银行业务基本概念---基本概念

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,银行基本业务概念,3,基本定义解释,1,业务基础知识,2,业务基本概念,1,市场交易和管理会计的融合,主干系统,存款,贷款,汇兑,市场系统,企业监查系统,收益,风险,综合管理解决方案,收益管理,中长期预算,定价,核算管理,风险管理,市场风险管理,信用风险管理,操作型风险管理,企业管理系统,金融,ERP,解决方案,客户管理系统,市场管理解决方案, ,顾客管理,市场交易,促销活动管理, ,呼叫中心,支持咨询,预算,涉外人员援助,数据仓库,财务会计,经费管理,人事管理,资产管理,采购管理,项目管理,货币期权,金融派生商品,外汇,资金,：,Customer Relationship,Management,：,Sales Force Automation,目标,经营资源,（,人,、,物,、,资金,）,的一元管理,财务会计系统基础的再设计,（）,目标,顾客信息的一元管理,在营业活动中实现,财务会计和管理会计的融合,目标,实现以纯利润为基础的收益管理,活用金融工程，实现高度的风险管理,现代银行,IT,解决方案,包括内部的各种办公、管理系统,BOS,体系,主要是银行面向生产经营的应用系统，,包括核心业务、中间业务（前置业务），,渠道等等,包括各种数据处理、分析和展现系统,管理体系,数据体系,现代银行业务体系架构,(,business operation system),设计要点,系统的基础是产品管理和设计平台,系统必须是以客户为中心,系统要有营销管理功能,不同的数据用于不同的目的,面向主题,集成,比较稳定,包含历史数据,支持管理决策,面向应用,有限集成,经常更新,仅有当前值,支持日常业务运作,业务数据,信息数据,业务数据和信息数据根本不同！,Trust,Accounts,Checking,Accounts,Loan,Accounts,Loan,Accounts,年,月,日,Account History,1,、会计假设,2,、真实性原则,3,、及时性原则,4,、以权责发生制为基础,5,、谨慎性原则,6,、历史成本原则,7,、划分收益性支出和资本性支出,8,、收入的确认,9,、或有事项,会计政策,会计核算原理,银行会计基本核算方法的要素主要包括五项内容：会计科目、记帐方法、会计凭证、帐务组织与帐务处理程序、会计报表，可以从具体的交易中分离出来，形成一个大家能共同使用的核心模块，即建立参数化的会计分录核心，进而通过一整套完整的处理程序进行生成分录、记帐工作,由于会计分录核心是事先设置好的，相当于把银行的会计知识放入了一个知识库，其准确性比在程序代码中有保证；也便于业务、稽核部门进行认真细致的核查,会计分录表,将一般会计核算分为综合核算和明细核算,综合核算部分独立集中为内部核算子系统,凡进行独立考核的行均设立总帐,总帐的主要用途在于分类核算,分户帐用于记帐和对帐户进行管理和控制,明细帐详尽记录帐户活动过程,所有业务核算都设总帐、,分户帐、明细帐等核算工具进行核算,各类业务由于明细核算方法的不同,设计成多个相互独立又有联系的业,务处理子系统,帐务组织,综合核算由会计核心子系统完成。主要功能包括总帐管理、总帐加工、会计报表、总分核对、年（月）度处理等。,明细核算由各基本应用子系统完成，它充分体现了不同业务的不同处理特性,明细核算以分户帐和明细管理两种手段实现。,分户帐中基本反映了每一帐户的控制特性，用以控制业务的发生过程；明细管理中记录了每一帐户业务发生详细结果，一般采用明细帐、卡片帐和登记簿等三种帐簿。不同应用子系统，其分户帐和明细管理帐簿设置不同。