2 财政支出的基本理论问题

为医院的科室做的年终工作总结的模板，以黄色和红色为主色调，象征丰收和喜庆，试验过投在大屏幕上效果非常好，但很可惜因为种种原因，没有派上用场。PPT中的一些素材引用了坛子的许多优秀PPT（比如说有的背景图片和末页的贺年就参考了原锐普和村长的贺年PPT，在这里一并表示感谢和尊敬），觉得自己的作品也应该放在坛子里给需要的朋友参考，就放在pooban了，刚开始学，做的不专业，但转载请注明出处。HAWKHUNTER 08.01.10,为医院的科室做的年终工作总结的模板，以黄色和红色为主色调，象征丰收和喜庆，试验过投在大屏幕上效果非常好，但很可惜因为种种原因，没有派上用场。PPT中的一些素材引用了坛子的许多优秀PPT（比如说有的背景图片和末页的贺年就参考了原锐普和村长的贺年PPT，在这里一并表示感谢和尊敬），觉得自己的作品也应该放在坛子里给需要的朋友参考，就放在pooban了，刚开始学，做的不专业，但转载请注明出处。HAWKHUNTER 08.01.10,第二讲 财政支出的基本理论问题,南昌大学经济与管理学院金融与财税教研室,目 录,公共物品的提供、生产和定价,一,财政支出效益的分析和评价,二,财政的法制化、民主化和财政监督,三,一、 公共物品的提供、生产和定价,（一）公共物品的提供方式,1.,公共物品的市场均衡问题,2.,纯公共物品提供方式,3.,准公共物品的提供方式,4,关于公共物品私人提供问题的研究和实践,一、 公共物品的提供、生产和定价,（一）公共物品的提供方式,公共物品的特性，决定了公共物品的市场需求曲线的形式。,1.,公共物品的市场均衡问题,图,2-1,公共物品市场需求曲线和市场均衡,一、 公共物品的提供、生产和定价,（一）公共物品的提供方式,2.,纯公共物品提供方式,公共物品的特性,非竞争性和非排他性，也决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品,.,市场的运行机制,通过买卖提供产品和服务的，因而纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供,;,提供公共物品来满足公共需要可以有两个系统：一是市场，一是政府,;,一、 公共物品的提供、生产和定价,（一）公共物品的提供方式,2.,纯公共物品提供方式,另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径,一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责；,相对于市场机制而言，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的难题：,一、 公共物品的提供、生产和定价,（一）公共物品的提供方式,准公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质。准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的,3.,准公共物品的提供方式,公共物品,纯公共物品,准公共物品（或称混合公共物品）,政府：两种提供方式何者为优？,3.,准公共物品的提供方式,-,依据效益和成本,不论采取哪种提供方式，该桥梁提供的社会效益和建筑成本是相同的，可比的是无论征税或收费都会产生的本身的成本及可能带来的一定的效率损失。,征税成本是指征管成本和缴纳成本，税收的效率损失是指因征税而带来的社会福利损失，亦称税收超额负担,(,这个问题将在税收有关章节中加以说明,),。收费要设置管理设施和管理人员，也要花费成本。,另外，由于收费会在一定程度上限制过桥的车流量，在不过分拥挤的情况下，对社会而言产生一部分消费损失，这是收费的效率损失。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。,一、 公共物品的提供、生产和定价,（一）公共物品的提供方式,一、 公共物品的提供、生产和定价,（一）公共物品的提供方式,4,关于公共物品私人提供问题的研究和实践,我国公共物品私人提供的实践,公路的,“,贷款修路，收费还款,”,方式；,公共项目采取,“,BOT,”,方式,一、 公共物品的提供、生产和定价,（一）公共物品的提供方式,4,关于公共物品私人提供问题的研究和实践,1984,年,1,月,1,日，中国第一座收费大桥,广东省的广深线中堂大桥建成。,1984,年底，中国第一条收费公路,广东省中山市张家迈进港公路宣告通车。同年,12,月，国务院第,54,次办公会议上将“贷款修路、收费还贷”作为促进公路事业发展的优惠政策之一，中国公路跨入“贷款修路、收费还贷”时代。,一、 公共物品的提供、生产和定价,（二）公共生产,1.,公共生产的地位和类型,公共生产是指由政府出资,(,即由预算拨款,),兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位 。