务厅自受理之日起,5,个工作日内向纳税人反馈核定结果，通过的，发放,发票领用簿,；未通过的，出具,税务事项通知书,。,（,3,）对纳税信用为级的纳税人按需核定其普通发票用量。,规范,重点内容介绍,发票管理,（一） 发票领用,4,、印有本单位名称发票核定（略）,5,、申请使用经营地发票,【,业务描述,】,税务机关对已报验登记的跨省、自治区、直辖市经营的纳税人，根据其生产经营情况，核定其使用发票种类、数量和最高开具限额。,【,报送资料,】,（,1,）,纳税人领用发票票种核定表,。,（,2,）,外出经营活动税收管理证明,。,（,3,）经办人身份证明原件及复印件。,（,4,）发票专用章印模。,规范,重点内容介绍,发票管理,（一） 发票领用,6,、增值税发票核定调整,【,业务描述,】,税务机关按照已办理增值税发票核定的增值税纳税人的申请，根据其生产经营变化情况，对其使用增值税发票税控系统开具的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票用票量调整，以及变更增值税普通发票最高开票限额。,【,报送资料,】,（,1,）,发票领用簿,。,（,2,）,纳税人领用发票票种核定表,。,（,3,）经办人身份证明（经办人变更的，同时提供复印件）。,规范,重点内容介绍,发票管理,（一） 发票领用,6,、增值税发票核定调整,【,基本规范,】,（,1,）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的受理，转相关部门进行核定调整；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。,（,2,）办税服务厅自受理之日起,5,个工作日内向纳税人反馈核定调整结果。通过的，调整,发票领用簿,；未通过的，出具,税务事项通知书,。,（,3,）以下纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅按照纳税人需要即时办理：,纳税信用等级评定为,A,类的纳税人。,市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。,上述纳税人,2,年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本项即时办理规定。,（,4,）提示纳税人持税控设备到办税服务厅办理金税卡、,IC,卡或金税盘（税控盘）、报税盘的变更。,规范,重点内容介绍,发票管理,（一） 发票领用,7,、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额调整,【,业务描述,】,税务机关按照已办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额的增值税一般纳税人的申请，根据其生产经营变化情况，对其使用增值税发票税控系统开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票最高限额进行调整。,【,报送资料,】,（,1,）,税务行政许可申请表,。,（,2,）,最高开票限额申请表,2,份。,（,3,）单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料。,规范,重点内容介绍,发票管理,（一） 发票领用,7,、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额调整,【,基本规范,】,（,1,）办税服务厅接收资料，审核纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的受理，转相关部门进行审核；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。,（,2,）办税服务厅自受理之日起,20,个工作日内制作,准予税务行政许可决定书,或,不予税务行政许可决定书,向纳税人反馈结果。,（,3,）一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过,10,万元的，税务机关不需事前进行实地查验。,（,4,）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过,10,万元；其他增值税一般纳税人增值税专用发票最高开票限额应根据纳税人实际经营情况核定。,（,5,）提示纳税人申请批准后，持税控设备到办税服务厅办理金税卡、,IC,卡或金税盘（税控盘）、报税盘的变更。,规范,重点内容介绍,发票管理,（一） 发票领用,8,、普通发票核定调整,【,业务描述,】,税务机关按照已办理普通发票核定的纳税人的申请，根据其生产经营变化情况，重新核定其使用的普通发票种类、数量和最高开票限额。,【,报送资料,】,（,1,）,纳税人领用发票票种核定表,。,（,2,）,发票领用簿,。,（,3,）经办人身份证明（经办人变更的，同时提供复印件）。,【,基本流程,】,同“,3.1.6-045,增值税发票核定调整,【,基本流程,】”,。,【,基本规范,】,（,1,）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的受理，转相关部门进行核定；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。,（,2,）办税服务厅自受理之日起,5,个工作日内向纳税人反馈核定结果，通过的，调整,发票领用簿,核定内容；未通过的，出具,税务事项通知书,。,（,3,）对纳税信用为,A,级的纳税人按需调整其用量。,规范,重点内容介绍,发票管理,（二）发票发放,【,业务描述,】,税务机关按照已办理发票核定的纳税人的申请，在核定范围内根据其需要发放发票。,【,报送资料,】,（,1,）,发票领用表,。,（,2,）,发票领用簿,。