,帐务核算方法,存款,结算,FA,不同的数据片,银行卡,国际结算,总帐,财务会计,分析处理系统,固定资产,贷款,总帐,总帐,:,设置,层次,帐目,会计日历,本位币,帐户结构,帐簿,统账制,分账制,外汇统账制是指发生的各种外币业务，都要将外币金额按一定的汇率折合成本国货币记账，并同时登记外币金额和折合率,外汇分账制也称为原币记账法，即平时对每一个经济业务都要按业务的计价货币（原币）填制凭证、登记账簿、编制报表，各货币的帐务要自成体系，自求平衡,外汇统账制与分账制,Consolidation,帐本,B,帐本,A,帐本,A,汇总的帐本,帐本,B,总帐,:,并表,具有相同的会计日期、币种和帐户结构的帐簿可以进行并表,并帐,总帐,:,并帐,将总账单位与营业单位分离,用总账行号来标识设立总账的单位,用营业行号来标识营业单位,多个营业机构可以只设一本会计总账，共用一个总账行号,总账行号只在综合核算中有效,在分户账、明细账等明细核算中都用营业行号,AI,负责处理的帐务是所有科目、子、细目的总帐，以及部分需要在总帐下设立分户核算的内部明细帐,总帐按照运行中心下的各个独立核算行（包括总行、分行、支行、分理处等各个机构）、按照货币来设立,核心帐务系统的总帐,财务会计和管理会计的区别,财务会计,以外部报告为目的,处理遵循会计基准而生成的高,精度,数据,。,使得,各,部门的,合计与整个银行的,合计相,一致,。,即使是,将其,财务会计,指标,延伸,用于内部管理时,虽然,倾向,于管理会计,但是在银行会计功能的定义里仍作为,财务会计,来,处理,。,目的,需求,以内部管理,(,收益管理,/,绩效评估,等,）,为目的,可以,处理,根据,任意基准而生成的,具有可,分析性,的,丰富的,数据,。,因为管理会计是以各种经营目的为导向来进行计算的,所以在各部门合计并不一定与银行整体合计相一致,。,例如,、,进行,（,行内,转移定价,）,及,（,活动,的,成本,法,）,的收益,性评估,。,向股东,/,债权人,/,投资人（外部）报告财务状况,为提高企业经营的效率,以,及有效性,同时为了创造企业附,加价值,需,要把握,并,分析各种会计相关的经营,信息,并反,馈到,经营,管理,层,。,定义,正确性,全面性,一致性,可靠性,记录,每天的会计交易,正确的进行决算,可监查性 等,即时性,（,计量周期,）,-,每月,每日,-,实时,可分析性,-,有多种分析口径,字段,-,Drill Down,-,可以交叉计算,管理会计,财务会计和管理会计的定位,18,财务会计系统,管理会计系统,交易明细,会计总账,管理数据,补正分录明细,财管,一致,验证,会计总账,财务会计系统,管理会计系统,核心系统,补正明细,银行的管理会计是以基于,TP,来计算利差收益的,与制造业,流通业的按照各口径来把握分析财务数据的管理会计不同,因为,分录账及会计总账,中没有计算管理数据所必要的信息,(,合同信息等,),所以需要直接从账户明细、交易明细、分录明细、,补正分录明细中提取,。（,图,1）,在构建管理会计系统时，把拥有合同信息等的账户明细,交易明细作为数据源,(source data),使用,以生成管理数据,。,图,1,图,分录明细,分录明细,账户明细,核心系统,分录明细,分录明细,一级管理,二级经营,多级设帐,总行,支行,网点,网络上的会计单位的帐务都将集中到中心进行处理，实现物理上的集中，,同时又考虑到传统管理体制的要求，支持多级会计核算主体,业务信息系统操作管理体系,会计核心子系统,会计核心子系统构成系统的帐务体系和核算体系，建立系统的平帐、过帐和帐务核对机制,公共子系统,系统的公共模块，用于进行系统管理、控制和支持，公共子系统分为公共控制子系统、客户信息子系统、风险管理子系统,用于提升系统功能和辅助用途，包括前置系统、事后监督、数据移植等子系统,应用子系统,各个业务应用处理模块，形成系统的基础业务应用，可以细分为业务品种和资金清算及往来两个层次,辅助子系统,业务系统组成及功能,清算内容,清算关系,清算对象,清算方法,按照,商业,银行资金分级管理体系,，,采用系统内存放与存放系统内这种内部往来核算办法及时反映,资金的,存欠关系，从而达到清算的目的,首先依据资金管理体系，构建清算关系图，,以便于,系统,实施自动清算,清算对象包括代理资金和代理服务,日终