,公共提供公共生产,提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式,2,、,垄断性国有企业宜采取国有国控模式,3,、,竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造,4,、,中小型国有企业的改革方向是放开搞活,5,、,一、 公共物品的提供、生产和定价,（二）公共生产,一、 公共物品的提供、生产和定价,（三）公共定价,价格是经济主体行为的信号，也是实现最优资源配置的主要机制,公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品管理的一项重要职责，公共定价的对象自然不仅包括国家机关和公共部门提供公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。,一、 公共物品的提供、生产和定价,（三）公共定价,从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：,一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业,(,如能源、通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能等基础产品行业,),的价格；,二是管制定价或价格管制,即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业,(,如金融、农业、高等教育和医药等行业,),的价格 。,无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及到两个方面，即定价水平和定价体系。,定价方法,1,平均成本定价法,2,二部定价方法,4.,自然垄断行业的公共定价,3,负荷定价法,一、 公共物品的提供、生产和定价,（三）公共定价,自然垄断行业的公共定价,一、 公共物品的提供、生产和定价,（三）公共定价,单价,P,m,P,at,P,mt,I,H,E,MC,AC,D,MR,AR,O,C,B,A,数量,G,F,（一）财政支出的效率,（二）财政支出效益的分析,（三）财政支出效益评价方法和评价体系,二、财政支出效益的分析和评估,二、财政支出效益的分析和评估,（一）财政支出的效率,1.,财政支出的配置效率,财政支出的规模和结构都有制度的严格规定；,2,、,公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标；,3,、,财政资金的安排是高度透明的；,4,、,公民拥有对财政支出状况的知情权。,5,、,财政支出的来源受严格立法的约束；,1,、,为了提高公共支出的配制效率，财政部门应该做到以下几点基本要求：,政府部门的管理状况的评价历来是一个难题，它们的潜在效率如同未知数,X,一样无法确定，所以，通常把财政支出的生产效率称为政府部门的,X,效率。,二、财政支出效益的分析和评估,（一）财政支出的效率,2.,财政支出的生产效率,二、财政支出效益的分析和评估,(,二,),财政支出效益的分析,1.,财政支出的效益,所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中,“,所费,”,和,“,所得,”,的对比关系，所谓提高经济效益，就是,“,少花钱、多办事、办好事,”,。,从原则上说，财政支出效益与微观经济主体的支出效益是一样的，但是，由于政府处于宏观调控主体的地位，支出项目在性质上也千差万别，同微观经济主体支出的效益又存在重大差别,二、财政支出效益的分析和评估,(,二,),财政支出效益的分析,2.,财政支出效益的内涵和范围,财政支出效益的内涵和范围包括三个层次的内容：,财政支出内源性效益,财政支出的单位绩效评价,财政支出的部门绩效评价,二、财政支出效益的分析和评估,(,三,),财政支出效益评价方法和评价体系,1.,成本收益分析法,2.,最低成本法,3.,评价体系,二、财政支出效益的分析和评估,(,三,),财政支出效益评价方法和评价体系,该分析法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。,.,成本,-,收益分析,二、财政支出效益的分析和评估,(,三,),财政支出效益评价方法和评价体系,.,成本,-,收益分析,假设一个项目的寿命为,n,年，第,i,年的折现率为,ri,，第,I,年的效益和成本分别为,Bi,和,Ci,，,i=0,，,1,，,2,，,3,，,n,，则第,i,年的净收益为,Bi-Ci,。那么该项目的未来净效益的现值（,NPV,）为：,式中，,Bi,为第,i,年的的收益；,Ci,为第,n,年的成本，,ri,为第,i,年的贴现率，,n,为该项目使用年限。,二、财政支出效益的分析和评估,(,三,),财政支出效益评价方法和评价体系,.,成本,-,收益分析,根据上式计算出来的结果，我们就可以对某一项目的投资可行性做出判断：,如果,NPV,0,，该项目可行；,如果,NPV,0,，计算内部收益率,(,净现值等于零的贴现率,),，如果内部收益率大于银行贷款利率，该项目可行；,如果,NPV,0,，该项目不可行。,对于不同项目进行选择时，则比较它们的,NPV,取值大小,同等条件下选择,NPV,高的项目。,二、财政支出效益的分析和评估,(,三,),财政支出效益评价方法和评价体系,.,成本,-,收益分析,采用成本效益分析法进行评估时要注意两点：,（,1,）对折现率,r,的选择，应采用社会折现率,二、财政支出效益的分析和评估,(,三,),财政支出效益评价方法和评价体系,2,最低成本法,运用最低成本法来选择支出项目，其基本原理与成本效益分析法大体相同，只是由于免去计算支出效益和无形成本的麻烦，操作程序要简化得多。