,（,3,）领用增值税专用发票及防伪税控“一机多票”系统普通发票的，提供,IC,卡或报税盘；领用货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票的，提供报税盘；领用税控收款机发票的，提供税控收款机用户卡。,规范,重点内容介绍,发票管理,（二）发票发放,【,基本规范,】,（,1,）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。,（,2,）对非首次领用发票纳税人，启动发票验旧基本流程。,（,3,）查看是否存在未处理违法违章等不予放票的监控信息，存在的启动处理处罚基本流程。,（,4,）核对纳税人发票核定内容，在可领用数量范围内发放发票，打印,发票领用簿,。,（,5,）纳税信用等级评定为,A,类的纳税人，可一次领取不超过,3,个月用量的增值税专用发票。,（,6,）纳税信用为,D,级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。,规范,重点内容介绍,发票管理,(,三,),申请开具红字增值税专用发票的审核,【,业务描述,】,增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销售部分货物退回及发生销售折让的，购买方或销售方向税务机关提出,开具红字增值税专用发票申请单,申请，经税务机关书面审核后出具。,规范,重点内容介绍,发票管理,(,三,),申请开具红字增值税专用发票的审核,【,报送资料,】,（,1,）,开具红字增值税专用发票申请单,2,份。,（,2,）与,开具红字增值税专用发票申请单,对应的蓝字发票。,（,3,）纳税人视不同情形，分以下情况提供资料：,因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报，并在,开具红字增值税专用发票申请单,上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，税务机关审核后出具,开具红字增值税专用发票通知单,。购买方不作进项税额转出处理。,购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报,开具红字增值税专用发票申请单,，并在,开具红字增值税专用发票申请单,上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，税务机关审核后出具,开具红字增值税专用发,票通知单,。购买方不作进项税额转出处理。,规范,重点内容介绍,发票管理,(,三,),申请开具红字增值税专用发票的审核,【,报送资料,】,因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向税务机关填报,开具红字增值税专用发票申请单,，并在,开具红字增值税专用发票申请单,上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体,项目以及正确内容的书面材料，税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。,因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向税务机关填报,开具红字增值税专用发票申请单,，并在,开具红字增值税专用发票申请单,上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明,具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，税务机关审核确认后出具,开具红字增值税专用发票通知单,。销售方凭,开具红字增值税专用发票通知单,开具红字专用发票。,规范,重点内容介绍,发票管理,(,三,),申请开具红字增值税专用发票的审核,【,基本规范,】,（,1,）办税服务厅接收资料，审核纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、是否填写准确，符合的并即时办结，为纳税人发放,开具红字增值税专用发票通知单,；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。,（,2,）一般纳税人开具红字增值税专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送税务机关备案。,规范,重点内容介绍,发票管理,（四）申请开具红字货物运输业增值税专用发票的审核,【,业务描述,】,纳税人开具货物运输业增值税专用发票后，发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形，且不符合发票作废条件，实际受票方或承运人向税务机关提出开具,开具红字货物运输业增值税专用发票通知单,申请，经税务机关审核后出具。,【,报送资料,】,（,1,）,开具红字货物运输业增值税专用发票申请单,。,（,2,）与,开具红字货物运输业增值税专用发票申请单,对应的蓝字发票。,规范,重点内容介绍,发票管理,（四）申请开具红字货物运输业增值税专用发票的审核,【,基本规范,】,办税服务厅接收资料，审核纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、是否填写准确，符合的受理并即时办结，向纳税人发放,开具红字货物运输业增值税专用发票通知单,；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。,规范,重点内容介绍,发票管理,（五）发票验旧,【,业务描述,】,税务机关对纳税人已开具发票存根联、红字发票和作废发票进行查验，检查发票的开具是否符合有关规定。,【,报送资料,】,（,1,）,发票领用簿,。,（,2,）已开具发票存根联、红字发票和作废发票。,（,3,）需上传、下载电子文件的，提供存储介质。