差额清算,采用“先直后横、自下而上、逐级滚动”的方法清算,清算,紧密,前置,外部,独立,业务应用作为核心帐务系统内的一个产品模块或者应用模块,直接与核心帐务层相联系,核心帐务层与业务应用,业务应用模块以前置形式,经过前置系统必要的加工处理后,与核心帐务层相连,流程复杂、业务周期长的应用，可以在独立的业务应用系统中完成业务处理，并通过外部驱动的形式，实现业务应用系统与帐务层的衔接,对于那些不面向客户或完全独立封装的业务系统，可以采用报帐或者批量的方式，将帐务处理结果从帐户层接入核心帐务系统,业务应用与核心帐务连接模式,商业银行,综合业务系统,客户关系管理系统,网上银行、现代支付等渠道系统,国际贸易,结算系统,商业智能：数据仓库/在线分析/数据挖掘,信贷管理,系统,办公自动化/知识管理,知识管理信息,在线远程查询,内外部财务报表生成,外挂,外挂,外挂,外挂,管理层,办公自动化信息,在线分析,支持多级设帐、支持大前置平台,通过接口与其他系统整合,支持全面的统计考核管理需要,具有总行经营、分行协办功能,业务系统与其它系统关系,日终批处理节点的拓扑图为向上的树型结构,节点被调度的条件是其父节点已完成或无须调起,可以规划每个节点的调度时序，也可以控制同时被调起的节点数,传票整理、汇总入帐,资金清算、总帐入帐,结息、损益汇总入帐,余额汇总、总分核对,其它批处理任务,批处理任务,批处理调度核心,本外币一体化设计系统,独立子系统,存,款,业,务,系,统,贷,款,业,务,系,统,财务,会计,系,统,出,纳,表,外,系,统,网内业务资金清算,等业务子系统,外汇,买卖,业务,外汇,结算,业务,外汇业务处理,分行,N,分行,1,对公外汇会计,SWIFT,国际结算,外汇存款,牌价管理,外币储蓄,外汇兑换,总行营业部,外汇贷款,外汇买卖,国际业务部,头寸监控,手续费收取,平,盘,外币业务管理机构层次图,总行,(,清算中心,),国际部,分行,1,分行,2,分行,N,通存通兑,通存通兑,内部联行,内部联行,备付金,备付金,备付金,备付金,外币业务清算关系图,各营业行与国际业务部是代理与被代理的关系，客户分户帐和总帐在帐务体系上归属于国际部,外汇业务损益定期上划到国际部，不反映到各营业行的资产负债,各营业行外汇业务资产负债、损益统一在月末、季末、年末合并到总行营业部外汇业务报表，总行营业部再将各营业行的外汇业务数据并到国际部的报表中,外币业务帐务管理体制,国际结算系统,主要包括贸易融资、资金业务以及包括国际结算系统中的会计核算,核心帐务系统,主要包括涉及国际业务的授信额度,信贷管理系统,单独设计子系统完成离岸业务,离岸系统,主要包括汇款、托收、信用证等国际贸易结算业务及非贸易结算业务,国际业务分布,贸易融资业务，包括进口押汇、打包贷款、出口押汇、出口托收融资、打包贷款,资金业务，包括头寸管理、系统内部平盘、系统外平盘、个人外汇买卖等,核心帐务外汇功能,国际结算系统,国际收支申报系统,系统,核心帐务系统,系统,信贷管理系统,国际结算与其它系统,3,基本定义解释,1,业务基础知识,2,业务基本概念,2,负债业务,存款负债、其他负债、银行资本,资产业务,现金资产、信贷资产、投资,中间业务和其他业务,结算业务、承兑业务、代理业务,信托业务、租赁业务、,银行业务分类,协定存款指银行与客户间达成某种协议，当企业的存款超过某一额度时，其超额部分为协定存款，享受优惠的利率，协定存款的年利率为正常年利率协定利率上浮百分点,存款,-,协定存款户,当一笔贷款帐户可以贷多笔贷款时,每笔贷款的金额、期限、利率不同，因此需对各笔贷款分别处理，而在帐户控制文件中只能反映一个总的贷款余额数字，通过贷款台帐卡片文件可以满足这一要求。,每发生一笔贷款业务则在台帐卡片文件中增加一笔记录，记录该笔贷款的帐号、金额、利率、期限等信息；在归还一笔贷款时，则查找并修改台帐卡片文件，记录本笔贷款的还款情况。