,首先是根据已确定的建设目标提出几种备选方案；而后是分别计算各种备选方案的有形费用，如果是多年持续的支出项目，还要采取贴现法折算出“费用流”的现值；最后是按费用的高低排列顺序，供决策者选择。,三、财政的法制化、民主化和财政监督,(,一,),公共选择理论简介,1.,什么是公共选择理论,“公共选择是政治上的观点，它从经济学家的工具和方法大量应用于集体或非市场决策而产生”,詹姆斯,布坎南,三、财政的法制化、民主化和财政监督,(,一,),公共选择理论简介,1.,什么是公共选择理论,按照美国学者缪勒的说法，公共选择理论可以定义为非市场决策的研究，或简单地定义为将经济学运用到政治科学。,公共选择的主题与政治科学的主题是相同的，涉及国家理论、投票规则、投票者行为、政党政治、官僚机构等等 。,三、财政的法制化、民主化和财政监督,(,一,),公共选择理论简介,1.,什么是公共选择理论,作为一种选择，公共选择指的是与个别私人选择相区别的集团选择。,公共选择理论还对政府决策程序和选举制度进行了深入的研究。,公共选择公共选择理论,三、财政的法制化、民主化和财政监督,(,一,),公共选择理论简介,2.,公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义,首先，对合理解决政府与市场关系具有指导意义 ；,再次，对实现公共决策,(,政府决策,),的法制化和民主化具有重要的实践意义；,其次，对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义 ；,三、财政的法制化、民主化和财政监督,(,二）我国财政决策的民主化和法制化,1.,我国财政民主化和法制化程序,主要包括四方面的内容：,确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标。,按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目的支出数额及其所占比例。,通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。,对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。,三、财政的法制化、民主化和财政监督,（二）我国财政决策的民主化和法制化,2.,我国财政的法制化,财政法制化建设包括三方面的内容：,1,财政立法,2,财政执法,3,财政行政复议,三、财政的法制化、民主化和财政监督,（二）我国财政决策的民主化和法制化,2.,我国财政的法制化,财政行政复议应遵循的原则：,合法原则,公正原则,公开原则,及时原则,便民原则,三、财政的法制化、民主化和财政监督,（三）财政监督,1.,财政监督及其作用,财政监督的内涵：指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动。,财政监督的地位和作用：,地位,：财政监督是社会主义市场经济监督体系的重要组成部分，是依法理财、切实执行国家财政政策和实现宏观调控目标的重要保证。,作用,：加强财政监督，对于建立稳固、平衡、强大的国家财政，促进财政的民主化和法制化，建立健全社会主义市场经济体制乃至反腐倡廉，都具有重要的意义。,三、财政的法制化、民主化和财政监督,（三）财政监督,2.,财政监督的构成要素,监督主体：,财政部门是主管国家预算编制和执行部门，各级财政部门是财政监督的主体。,监督范围：,预算监督,税务监督,预算外资金监督,国有资产监督,财务会计监督,三、财政的法制化、民主化和财政监督,（三）财政监督,3.,财政监督流程和财政监督方式,检查,建议,调查,流程,反映,检查：,通过事中、事后的直接审阅、考证、稽核，确认监督对象执行财政、税务与财务会计等法纪情况的强制手段。,三、财政的法制化、民主化和财政监督,（三）财政监督,3.,财政监督流程和财政监督方式,建议,:,是检查与调查处理的自然延伸与必要补充。,这里所说的建议指的是被检查对象存在不当行为，但尚未构成追究法律责任的程度，或者违法的直接责任人已受到查处，财政监督部门对受检查单位或它的上级主管机构提出纠正或补救性的建议。,由财政监督机构提出的专门建议，对接受单位来说具有一定的行政法律效力，负有履行的义务。,三、财政的法制化、民主化和财政监督,（三）财政监督,3.,财政监督流程和财政监督方式,财政监督中的情况反映，既是财政监督工作质量升级的标志，也是扩展财政监督功能、加强经济宏观调控能力的客观需要。,反映：,指对于实施财政监督过程中认定的财税运行的重要情况及其已经或可能发生的影响，进行分析和综合，向决策层及时做出信息的反馈。,三、财政的法制化、民主化和财政监督,（三）财政监督,3.,财政监督流程和财政监督方式,日常监督,检查,个案检查,专项监督,检查,财政监督的方式,三、财政的法制化、民主化和财政监督,（三）财政监督,4.,我国财政监督的实践,近年来中央财政根据财政管理的实际需要有针对性地开展财政监督工作，监督效果取得了突破性的进展。,Thank 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