,规范,重点内容介绍,发票管理,（五）发票验旧,【,基本规范,】,（,1,）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。,（,2,）当场核对领用信息，查验发票开具情况。,（,3,）取消增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票）手工验旧。税务机关应利用增值税一般纳税人发票税控系统报税数据，通过信息化手段开展增值税发票验旧工作。,规范,重点内容介绍,发票管理,1,、知情权,2,、保密权,3,、税收监督权,4,、纳税申报方式选择权,5,、申请延期申报权,6,、申请延期缴纳税款权,7,、申请退还多缴税款权,8,、依法享受税收优惠权,9,、委托税务代理权,10,、陈述与申辩权,11,、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权,12,、税收法律救济权,13,、依法要求听证的权利,14,、索取有关税收凭证的权利,规范,重点内容介绍,纳税人的权利与义务,1,、依法进行税务登记的义务,2,、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务,3,、财务会计制度和会计核算软件备案的义务,4,、按照规定安装、使用税控装置的义务,5,、按时、如实申报的义务,6,、按时缴纳税款的义务,7,、代扣、代收税款的义务,8,、接受依法检查的义务,9,、及时提供信息的义务,10,、报告其他涉税信息的义务,规范,重点内容介绍,纳税人的权利与义务,权益维护规范是指税务机关为维护纳税人合法权益所制定和遵守的纳税服务投诉、涉税法律救济、涉税中介服务及监管等制度和规范，包括,3,类,6,个事项。,规范,重点内容介绍,权益维护,（一） 纳税服务投诉,1,、服务态度投诉处理,【,业务描述,】,纳税人对税务人员服务态度不满而进行的投诉，税务机关对其进行审查、受理、调查、处理和结果反馈。,【,基本规范,】,（,1,）纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，在事后补填,纳税服务投诉事项登记表,。,（,2,）税务机关接到纳税人电话、信函、网络投诉和外部门转办投诉后，审核是否符合受理条件。,（,3,）税务机关受理符合受理条件的投诉并开展调查；对不符合受理条件的实名投诉，填写,纳税服务投诉不予受理通知书,，并反馈纳税人。,（,4,）税务机关调查后，认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即整改，并根据投诉来源向投诉人或相关部门反馈处理结果；对投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作。,（,5,）投诉事项在,10,个工作日内办结。,规范,重点内容介绍,权益维护,2,、 服务质效投诉处理,【,业务描述,】,纳税人认为税务机关或税务人员对税收法律法规及相关规定宣传不及时、不准确，解答涉税咨询不及时、不准确以及办税过程未达到规范、便捷、高效的要求而进行投诉，税务机关进行审查、受理、调查、处理和结果反馈。,【,基本规范,】,（,1,）纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，在事后补填,纳税服务投诉事项登记表,。,（,2,）税务机关接到纳税人电话、信函、网络投诉和外部门转办投诉后，在,3,个工作日内审核是否符合受理条件。,（,3,）税务机关受理符合受理条件的投诉并开展调查；对不符合受理条件的实名投诉，填写,纳税服务投诉不予受理通知书,，并反馈纳税人。,（,4,）税务机关调查后，认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即整改，并根据投诉来源向投诉人或相关部门反馈处理结果；对投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作。,（,5,）一般投诉事项在,20,个工作日内办结；复杂投诉事项延期不超过,15,个工作日。,规范,重点内容介绍,权益维护,3,、 侵害权益投诉处理,【,业务描述,】,税务机关对侵害纳税人合法权益的投诉进行审查、受理、调查、处理和结果反馈。,【,基本规范,】,（,1,）纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，在事后补填,纳税服务投诉事项登记表,。,（,2,）税务机关接到纳税人电话、信函、网络投诉和外部门转办投诉后，在,3,个工作日内审核是否符合受理条件。,（,3,）税务机关受理符合受理条件的投诉并开展调查；对不符合受理条件的实名投诉，填写,纳税服务投诉不予受理通知书,，并反馈纳税人。,（,4,）税务机关调查后，认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即纠正侵害纳税人权益的行为，并根据投诉来源向投诉人或相关部门反馈处理结果；对投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作。,（,5,）一般投诉事项在,20,个工作日内办结；复杂投诉事项延期不超过,15,个工作日。,规范,重点内容介绍,权益维护,温馨提示：,“,维权,365”,纳税服务投诉热线：,03155625465 0315-5624013,纳税人提起纳税服务投诉渠道,：,（一）在办税服务厅受理纳税人上门投诉。,（二）通过,12366,纳税服务热线、以及市、县两级国税机关维权中心设立的维权热线受理电话投诉。唐山市国家税务局维权中心维权热线电话为：,0315-2820797,。迁西县国税局维权中心维权热线电话为：,0315-5625465,（三）在唐山市国家税务局门户网站设立“维权,365”,投诉受理平台，受理网上投诉。,网址：,http:/www.he-n-