,贷款,-,卡片管理,固定利率,分段利率,浮动利率,固定以放款时的利率计算正常利息，无论基准利率是否改变,计息应从利率生效日或该利率变动之日起以新利率分段计算,以卡片定的浮动周期为时间间隔对月对日按新利率计息,分期特定利率,1,月,1,日调整新利率，同年第一次还款时按此利率计息,贷款,-,利率控制与调整,利随本清,在指定的还息日日终（如按月、季、半年、年）根据卡片积数，按不同利率档次分段计息。次日进行利息登记、帐务处理,定期结息,还款时的记息积数就是还款前的卡片积数。还本时进行利息登记和帐务处理,还本付息,分期还款，每期还款的本金和利息总额固定，还款时必须同时归还利息,等额分期付款,还款时依据发生额及发生额的实际贷款天数推算积数。还本时进行利息登记和帐务处理,贷款,-,计息方式,不计息,差额递减分期付款,差额递整分期付款,卡片也滚积数，但还款时不计算利息,按期还款，每期归还本金金额固定，归还的利息金额按期数递减,按期还款，每期归还本金金额固定，归还的利息金额按期数递增,复利的产生,复利是由应收未收利息（包括表内、表外应收利息）未能及时归还产生的,复利的计算,若卡片未超期，与正常积数计算利息的方式一样，若卡片超期，与超期积数计算利息的方式一样,复利积数的计算方式,以卡片为单位进行，以应收未收利息的汇总余额累加积数。,复利标志的设定,开卡可选择是否计复利,复利清息处理,若卡片已结清或核销，应使用“复利清息”的联机交易把复利积数清零，生成复利利息。贷款帐户销户前必须进行复利清息，再通过利息账务交易还清这些利息,贷款,-,复利,把当日贷款卡片明细表的明细记录，插入零星账页表，满,50,笔把数据倒入满账页表,同时插入满页账页簿头一条新账页的数据,贷款,-,满页帐生成,把零星账页表的记录倒入满账页表。插入账页簿头表一条新年度记录,贷款,-,年底零星帐页生成,银行与单位的对帐，有定期核对和随时核对两种方式,随时对帐。核心业务系统可随时打印对公存款户对帐单，交单位对帐用。存折用户在每次办理存取款时，坚持帐折见面，随时核对双方数字，保证帐折发生额和余额完全一致。,定期核对。每季度或每月末，银行应向所有对公存款户送两联“余额对帐单”与单位对帐。单位在核对帐目后，将对帐单的第一联留存，第二联加盖预留印签后退回银行以示认可，对帐如有不符，单位应在对帐回联单上注明未达帐项的借、贷金额，以便查明情况，进行处理。,银行对帐,以下两种情况必须对通用分户帐的发生额进行逐笔核销，即销帐处理:,1、如果通用分户帐所属科目的,“,销帐性质,”,为,“,贷方销帐,”,，并贷记该通用分户帐。2、如果通用分户帐所属科目的,“,销帐性质,”,为,“,借方销帐,”,，并借记该通用分户帐,在做销帐处理时，必须输入,“,待销帐发生日期,”,为,“,待销帐传票号,”,。既:对于贷方销帐的通用分户帐，指借方发生额的日期和传票号；对于借方销帐的通用分户，指贷方发生额的日期和传票号,销帐,1,、有价单证和空白重要凭证的概念：,（,1,）有价单证是指待发行印有固定面额的特定凭证。,（,2,）空白重要凭证是指银行印制的无面额的经银行或单位填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证。,2,、有价单证和空白重要凭证的范围：,（,1,）有价单证主要包括：定额债券、旅行支票、定额存款、定额汇票、定额本票、各种有价单证的票样等。,（,2,）空白重要凭证主要包括：各类存单、存款证实书、协议存款凭证、存折、支票、银行卡、信用证、网上银行客户证书（空白,IC,卡）、银行汇票、不定额本票、商业汇票、债券收款凭证、贷记凭证、信汇凭证、电汇凭证、汇票申请书、本票申请书、支行辖内往来（领现）报单、资金汇划补充凭证、支付系统专用凭证、现金存款凭证（回单联）、空白权限卡、存款证明、网上银行付款凭证等。,有价单证及空白重要凭证,通存通兑业务有关帐户的设置,分行,支行,1,支行,2,支行,n,网点,1,网点,2,网点,3,1,、分行通兑资金清算帐户,2,、各支行资金头寸帐户,1,、支行通兑资金清算帐户,2,、存放分行资金头寸帐户,3,、各网点资金头寸帐户,1,、存放支行头寸帐户,2,、网点通兑资金清算帐户,通存通兑的处理,业务系统为客户提供面向帐号、卡号和客户号三种标识的服务,系统以面向帐号操作作为基本服务手段，辅之以面向卡号和客户号的服务手段,卡号用于银行卡系统以及跨中心交易中，为客户提供面向卡号的服务和跨中心业务处理,客户号一方面用于银行根据客户号管理同一客户的各种资金，另一方面用于为客户提供面向客户号的服务，如一卡通，电话银行、网络银行服务等,面向帐号的业务处理设计是必须的，它用于银行和客户间界定资金性质、支付工具以及银行与客户之间的对帐方式等,面向卡号和客户号的服务是以面向帐号的业务处理为基础的，可以看成是服务手段和工具的延伸,帐号、卡号、客户号,所谓,“,一本通,”,、,“,一卡通,”,即储户持有银行所发的一本存折或一张卡就可以得到所有传统的银行服务，凭卡更可以获得,ATM,、,POS,、,CDM,等银行自助设备的服务,卡、折只是客户作为获得银行服务的一种凭证，所以卡、折在系统内部作为重要的凭证来管理。卡、折可以有不同的密码，而卡必须设置密码，客户凭密码支取时，持卡的交易，则必须输入卡密码，持存折，则输存折密码,系统允许一个客户申领多张卡，即一个客户号可对应多个卡号，一张卡只对应一个一本通帐号，一个一本通帐号可以对应多个子帐号，子帐号是最终的业务帐号,一卡通与一本通,财务会计报表是根据日常会计核算资料（总帐、分户帐、卡片帐等），按照一定的格式、进行归集、加工、汇总的一个完整报告体系，是对银行一定时期的财务状况和经营成果进行全面、系统、综合地反映、概括和总结的书面文件。,财务会计报表,按照会计报表所反映的内容不同，可划分为：业务状况报告表、资产负债表、损益明细表、现金流量表,按照编报时间的不同，可分为：日报、月报、季报、半年报、年报,按照编报币种的不同，可分为：单币种报表（人民币、美元、港币等等）、综合美元报表、综合人民币报表,按照编制报表单位的不同，可分为设帐行编制的设帐行自身的会计报表和管理行（下辖若干个设帐机构）编制的汇总会计报表,会计报表种类,业务状况报告表各栏目中的项目（非汇总项目）与总帐一一对应；损益明细表各栏目中的项目（非汇总项目）与损益类总帐及其项下的分户帐一一对应。为了保证损益明细表各栏目中的项目与损益类总帐科目项下的分户帐一一对应，损益类总帐项下的分户帐一次性初始化，所有网点都统一；今后损益类的分户帐开户需经严格授权，且由中心统一开，保持中心内所有网点的统一,报表数据来源,综合美元报表：将除美元外的各外币报表折算成美元后（外币金额,该币种的汇率,美元的汇率），与美元报表本身合并的报表。,综合人民币报表：将各外币报表折算成人民币后（外币金额,该币种的汇率），与人民币报表本身合并的报表。,报表折算的汇率,除业务状况报告表的年报和的损益明细表的月报（月）用当年的年终决算汇率折算外，其余的综合美元和综合人民币报表一概用上年的年终决算汇率进行折算。,综合报表的折算（,1,）,与报表折算相关的几个问题,对于综合美元和综合人民币的业务状况报告表，为了保持表内的横向平衡（期初余额（）本期借（贷）方发生额期末余额），在制作跨年度的报表（年报、半年报、第一季度的季报、月份的月报、月日的日报）时，期初数只能从总帐中取数据按当年或上年的年终决算汇率重新折算，不能将上期报表的期末数视同为本期报表的期初数,在做综合美元和综合人民币的业务状况报告表时，期初数，本期借贷方发生额，期末数都是将总帐的数据按一定的汇率进行折算然后汇总而得,综合报表的折算（,2,）,3,基本定义解释,1,业务基本知识,2,业务基本概念,3,日志号,传票号,日志号是核心业务系统对所有操作给予的顺序编号，这些操作一般包括金融性帐务操作（存款、取款、结息等）和非金融性操作（查询、冻结等）。,不管什么操作，核心业务系统都要给予编号，但只有金融性操作和重要的非金融性操作才记日志。因此，日志文件中的日志号是可以不连续的（因为许多操作不记日志）,传票号是核心系统对操作者的全部金融性操作和重要的非金融性操作编的序号。用以表明柜员已做过且仅做过的全部操作。柜台柜员的传票号等于柜员号拼上柜员操作顺序号。柜员传票号按日编号。柜员传票号必须按柜员连续,对机器柜员和批处理所做操作，核心也进行了传票号编号,日志号与传票号,会计流水号,柜员号,+,顺序号,7,位,+ 4,位,非会计流水号,9+,柜员号,+,顺序号,7,位,+ 4,位,流水号,会计流水号,功能标志,+,地区简称,+,顺序号,2,位,+ 2,位,+ 7,位,功能标志表识具体的批处理功能，以字母,T,或者,S,加一位字符组成,批处理会计流水号,地区号,+,网点号,3,位,3,位,地区号由总行定义，网点号由分行定义,999+999,表示全行汇总,总行地区码,+999,表示总行本部汇总,分行地区码,+999,表示分行汇总,管辖分行地区码,+999,表示管辖分行汇总,分行所在地区码,+900,表示分行运行中心,分行所在地区码,+800,表示分行帐务中心,机构码,6,位数字，前两位表示交易的大类，后四位表示具体的交易编码,在,6,位交易码下，根据柜员的操作选项，可确定,2,位子码。,6,位交易码加两位子码，指向一套事先定义的会计分录，据以产生会计流水,交易码,帐户,分户帐帐户依据其位于不同的应用子系统又划分为一般帐户、通用帐户和专用帐户。通用帐户和专用帐户是指位于“内部核算子系统”下的帐户，而位于其他应用子系统下的帐户均称为一般帐户,各明细核算子系统下开设的帐户都为一般帐户,通用帐户是指用于处理面向记帐业务的，不含有特别明细核算方法的帐户,专用帐户是指那些在营业机构进入营业时，由核心,系统自动建立并自动记帐的帐户，也指用于专门用途的由核心系统自动处理的帐户,XXX XX XXX,科目码 子目码 细目码,会计科目设立为三级，分别为一级科目、二级子目、三级细目,科目号,3,位地区号,+18,位帐号,活期和定期存款,18,位帐号：,6,位网点标识号或者交换号,+2,位,JJ,码,+3,位帐户种类码,+5,位顺序号,+2,位校验码,贷款,18,位帐号：,6,位网点标识号或者交换号,+2,位,JJ,码,+8,位顺序号,+2,位校验码,对公帐号的第,10,位和,11,位的数字为“,01”,，“,12”,到“,29”,，“,32”,、“,38”,、“,42”,等系统都解释为活期存款，在活期存款开户的时候，人民币为“,01”,，美圆为“,14”,，以此类推,对公帐号,13,位客户号中的前,12,位,+5,位顺序号,+1,位校验码,+3,位,JJ,代码,对私帐号,3,位地区号,+18,位帐号,18,位帐号：,3,位网点号,+2,位币种号,+5,位科目子目号,+5,位顺序号,+1,位校验码,+2,位,JJ,码（,99,）,内部帐号,汇总帐号,汇总帐户用于多次业务需汇总记一笔明细帐的业务,JJ,帐户标志码，代表不同核心应用或者业务品种，如活期、定期等,除,JJ,外，系统还设置了业务类别（,TT,）码代表不同的帐务处理模式,虽然外部帐户不含科目号，但分户帐主挡中包含了业务类别码（,TT,）,在日间联机处理时将业务类别码（,TT,）记录在会计流水中，,主机晚间批处理时，根据会计流水中的业务类别（,TT,）码和帐号中帐户标志,JJ,码，拼出会计科目，汇总借方和贷方的发生额进行汇总,帐户标志码,凡是存在资金往来的上下级的核算单位，都需要在,AI,子系统中分别开设对应的内部往来帐户来进行资金的核算,各分行在总行开设的往来帐户：总行机构号,+,货币代码,+,科子目号,+“00”+3,位分行地区码,+,校验码,+JJ,码；,各分行自行开立的与总行对应的往来帐户：分行机构号,+,货币代码,+,科子目号,+“00001”+,校验码,+JJ,码,各网点在分行开立的往来帐户：分行机构号,+,货币代码,+,科子目号,+“90”+3,位辖内网点号,+,校验码,+JJ,码；,各网点自行开立的与分行对应的往来帐户：网点机构号,+,货币代码,+,科子目号,+“00800”+,校验码,+JJ,码,内部往来帐户,